票據(jù)管理辦法規(guī)定一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風險，維護公司合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家票據(jù)管理法律法規(guī)及相關稅收政策，確保票據(jù)的使用符合法律規(guī)定。2.真實性原則票據(jù)所記載的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、合法、有效，不得開具虛假票據(jù)。3.準確性原則票據(jù)內(nèi)容填寫應準確無誤，包括日期、金額、客戶名稱、項目內(nèi)容等，確保票據(jù)信息的完整性和一致性。4.安全性原則加強票據(jù)的保管和使用安全，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造、變造等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅一般納稅人的業(yè)務。增值稅專用發(fā)票是公司進行增值稅進項稅額抵扣的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應稅勞務或服務，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人或其他不需要抵扣進項稅額的單位和個人的業(yè)務。3.其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、門票等，根據(jù)公司實際經(jīng)營業(yè)務的需要，按照相關規(guī)定領購和使用。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于公司收取往來款項、押金、定金等非經(jīng)營性收入的憑證。收款收據(jù)應注明收款日期、收款事由、金額、交款人等信息。2.內(nèi)部收據(jù)在公司內(nèi)部各部門之間發(fā)生經(jīng)濟往來時使用，如員工借款、費用報銷沖賬等。內(nèi)部收據(jù)應嚴格按照公司內(nèi)部規(guī)定的格式和流程使用，確?？铐椀臏蚀_記錄和核算。（三）支票1.現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，僅限公司向開戶銀行提取現(xiàn)金時使用。現(xiàn)金支票的收款人必須為公司名稱，用途應符合現(xiàn)金管理規(guī)定。2.轉(zhuǎn)賬支票用于公司之間的資金結(jié)算，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項支付給收款人。轉(zhuǎn)賬支票的收款人應填寫全稱，不得轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人。（四）匯票1.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。2.商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實交易關系或債權債務關系的款項結(jié)算。三、票據(jù)的領購（一）領購資格1.公司必須依法辦理稅務登記，并按照規(guī)定向主管稅務機關申請領購發(fā)票。2.對于需要領購收據(jù)、支票、匯票等其他票據(jù)的，應根據(jù)相關管理部門的要求，具備相應的資格條件，并辦理相關手續(xù)。（二）領購流程1.發(fā)票領購-由公司財務部門指定專人負責發(fā)票領購工作。領購人員應根據(jù)公司實際經(jīng)營業(yè)務需要，填寫發(fā)票領購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息。-領購申請表經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報主管稅務機關審批。-領購人員持稅務機關核發(fā)的發(fā)票領購簿及相關證件，到主管稅務機關指定的發(fā)票發(fā)售窗口領購發(fā)票。2.其他票據(jù)領購-對于收據(jù)、支票、匯票等其他票據(jù)的領購，由相關業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需求填寫票據(jù)領購申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量及用途等。-申請表經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，交財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司分管領導審批。-領購人員憑審批后的申請表到相應的管理部門或銀行辦理票據(jù)領購手續(xù)。（三）領購數(shù)量控制1.財務部門應根據(jù)公司近期經(jīng)營業(yè)務量及預計發(fā)票使用情況，合理確定發(fā)票領購數(shù)量，避免發(fā)票積壓或短缺。2.對于其他票據(jù)的領購，業(yè)務部門應根據(jù)實際業(yè)務需求，在確保滿足業(yè)務開展的前提下，合理控制領購數(shù)量，防止浪費和丟失。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具-必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。-開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。-填寫發(fā)票時，應做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。-發(fā)票的“客戶名稱”應填寫全稱，不得簡寫。“貨物或應稅勞務、服務名稱”應按照實際銷售情況如實填寫，不得虛開或開具與實際業(yè)務不符的內(nèi)容?！敖痤~”“稅額”應準確無誤，大小寫金額必須一致。2.收據(jù)開具-收款收據(jù)應在收到款項時及時開具，注明收款日期、收款事由、金額、交款人等信息。-內(nèi)部收據(jù)應按照公司內(nèi)部規(guī)定的格式和流程開具，確?？铐椀臏蚀_記錄和核算。