票據(jù)專人管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全與財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及各類票據(jù)的開具、收取、保管、使用、核銷等相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)管理活動合法合規(guī)。2.專人專管原則：明確票據(jù)管理專人負(fù)責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保票據(jù)管理各環(huán)節(jié)責(zé)任清晰。3.安全準(zhǔn)確原則：保障票據(jù)安全存放，防止丟失、損壞、被盜用等情況發(fā)生，同時(shí)保證票據(jù)信息記錄準(zhǔn)確無誤。4.規(guī)范操作原則：規(guī)范票據(jù)的開具、收取、使用、核銷等流程，確保操作符合規(guī)定。二、票據(jù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.統(tǒng)一管理公司各類票據(jù)，設(shè)立專門的票據(jù)保管場所和臺賬，記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。3.負(fù)責(zé)票據(jù)的開具、審核、核銷工作，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。4.定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行自查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。5.配合相關(guān)部門和外部審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)構(gòu)對票據(jù)的檢查和審計(jì)工作。（二）票據(jù)管理人員1.負(fù)責(zé)具體辦理票據(jù)的購入、發(fā)出、回收、保管等日常工作，嚴(yán)格按照規(guī)定程序操作，確保票據(jù)安全。2.認(rèn)真審核票據(jù)的開具和使用情況，對不符合規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告。3.負(fù)責(zé)建立票據(jù)使用臺賬，詳細(xì)記錄每一張票據(jù)的編號、開具日期、金額、用途、接收單位等信息，做到日清月結(jié)。4.定期對保管的票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告并采取相應(yīng)措施。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部完成票據(jù)的核銷工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定向財(cái)務(wù)部申請領(lǐng)用票據(jù)，并嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用票據(jù)。2.負(fù)責(zé)本部門開具票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保票據(jù)內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.及時(shí)將收取的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部，不得擅自留存或轉(zhuǎn)讓票據(jù)。4.配合財(cái)務(wù)部做好票據(jù)的管理和檢查工作，接受財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和指導(dǎo)。三、票據(jù)的種類及使用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的業(yè)務(wù)，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：包括折疊票、卷票、電子發(fā)票等，適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，購買方為小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人的業(yè)務(wù)，以及其他按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求和實(shí)際業(yè)務(wù)情況使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)：用于公司收到客戶款項(xiàng)但不需要開具發(fā)票的情況，如預(yù)收賬款、押金、往來款項(xiàng)等。2.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如員工借款、費(fèi)用報(bào)銷等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由公司直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)支付給收款人。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的款項(xiàng)結(jié)算。四、票據(jù)的購入與保管（一）票據(jù)購入1.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門申請購入各類票據(jù)。申請時(shí)應(yīng)填寫相關(guān)申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并提交稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等資料。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他票據(jù)管理部門審核通過后，財(cái)務(wù)部安排專人領(lǐng)取票據(jù)。領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保與申請表一致，并在票據(jù)領(lǐng)購簿上進(jìn)行登記。3.票據(jù)管理人員將領(lǐng)取的票據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部票據(jù)保管人員驗(yàn)收入庫，并辦理交接手續(xù)。（二）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)將各類票據(jù)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列整齊，并建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入日期、號碼、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用情況等信息。3.對于空白票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜用或擅自銷毀。嚴(yán)禁將空白票據(jù)帶出公司，確因業(yè)務(wù)需要外出攜帶的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，由專人負(fù)責(zé)攜帶和保管。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失、登報(bào)聲明作廢等，同時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。5.票據(jù)保管場所應(yīng)保持清潔、干燥，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。五、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請，填寫票據(jù)開具申請表，注明開票日期、付款單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員對申請開具的票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請信息是否完整、準(zhǔn)確，與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符，是否符合相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求等。審核無誤后，在申請表上簽字確認(rèn)，并安排開票人員開具票據(jù)。3.