核銷(xiāo)壞賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司壞賬管理，規(guī)范壞賬核銷(xiāo)行為，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的壞賬核銷(xiāo)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保壞賬核銷(xiāo)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：壞賬的確認(rèn)和核銷(xiāo)必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.責(zé)任追究原則：對(duì)壞賬形成過(guò)程中存在的違規(guī)行為和責(zé)任人員，依法依規(guī)追究責(zé)任。4.謹(jǐn)慎核銷(xiāo)原則：充分評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎對(duì)待壞賬核銷(xiāo)，防止隨意核銷(xiāo)壞賬導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失。二、壞賬的定義及確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)（一）壞賬定義壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（二）確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明已無(wú)力償債，超過(guò)三年（含三年）仍未收回的應(yīng)收款項(xiàng)。3.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明已無(wú)力償債，雖未超過(guò)三年，但經(jīng)多次催討無(wú)效，預(yù)計(jì)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。4.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。5.其他符合壞賬定義的應(yīng)收款項(xiàng)。三、壞賬核銷(xiāo)的流程（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)已形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫(xiě)《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、過(guò)程、金額及相關(guān)責(zé)任人等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡、金額、債務(wù)人情況、催款記錄等。如審核通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)簽署意見(jiàn)后提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。（二）審核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)收到財(cái)務(wù)部門(mén)提交的《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料后，組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查核實(shí)內(nèi)容包括債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用情況、還款能力等，以及壞賬形成的原因是否真實(shí)、合理。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)調(diào)查核實(shí)情況，出具審核意見(jiàn)。如審核通過(guò)，提交至公司管理層審批；如審核不通過(guò)，將《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料退回業(yè)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)，并說(shuō)明理由。（三）審批1.公司管理層收到風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交的審核意見(jiàn)后，進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括壞賬核銷(xiāo)的必要性、合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性等。2.如審批通過(guò)，公司管理層簽署審批意見(jiàn)；如審批不通過(guò)，將《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料退回風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并說(shuō)明理由。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司管理層的審批意見(jiàn)，對(duì)已核銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在核銷(xiāo)壞賬后，應(yīng)建立備查賬簿，詳細(xì)記錄已核銷(xiāo)壞賬的基本情況、核銷(xiāo)時(shí)間、核銷(xiāo)原因、責(zé)任人等信息，并定期進(jìn)行核對(duì)和檢查。（五）后續(xù)管理1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)已核銷(xiāo)壞賬的債務(wù)人進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)了解債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用情況等變化，如有可能收回已核銷(xiāo)壞賬的情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行追款工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)已核銷(xiāo)壞賬的后續(xù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期對(duì)備查賬簿進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保已核銷(xiāo)壞賬的相關(guān)信息準(zhǔn)確、完整。四、壞賬核銷(xiāo)的證據(jù)材料（一）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡的證明材料1.法院出具的破產(chǎn)裁定書(shū)或死亡證明。2.債務(wù)人的破產(chǎn)清算報(bào)告或遺產(chǎn)清算報(bào)告。（二）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)的證明材料1.業(yè)務(wù)部門(mén)與債務(wù)人簽訂的合同、協(xié)議等。2.催款記錄，包括催款函、催款電話(huà)記錄、上門(mén)催款記錄等。3.債務(wù)人的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等，以證明其無(wú)力償債。（三）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的證明材料1.相關(guān)部門(mén)出具的自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力事件的證明文件。2.公司因不可抗力事件遭受損失的相關(guān)證明材料，如保險(xiǎn)理賠記錄、財(cái)產(chǎn)損失清單等。（四）其他相關(guān)證明材料1.債務(wù)人的工商登記注銷(xiāo)證明。2.債務(wù)人的稅務(wù)注銷(xiāo)證明。3.其他能夠證明應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的證明材料。五、壞賬核銷(xiāo)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)壞賬核銷(xiāo)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查壞賬核銷(xiāo)的流程是否合規(guī)、證據(jù)材料是否充分、賬務(wù)處理是否正確等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)壞賬核銷(xiāo)情況進(jìn)行自查，檢查壞賬核銷(xiāo)的相關(guān)制度執(zhí)行情況、備查賬簿記錄情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正壞賬核銷(xiāo)工作中存在的問(wèn)題，確保壞賬核銷(xiāo)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)壞賬核銷(xiāo)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)公司壞賬核銷(xiāo)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性等進(jìn)行評(píng)價(jià)。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.在壞賬形成過(guò)程中，如因業(yè)務(wù)部門(mén)人員故意或重大過(guò)失導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的，由業(yè)務(wù)部門(mén)承擔(dān)主要責(zé)任。2.如因財(cái)務(wù)部門(mén)人員審核不嚴(yán)、賬務(wù)處理錯(cuò)誤等導(dǎo)致壞賬核銷(xiāo)不準(zhǔn)確或不及時(shí)的，由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)主要責(zé)任。3.如因風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人員調(diào)查核實(shí)不力、審核意見(jiàn)不準(zhǔn)確等導(dǎo)致壞賬核銷(xiāo)失誤的，由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)承擔(dān)主要責(zé)任。4.如因公司管理層決策失誤導(dǎo)致壞賬核銷(xiāo)不當(dāng)?shù)?，由公司管理層承?dān)主要責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效扣分、降職、免職等處理。3.對(duì)因故意或重