開具后應加蓋公司財務專用章或相關部門印章。3.支票開具-支票的出票日期、金額、收款人等信息必須填寫齊全、準確無誤，并加蓋預留銀行印鑒。-支票的用途應明確填寫，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票的，必須經(jīng)公司分管領導批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限等。4.匯票開具-銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱等必須嚴格按照申請人的申請內(nèi)容填寫，不得更改。-商業(yè)匯票的出票人必須具備支付匯票金額的可靠資金來源，并在匯票上簽章。商業(yè)承兌匯票的承兌人應為付款人，銀行承兌匯票的承兌人為承兌銀行。（二）開具流程1.發(fā)票開具-銷售部門或相關業(yè)務部門在確認收入后，將業(yè)務信息傳遞給財務部門。-財務部門開票人員根據(jù)業(yè)務信息，在開票系統(tǒng)中錄入發(fā)票內(nèi)容，經(jīng)審核無誤后打印發(fā)票。-發(fā)票打印完成后，加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的傳遞方式交給購貨方或相關部門。2.收據(jù)開具-收款人員在收到款項后，填寫收款收據(jù)。收款收據(jù)應一式多聯(lián)，分別作為收款憑證、記賬憑證和存根聯(lián)。-收款人員將填寫好的收款收據(jù)交財務部門審核。財務部門審核無誤后，加蓋財務專用章或相關部門印章，并將收據(jù)聯(lián)交給交款人，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.支票開具-業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫支票領用申請表，注明支票用途、金額、收款單位等信息。-申請表經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，交財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司分管領導審批。-財務部門支票管理人員根據(jù)審批后的申請表，開具支票，并在支票登記簿上登記支票號碼、金額、用途、領用人等信息。-支票開具后，由領用人簽字領取，并按照規(guī)定的用途使用支票。4.匯票開具-申請人填寫銀行匯票申請書或商業(yè)匯票出票申請書，注明匯票金額、收款人名稱、出票日期、用途等信息。-申請書經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，交財務部門審核。財務部門審核通過后，報公司分管領導審批。-財務部門根據(jù)審批后的申請書，向銀行申請開具匯票。銀行審核無誤后，出具匯票，并將匯票交給申請人。-申請人將匯票交給收款人，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。（三）開具錯誤處理1.發(fā)票開具錯誤-當月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的，可直接在開票系統(tǒng)中作廢發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。-跨月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯誤的，應按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷，然后再開具正確的發(fā)票。開具紅字發(fā)票應按照稅務機關的相關規(guī)定辦理手續(xù)。2.收據(jù)開具錯誤-當月發(fā)現(xiàn)收據(jù)開具錯誤的，可直接作廢收據(jù)，并重新開具正確的收據(jù)。-跨月發(fā)現(xiàn)收據(jù)開具錯誤的，應在錯誤的收據(jù)上注明“作廢”字樣，并開具紅字收據(jù)進行沖銷，然后再開具正確的收據(jù)。3.支票開具錯誤-支票開具錯誤且尚未交付的，可在支票上注明“作廢”字樣，并加蓋預留銀行印鑒，將支票留存?zhèn)洳椤?支票開具錯誤且已經(jīng)交付的，應及時通知收款人將支票退回，并按照規(guī)定重新開具支票。如因支票開具錯誤給公司造成損失的，應追究相關人員的責任。4.匯票開具錯誤-銀行匯票或商業(yè)匯票開具錯誤且尚未交付的，可向銀行申請撤銷匯票，并重新開具。-匯票開具錯誤且已經(jīng)交付的，應及時通知收款人將匯票退回，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。如因匯票開具錯誤給公司造成損失的，應追究相關人員的責任。五、票據(jù)的保管（一）保管責任1.公司財務部門負責各類票據(jù)的統(tǒng)一保管工作。財務部門應指定專人負責票據(jù)保管，并明確其職責和權限。2.票據(jù)保管人員應嚴格遵守票據(jù)保管制度，確保票據(jù)的安全和完整。（二）保管方式1.設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保票據(jù)存放安全。2.對不同種類的票據(jù)應分類存放，并按照編號順序進行排列，便于查找和核對。3.對于空白票據(jù)，應嚴格按照規(guī)定進行保管，防止丟失、被盜、偽造、變造等情況發(fā)生?？瞻装l(fā)票應存放在保險柜中，由專人負責保管。空白收據(jù)、支票、匯票等其他票據(jù)也應妥善保管，不得隨意放置。（三）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國家相關法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，收款收據(jù)存根聯(lián)、支票存根、匯票存根等應保存3年以上，以備查核。（四）盤點與核對1.財務部門應定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由票據(jù)保管人員以外的其他人員進行，盤點結(jié)果應記錄在案。2.每月末，票據(jù)保管人員應將當月票據(jù)的領購、開具、使用、結(jié)存等情況與相關賬簿記錄進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。