2025年稅務(wù)師考試稅法二重點(diǎn)章節(jié)測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)拇鸢浮＃?.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額500萬元，成本費(fèi)用總額300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.100B.125C.150D.2002.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，下列哪一項(xiàng)不納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.國債利息收入3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪一項(xiàng)費(fèi)用不得扣除？（）A.職工福利費(fèi)B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)4.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，該個(gè)體工商戶可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬元。A.5B.3C.2D.05.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)銷售行為應(yīng)繳納增值稅？（）A.出售自建商品房B.出售土地使用權(quán)C.出售舊設(shè)備D.出售自用小汽車6.某企業(yè)2024年度取得增值稅應(yīng)稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.13B.20C.26D.307.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪一種消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅？（）A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍8.某汽車制造企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售汽車10萬輛，每輛汽車售價(jià)10萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.50B.100C.500D.10009.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，可以采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.以上都是10.某企業(yè)2024年度固定資產(chǎn)原值1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用平均年限法計(jì)提折舊，則其每年應(yīng)提折舊額為（）萬元。A.95B.100C.105D.11011.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.股息所得B.稿酬所得C.住房租金D.資本利得12.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得12萬元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)3萬元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.3600B.4800C.7200D.960013.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%14.某小規(guī)模納稅人2024年度取得應(yīng)稅銷售額50萬元，則其應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.2.5C.3D.4.515.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)消費(fèi)品實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅？（）A.煙草B.酒精C.化妝品D.以上都是16.某化妝品企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品10萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A.3B.6C.9D.1017.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法，可以采用（）。A.直線法B.余額遞減法C.雙倍余額遞減法D.以上都是18.某企業(yè)2024年度無形資產(chǎn)原值100萬元，預(yù)計(jì)攤銷年限5年，采用直線法攤銷，則其每年應(yīng)攤銷額為（）萬元。A.20B.25C.30D.5019.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)所得不納入綜合所得計(jì)算？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得20.某居民個(gè)人2024年度取得財(cái)產(chǎn)租賃所得5萬元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A.0B.1000C.2500D.5000二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案。）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人3.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些銷售行為應(yīng)繳納增值稅？（）A.出售自建商品房B.出售土地使用權(quán)C.出售舊設(shè)備D.出售自用小汽車4.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅？（）A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，可以采用（）。A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法6.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人7.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪些銷售行為應(yīng)繳納增值稅？（）A.出售自建商品房B.出售土地使用權(quán)C.出售舊設(shè)備D.出售自用小汽車8.根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列哪些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅？（）A.汽車B.化妝品C.酒精D.書籍9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法，可以采用（）。A.直線法B.余額遞減法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得可以享受專項(xiàng)附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯(cuò)誤的表述填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金總額的14%扣除。（）2.居民個(gè)人取得的稿酬所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。（）3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，具體稅率由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）4.消費(fèi)稅的征收范圍包括汽車、化妝品和酒精等消費(fèi)品。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）6.居民個(gè)人取得的國債利息收入，可以享受專項(xiàng)附加扣除。（）7.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定。（）8.無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得低于法律規(guī)定年限。（）9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額，是納稅人的各項(xiàng)所得減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)支出可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%扣除。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)可以扣除的費(fèi)用范圍。2.簡述個(gè)人所得稅法中，專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。3.簡述增值稅法中，小規(guī)模納稅人的征收管理規(guī)定。4.簡述消費(fèi)稅法中，從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的計(jì)算方法。5.簡述企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)折舊的方法和規(guī)定。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算應(yīng)納稅額或相關(guān)金額。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入總額800萬元，成本費(fèi)用總額500萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少萬元？2.某居民個(gè)人2024年度取得工資薪金所得20萬元，專項(xiàng)附加扣除共計(jì)5萬元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為多少元？3.某小規(guī)模納稅人2024年度取得應(yīng)稅銷售額100萬元，則其應(yīng)納增值稅稅額為多少萬元？4.某化妝品企業(yè)2024年度生產(chǎn)銷售化妝品50萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為多少萬元？5.某企業(yè)2024年度固定資產(chǎn)原值1000萬元，預(yù)計(jì)凈殘值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用平均年限法計(jì)提折舊，則其每年應(yīng)提折舊額為多少萬元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（應(yīng)稅收入總額-成本費(fèi)用總額）×稅率=（500-300）×25%=100（萬元）2.答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅所得，不納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。3.答案：C解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有嚴(yán)格的扣除標(biāo)準(zhǔn)，不能全額扣除，通常按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。