沙場財務管理辦法一、總則（一）目的為加強沙場財務管理，規(guī)范財務行為，確保沙場財務工作的順利開展，提高資金使用效益，保障沙場的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本沙場實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本沙場及其下屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和管理行為。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映沙場財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，確保財務管理工作的有效執(zhí)行。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置沙場設(shè)立獨立的財務部門，負責全面財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納、財務主管等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守沙場財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。3.財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和財務分析報告，為沙場決策提供財務依據(jù)。組織編制年度預算和財務決算，加強預算管理和成本控制。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項和融資業(yè)務。對財務人員進行業(yè)務指導和培訓，提高財務團隊整體素質(zhì)。三、財務核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.本沙場采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本沙場實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。2.原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。（四）會計賬簿登記1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記；日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬簿記錄與實物、款項不符的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）財務報表編制1.財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.資產(chǎn)負債表應反映沙場在某一特定日期的財務狀況；利潤表應反映沙場在一定會計期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表應反映沙場在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況；所有者權(quán)益變動表應反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當期的增減變動情況。3.定期對財務報表進行分析，為沙場決策提供財務信息支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等方面，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)沙場生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理、可控。3.辦理銀行貸款等融資業(yè)務時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務，按時足額償還貸款本息。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性。每月末編制次月資金預算，經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。資金支出應按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。現(xiàn)金結(jié)算應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.妥善保管各種票據(jù)和印章，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)安全。票據(jù)和印章應分別由不同人員保管，不得由一人兼任。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分成本費用與期間費用的界限。2.成本費用核算應遵循真實性、合法性、合理性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）成本費用項目及核算方法1.沙場成本費用主要包括原材料成本、人工成本、設(shè)備折舊、水電費、運輸費、管理費等。2.原材料成本應按照實際采購成本核算，包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。3.人工成本應按照實際發(fā)生的工資、獎金、津貼、補貼等進行核算，并按照規(guī)定計提職工福利費、社會保險費、住房公積金等。4.設(shè)備折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.水電費、運輸費等應按照實際發(fā)生額進行核算。6.管理費應按照規(guī)定的標準和范圍進行核算，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、修理費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強成本費用的預算管理和控制。每月末編制次月成本費用預算，經(jīng)審批后嚴格執(zhí)行。成本費用預算應分解到各部門、各崗位，明確責任人和控制目標。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費用的控制，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用。嚴格控制原材料采購價格，合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低庫存積壓，加強銷售費用管理，提高銷售效益。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取措施加以改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全?，F(xiàn)金應實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務部門應定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收貨款。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨應按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的存貨，應及時調(diào)整賬目，并按照規(guī)定的程序進行審批。加強存貨的日常管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認、計量和核算。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，驗收合格后及時入賬。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時調(diào)整賬目，并按照規(guī)定的程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行確認、計量和核算。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的購置、驗收、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，驗收合格后及時入賬。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行攤銷，處置無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務處理。3.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應及時調(diào)整賬目，并按照規(guī)定的程序進行審批。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤是指沙場在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤，如實反映沙場經(jīng)營成果。定期對利潤進行分析，為沙場決策提供財務信息支持。（二）利潤分配1.沙場利潤分配應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.提取法定盈余公積的比例為凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積的比例由沙場股東大會或董事會決定。3.向投資者分配利潤應根據(jù)沙場盈利情況和發(fā)展需要，按照公司章程的規(guī)定進行。分配利潤時，應確保沙場有足夠的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展。八、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對財務人員