3.每年年終，財務部門應對全年票據(jù)進行全面盤點和核對，編制票據(jù)盤點報告，報公司領導審閱。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.發(fā)票應嚴格按照規(guī)定的經(jīng)營范圍使用，不得超范圍開具發(fā)票。2.收據(jù)僅限于公司內(nèi)部及與外部單位之間發(fā)生的非經(jīng)營性往來款項的結(jié)算使用，不得作為經(jīng)營性收入的結(jié)算憑證。3.支票、匯票應按照規(guī)定的用途使用，不得用于非法活動或違反財經(jīng)紀律的支出。（二）使用審批1.對于金額較大或涉及重要業(yè)務的票據(jù)使用，應按照公司內(nèi)部規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程一般包括業(yè)務部門申請、財務部門審核、公司分管領導審批等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務部門在使用票據(jù)前，應填寫票據(jù)使用申請表，注明票據(jù)種類、金額、用途、收款單位等信息。申請表經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字后，交財務部門審核。3.財務部門應重點審核票據(jù)使用的真實性、合法性、合理性以及與公司財務制度的相符性。審核通過后，報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據(jù)審批權限對票據(jù)使用申請進行審批。審批通過后，業(yè)務部門方可使用票據(jù)。（三）使用監(jiān)督1.財務部門應加強對票據(jù)使用的日常監(jiān)督，定期檢查票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)使用符合規(guī)定。2.審計部門應定期對公司票據(jù)使用情況進行審計，重點檢查票據(jù)使用的真實性、合法性、合規(guī)性以及審批手續(xù)的完整性等。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。3.公司各部門應積極配合財務部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。七、票據(jù)的核銷（一）核銷條件1.發(fā)票核銷-已開具的發(fā)票存根聯(lián)及相關聯(lián)次應在規(guī)定的保管期限屆滿后，按照稅務機關的要求進行核銷。-對于作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等特殊情況，應按照稅務機關的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。2.收據(jù)核銷-收款收據(jù)存根聯(lián)應在保管期限屆滿后，由財務部門統(tǒng)一組織核銷。-對于已使用的收據(jù)，應檢查其填寫是否完整、準確，收款是否及時入賬，與相關賬簿記錄是否一致等。經(jīng)核對無誤后，方可進行核銷。3.支票核銷-支票使用完畢后，應及時將支票存根交回財務部門進行核銷。財務部門應檢查支票的使用情況是否與支票登記簿記錄一致，款項是否已足額收回等。-對于因特殊原因未使用的支票，應及時辦理退票手續(xù)，并在支票登記簿上注明退票原因。4.匯票核銷-銀行匯票或商業(yè)匯票到期兌付或結(jié)清后，應將相關憑證交回財務部門進行核銷。財務部門應檢查匯票的兌付情況是否與相關記錄一致，款項是否已足額收回等。-對于未到期的匯票，如因特殊原因需要提前解付或退票的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，并在匯票登記簿上注明處理情況。（二）核銷流程1.發(fā)票核銷-財務部門票據(jù)保管人員按照稅務機關規(guī)定的時間和要求，整理已開具發(fā)票的存根聯(lián)及相關聯(lián)次，編制發(fā)票核銷清單。-發(fā)票核銷清單經(jīng)財務部門負責人審核簽字后，報主管稅務機關審批。-主管稅務機關審核通過后，在發(fā)票核銷清單上簽字蓋章，并將發(fā)票存根聯(lián)及相關聯(lián)次予以銷毀。2.收據(jù)核銷-財務部門票據(jù)保管人員定期對收款收據(jù)存根聯(lián)進行整理，核對收據(jù)的使用情況。-對于已使用的收據(jù)，票據(jù)保管人員應在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”字樣，并與相關記賬憑證進行核對。-核對無誤后，將收據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊，按照公司內(nèi)部規(guī)定的保管期限進行保管。3.支票核銷-支票使用人員在支票使用完畢后，將支票存根及時交回財務部門。-財務部門票據(jù)保管人員核對支票存根與支票登記簿記錄是否一致，檢查款項是否已足額收回。-核對無誤后，在支票登記簿上注明支票已核銷，并將支票存根歸檔保管。4.匯票核銷-匯票到期兌付或結(jié)清后，業(yè)務部門將相關憑證交回財務部門。-財務部門票據(jù)保管人員核對匯票兌付憑證與匯票登記簿記錄是否一致，檢查款項是否已足額收回。-核對無誤后，在匯票登記簿上注明匯票已核銷，并將匯票兌付憑證歸檔保管。（三）核銷記錄1.財務部門應建立票據(jù)核銷臺賬，詳細記錄票據(jù)的核銷日期、種類、號碼、金額、核銷原因等信息。2.票據(jù)核銷臺賬應定期進行核對和清理，確保記錄的準確性和完整性。3.票據(jù)核銷記錄應作為公司財務檔案的重要組成部分，按照規(guī)定的保管期限進行保管，以備查核。八、票據(jù)風險防范（一）風險識別1.法律風險違反國家票據(jù)管理法律法規(guī)及相關稅收政策，可能導致公司面臨罰款、滯納金、行政處罰等法律責任。2.財務風險票據(jù)開具錯誤、丟失、被盜、偽造、變造等情況，可能影響公司財務核算的準確性，導致財務數(shù)據(jù)失真，給公司造成經(jīng)濟損失。3.經(jīng)營風險因票據(jù)管理不善，可能影響公司與客戶、供應商之間的業(yè)務往來，損害公司信