開票人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)與申請表一致，不得擅自涂改、挖補(bǔ)。如因填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存，同時(shí)在票據(jù)開具申請表上注明作廢原因及作廢票據(jù)號碼。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具，不得提前或滯后開具。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保購買方能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）使用規(guī)定1.公司各類票據(jù)必須按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得虛開發(fā)票或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)使用完畢，并及時(shí)交回財(cái)務(wù)部核銷。如因業(yè)務(wù)需要延長使用期限的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)使用。3.對于已開具的票據(jù)，應(yīng)按照順序號依次使用，不得跳號、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部，并采取相應(yīng)措施，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失、登報(bào)聲明作廢等，同時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。4.公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，應(yīng)使用內(nèi)部收據(jù)，不得使用發(fā)票。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)注明收款事由、金額、收款單位名稱、付款單位名稱等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。5.對于支票的使用，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定辦理。支票的出票日期、金額、收款人等信息應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額等信息，同時(shí)由專人負(fù)責(zé)跟蹤管理，確保支票安全使用。六、票據(jù)的收取與審核（一）票據(jù)收取1.業(yè)務(wù)部門在收到客戶支付的款項(xiàng)或取得相關(guān)業(yè)務(wù)憑證時(shí)，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交回財(cái)務(wù)部。交回票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)種類、號碼、金額、開票日期、付款單位名稱等信息，并與財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員辦理交接手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員對收取的票據(jù)進(jìn)行初步審核，檢查票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性等。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并要求對方重新提供合法有效的票據(jù)。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票審核-審核發(fā)票的真?zhèn)危和ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、電話查詢等方式核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性。-審核發(fā)票的開具內(nèi)容：檢查發(fā)票開具的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息是否準(zhǔn)確無誤，稅率、稅額計(jì)算是否正確。-審核發(fā)票的格式和印章：檢查發(fā)票的格式是否符合規(guī)定，發(fā)票專用章是否清晰、齊全，印章與開票單位名稱是否一致。-審核發(fā)票的取得時(shí)間：檢查發(fā)票的取得時(shí)間是否符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是否存在提前或滯后取得發(fā)票的情況。2.收據(jù)審核-審核收據(jù)的真實(shí)性：檢查收據(jù)是否為公司自制或從正規(guī)渠道取得，收據(jù)上的印章是否為公司財(cái)務(wù)專用章。-審核收據(jù)的開具內(nèi)容：檢查收據(jù)開具的收款事由、金額、收款單位名稱、付款單位名稱等信息是否準(zhǔn)確無誤，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.支票審核-審核支票的真實(shí)性：檢查支票的票面要素是否齊全，出票日期、金額、收款人等信息是否填寫清晰、準(zhǔn)確，支票是否在有效期內(nèi)。-審核支票的背書：檢查支票的背書是否連續(xù)，背書人簽章是否清晰、齊全，被背書人名稱是否填寫正確。-審核支票的資金到賬情況：及時(shí)與銀行核對支票的資金到賬情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬。七、票據(jù)的核銷（一）核銷流程1.業(yè)務(wù)部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料整理齊全，交財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員辦理核銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員對交回的票據(jù)進(jìn)行審核，核對票據(jù)的開具情況與業(yè)務(wù)實(shí)際是否相符，票據(jù)號碼是否連續(xù)，作廢票據(jù)是否全聯(lián)保存等。審核無誤后，在票據(jù)使用臺賬上進(jìn)行核銷記錄，并在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。3.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定期限妥善保管，期滿后經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可銷毀。銷毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)銷毀清單，注明票據(jù)種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等共同監(jiān)銷，確保票據(jù)銷毀過程合規(guī)、安全。（二）核銷要求1.票據(jù)核銷應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保每一張票據(jù)都能得到妥善處理，賬實(shí)相符。2.對于未按規(guī)定使用或作廢的票據(jù)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并在核銷時(shí)注明情況。3.定期對票據(jù)核銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查票據(jù)使用的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購入、保管、開具、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)臺賬記錄是否準(zhǔn)確、完整，票據(jù)保管場所是否安全等。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)對公司票據(jù)的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，接受外部監(jiān)督。2.對于外部機(jī)構(gòu)檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，采取有效措施防范類似問題再次發(fā)生。九、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款、辭退等處罰：1.未按規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)