因此，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除。4.答案：B解析：個(gè)體工商戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，即500萬元×0.5%=2.5萬元。實(shí)際發(fā)生額為5萬元，超過了扣除限額，因此可以扣除2.5萬元。5.答案：D解析：出售自用小汽車屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。6.答案：C解析：應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷售額×稅率=200×13%=26（萬元）7.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，書籍不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不需要征收消費(fèi)稅。8.答案：A解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=10×10×5%=50（萬元）9.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法可以采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等多種方法，具體由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇。10.答案：B解析：每年應(yīng)提折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限=（1000-50）÷10=95（萬元）11.答案：C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房租金屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目之一。12.答案：C解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（工資薪金所得-專項(xiàng)附加扣除）×稅率-速算扣除數(shù)=（120000-30000）×3%-0=7200（元）13.答案：A解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。14.答案：C解析：應(yīng)納增值稅稅額=應(yīng)稅銷售額×征收率=50×3%=1.5（萬元）15.答案：D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車、化妝品和酒精等消費(fèi)品均實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。16.答案：B解析：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=10×30%=6（萬元）17.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法可以采用直線法、余額遞減法、雙倍余額遞減法等多種方法，具體由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇。18.答案：A解析：每年應(yīng)攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷攤銷年限=100÷5=20（萬元）19.答案：B解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，經(jīng)營所得屬于分類所得，不納入綜合所得計(jì)算。20.答案：B解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅稅率為20%，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=財(cái)產(chǎn)租賃所得×稅率=50000×20%=1000（元）二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但業(yè)務(wù)招待費(fèi)有嚴(yán)格的扣除標(biāo)準(zhǔn)，不能全額扣除。2.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，出售自建商品房、出售土地使用權(quán)、出售舊設(shè)備、出售自用小汽車均屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。4.答案：A、B、C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車、化妝品、酒精均屬于消費(fèi)稅征收范圍，需要征收消費(fèi)稅，書籍不屬于消費(fèi)稅征收范圍。5.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法可以采用平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等多種方法，具體由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇。6.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。7.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，出售自建商品房、出售土地使用權(quán)、出售舊設(shè)備、出售自用小汽車均屬于增值稅應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。8.答案：A、B、C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車、化妝品、酒精均屬于消費(fèi)稅征收范圍，需要征收消費(fèi)稅，書籍不屬于消費(fèi)稅征收范圍。9.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷方法可以采用直線法、余額遞減法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等多種方法，具體由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇。10.答案：A、B、C、D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，住房貸款利息、住房租金、子女教育、贍養(yǎng)老人均屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，職工福利費(fèi)支出可以按照工資薪金總額的14%扣除，但實(shí)際扣除限額為不超過工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除。2.答案：×解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得屬于分類所得，不納入綜合所得計(jì)算，因此不能享受專項(xiàng)附加扣除。3.答案：×解析：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%，具體稅率由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)確定。4.答案：√解析：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，汽車、化妝品、酒精均屬于消費(fèi)稅征收范圍，需要征收消費(fèi)稅。5.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，因此不能全額扣除。6.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，國債利息收入屬于免稅所得，可以享受專項(xiàng)附加扣除。7.答案：√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得低于法律規(guī)定年限。8.答案：√解析：無形資產(chǎn)的攤銷年限，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得低于法律規(guī)定年限。9.答案：√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是納稅人的各項(xiàng)所得減除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除后的余額。10.答案：×解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，廣告費(fèi)支出可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分不得扣除。四、簡答題答案及解析1.答案：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)可以扣除的費(fèi)用范圍包括：（1）工資薪金支出；（2）職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；（5）固定資產(chǎn)折舊；（6）無形資產(chǎn)攤銷；（7）利息支出；（8）捐贈(zèng)支出；（9）其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出。解析：企業(yè)可以扣除的費(fèi)用范圍廣泛，但必須符合稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，不得隨意扣除。2.答案：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容包括：（1）子女教育；（2）繼續(xù)教育；（3）大病醫(yī)療；（4）住房貸款利息；（5）住房租金；（6）贍養(yǎng)老人；（7）嬰幼兒照護(hù)。解析：專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅法為減輕納稅人負(fù)擔(dān)而設(shè)立的一項(xiàng)政策，納稅人可以根據(jù)自身情況享受相應(yīng)的扣除。3.答案：根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的征收管理規(guī)定包括：（1）小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%；（2）小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）小規(guī)模納稅人銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需要按規(guī)定辦理一般納稅人資格認(rèn)定。解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，并且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，其征收管理規(guī)定相對(duì)簡單。4.答案：根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=應(yīng)稅銷售額×消費(fèi)稅稅率解析：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅是指按照應(yīng)稅銷售額的一定比例征收消費(fèi)稅，計(jì)算方法簡單明了。5.答案：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的方法和規(guī)