江西報(bào)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在江西省境內(nèi)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)賬事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須真實(shí)，不得虛構(gòu)、隱瞞或篡改。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬金額、項(xiàng)目、摘要等信息必須準(zhǔn)確無誤，計(jì)算正確，不得出現(xiàn)差錯(cuò)。4.完整性原則：報(bào)賬憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，確保報(bào)賬資料齊全。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，及時(shí)提交報(bào)賬資料，不得拖延。二、報(bào)賬審批流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)整理相關(guān)原始憑證，并填寫報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)賬日期、報(bào)賬部門、報(bào)賬項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.對(duì)于涉及采購、維修、服務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人還應(yīng)提供合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門經(jīng)辦人的報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、必要性以及報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。（三）財(cái)務(wù)部門審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，對(duì)報(bào)賬憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、有效性，報(bào)銷金額的計(jì)算是否正確，審批手續(xù)是否齊全等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人聯(lián)系，要求其作出解釋或補(bǔ)充相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，在報(bào)賬申請(qǐng)表上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，不同金額的報(bào)賬申請(qǐng)需經(jīng)不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般報(bào)賬申請(qǐng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大報(bào)賬事項(xiàng)或超過一定金額的報(bào)賬申請(qǐng)，需經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)賬申請(qǐng)的內(nèi)容，簽署審批意見，并簽字確認(rèn)。如不同意報(bào)賬，應(yīng)說明理由。（五）報(bào)賬支付1.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理報(bào)賬支付手續(xù)。2.對(duì)于符合支付條件的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司資金管理制度的規(guī)定，及時(shí)安排資金支付。支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況確定。3.財(cái)務(wù)部門在支付報(bào)賬款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并將相關(guān)憑證歸檔保管。三、報(bào)賬憑證要求（一）基本要求1.報(bào)賬憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等完整要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)賬憑證上應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法更正，并加蓋出具單位的印章。3.報(bào)賬憑證的抬頭應(yīng)填寫公司全稱，不得填寫簡稱或個(gè)人姓名。（二）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼應(yīng)連續(xù)，不得開具虛假發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如購買辦公用品，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)列出辦公用品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣。報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并確保發(fā)票信息與認(rèn)證結(jié)果一致。4.發(fā)票如有遺失，應(yīng)取得原開具單位加蓋公章的證明，并注明原發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（三）收據(jù)要求1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)政部門監(jiān)制章，企業(yè)內(nèi)部收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收款單位名稱、付款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額、日期等信息，并由收款單位和付款單位簽字蓋章確認(rèn)。3.對(duì)于非經(jīng)營性往來款項(xiàng)的收據(jù)，如押金、保證金等，應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，并收回原收據(jù)。如因特殊原因無法收回原收據(jù)的，應(yīng)取得對(duì)方出具的收款證明，并注明原收據(jù)號(hào)碼、金額等信息。（四）其他憑證要求1.對(duì)于采購業(yè)務(wù)，除發(fā)票外，還應(yīng)提供采購合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)資料。采購合同應(yīng)明確采購標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)注明驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收結(jié)論等信息。2.對(duì)于維修、服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)提供維修服務(wù)合同、維修清單、服務(wù)發(fā)票等相關(guān)資料。維修清單應(yīng)詳細(xì)列出維修項(xiàng)目、更換零部件名稱、數(shù)量、價(jià)格等信息；服務(wù)發(fā)票應(yīng)注明服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用等信息。3.對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)資料。出差審批單應(yīng)注明出差人員姓名、出差事由、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間等信息；機(jī)票、車票應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息；住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、住宿地點(diǎn)、房價(jià)等信息；餐飲發(fā)票應(yīng)注明用餐日期、用餐地點(diǎn)、金額等信息。四、報(bào)賬期限（一）一般規(guī)定1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。一般情況下，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)賬；對(duì)于金額較大或情況復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可適當(dāng)延長報(bào)賬期限，但最長不得超過三個(gè)月。2.超過報(bào)賬期限的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理報(bào)賬申請(qǐng)，但因特殊原因經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外。（二）跨年報(bào)賬1.對(duì)于當(dāng)年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)年內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。如因特殊原因未能在當(dāng)年內(nèi)報(bào)賬的，可在次年第一個(gè)季度內(nèi)辦理報(bào)賬，但應(yīng)在報(bào)賬申請(qǐng)表上注明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意。2.跨年報(bào)賬時(shí)，應(yīng)按照當(dāng)年的財(cái)務(wù)制度和稅收政策進(jìn)行處理。如涉及以前年度損益調(diào)整的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。五、報(bào)賬違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.報(bào)賬憑證虛假、偽造、篡改，或提供虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，騙取報(bào)賬款項(xiàng)的。2.未經(jīng)審批或超越審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)賬的。3.報(bào)賬金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用的。4.報(bào)賬憑證不完整、不合法，不符合財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)要求的。5.其他違反本辦法規(guī)定的報(bào)賬行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的報(bào)賬違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)情節(jié)輕重采取相應(yīng)的處理措施。2.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求經(jīng)辦人限期更正或補(bǔ)充相關(guān)資料，并對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育。3.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕受理報(bào)賬申請(qǐng)，并追回已支付的報(bào)賬款項(xiàng)。同時(shí)，應(yīng)視情節(jié)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績效獎(jiǎng)金等處理。4.對(duì)于構(gòu)成違法犯罪的報(bào)賬違規(guī)