民主評稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收征收管理，規(guī)范民主評稅行為，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權益，促進稅收公平公正，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)內從事生產、經營活動并實行查賬征收的各類納稅人的民主評稅工作。（三）基本原則1.公平公正原則：民主評稅應遵循公平、公正的原則，依據納稅人的實際經營情況和納稅能力，合理確定應納稅額，避免稅負不公。2.公開透明原則：評稅過程應公開透明，接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，確保評稅結果的公信力。3.民主參與原則：充分發(fā)揮納稅人、行業(yè)協(xié)會、稅務機關等各方的作用，廣泛征求意見，確保評稅結果能夠反映納稅人的合理訴求。4.依法依規(guī)原則：民主評稅工作必須嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策執(zhí)行，確保評稅工作的合法性和規(guī)范性。二、評稅組織與職責（一）評稅領導小組成立由稅務機關、納稅人代表、行業(yè)協(xié)會代表等組成的民主評稅領導小組。領導小組負責制定評稅工作方案、確定評稅標準、審核評稅結果等重大事項。（二）評稅工作小組評稅工作小組由稅務機關工作人員、納稅人代表、行業(yè)協(xié)會代表等組成。工作小組負責具體實施民主評稅工作，包括收集納稅人資料、實地核查、數據測算、結果公示等。（三）各成員職責1.稅務機關負責評稅工作的組織協(xié)調和指導，提供稅收政策咨詢和業(yè)務培訓。審核納稅人申報資料，開展實地核查，對納稅人的經營情況和納稅情況進行綜合分析。匯總評稅數據，計算應納稅額，提出評稅初步意見。2.納稅人代表代表納稅人參與評稅工作，反映納稅人的意見和訴求。協(xié)助工作小組收集納稅人資料，參與實地核查，對評稅結果進行監(jiān)督。3.行業(yè)協(xié)會代表提供行業(yè)經營信息和數據，協(xié)助制定行業(yè)評稅標準。參與評稅過程，對行業(yè)內納稅人的經營情況進行分析和評估，提出合理建議。三、評稅標準與方法（一）評稅標準1.行業(yè)分類標準：根據國民經濟行業(yè)分類標準，結合本地區(qū)實際情況，將納稅人劃分為不同的行業(yè)類別。2.經營規(guī)模標準：根據納稅人的年銷售額、資產總額、從業(yè)人員數量等指標，將納稅人劃分為不同的經營規(guī)模檔次。3.稅負指標標準：參考同行業(yè)平均稅負水平，結合本地區(qū)經濟發(fā)展狀況和稅收政策，確定不同行業(yè)、不同經營規(guī)模納稅人的稅負指標標準。（二）評稅方法1.數據采集納稅人應按照稅務機關的要求，如實提供財務報表、納稅申報表、發(fā)票使用情況等相關資料。稅務機關通過稅收征管系統(tǒng)、第三方信息平臺等渠道，采集納稅人的生產經營數據、行業(yè)經濟數據等。2.實地核查評稅工作小組對納稅人的生產經營場所、設備設施、人員配置、財務核算等情況進行實地核查。實地核查可采取定期核查、不定期抽查等方式，確保核查結果的真實性和準確性。3.數據測算根據采集到的數據和實地核查情況，運用科學合理的方法，對納稅人的應納稅額進行測算。測算方法可采用成本費用法、投入產出法、能耗測算法等，具體方法由評稅工作小組根據不同行業(yè)特點確定。4.綜合評定評稅工作小組根據測算結果，結合納稅人的實際經營情況和行業(yè)平均稅負水平，對納稅人的應納稅額進行綜合評定。綜合評定應充分考慮納稅人的特殊情況和合理訴求，確保評稅結果公平合理。四、評稅程序（一）準備階段1.稅務機關制定民主評稅工作方案，明確評稅范圍、標準、方法、程序和時間安排等。2.發(fā)布評稅公告，告知納稅人評稅工作的相關事項，要求納稅人按時報送相關資料。3.組建評稅工作小組，對小組成員進行業(yè)務培訓，使其熟悉評稅標準和方法。（二）納稅人申報納稅人按照規(guī)定的時間和要求，向稅務機關報送財務報表、納稅申報表、發(fā)票使用情況等相關資料。（三）數據采集與實地核查1.評稅工作小組對納稅人報送的資料進行審核，對存在疑問的數據進行核實。2.按照實地核查計劃，對納稅人的生產經營場所進行實地核查，記錄核查情況。（四）數據測算與綜合評定1.根據采集到的數據和實地核查情況，運用評稅方法對納稅人的應納稅額進行測算。2.評稅工作小組召開會議，對測算結果進行討論和分析，綜合考慮各種因素，對納稅人的應納稅額進行綜合評定。（五）結果公示1.將初步評定的應納稅額在辦稅服務廳、稅務機關官方網站等顯著位置進行公示，公示期不少于[X]個工作日。2.納稅人對公示結果有異議的，可在公示期內向評稅工作小組提出書面異議，并提供相關證據材料。（六）結果調整1.評稅工作小組對納稅人提出的異議進行調查核實，根據核實情況對評稅結果進行調整。2.將調整后的評稅結果再次進行公示，公示無異議后確定最終評稅結果。（七）下達評稅結論稅務機關根據最終評稅結果，向納稅人下達民主評稅結論通知書，告知納稅人應納稅額、補繳稅款期限等事項。五、評稅結果的應用（一）稅款征收納稅人應按照評稅結論通知書確定的應納稅額，及時足額繳納稅款。對逾期未繳納的，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定加收滯納金。（二）納稅信用等級評定民主評稅結果作為納稅人納稅信用等級評定的重要依據之一。評稅結果良好的納稅人，在納稅信用等級評定中可獲得較高等級，享受相應的激勵措施；評稅結果較差的納稅人，將被降低納稅信用等級，受到相應的懲戒措施。（三）稅收風險管理通過民主評稅，發(fā)現納稅人在稅收管理方面存在的問題和風險點，稅務機關及時采取風險應對措施，加強稅收征管，防范稅收流失。（四）政策調整參考民主評稅結果反映了本地區(qū)不同行業(yè)、不同規(guī)模納稅人的實際稅負情況和經營狀況，為稅收政策的調整和完善提供參考依據。六、監(jiān)督管理（一）內部監(jiān)督1.稅務機關建立健全民主評稅工作監(jiān)督機制，加強對評稅工作小組的監(jiān)督管理，確保評稅工作依法依規(guī)進行。2.定期對評稅工作進行檢查和評估，發(fā)現問題及時整改，不斷提高評稅工作質量。（二）外部監(jiān)督1.接受納稅人及社會各界的監(jiān)督，設立舉報電話和郵箱，及時受理納稅人的投訴和舉報。2.對納稅人反映的問題進行認真調查核實，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理，并及時反饋處理結果。七、爭議處理（一）納稅人對評稅結果有異議的，可以在規(guī)定的期限內提出書面申請，要求進行復查。（二）評