校內(nèi)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收入和支出，優(yōu)化資源配置，兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能。3.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的對(duì)比分析。5.公開(kāi)透明原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等信息應(yīng)按照規(guī)定公開(kāi)，接受學(xué)校師生和社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理體制（一）學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實(shí)施工作。其主要職責(zé)包括：1.擬訂學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.編制學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.組織學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。5.負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核工作。（三）預(yù)算執(zhí)行部門(mén)學(xué)校各部門(mén)、各單位是預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.按照預(yù)算管理的要求，編制本部門(mén)、本單位的年度預(yù)算建議數(shù)和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.加強(qiáng)本部門(mén)、本單位預(yù)算執(zhí)行的管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行分析和解決。4.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來(lái)源渠道和收入增減變動(dòng)因素，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)學(xué)校編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和國(guó)家規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)而編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要進(jìn)行編制，并明確項(xiàng)目的名稱(chēng)、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施期限、預(yù)算金額等。（三）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算編制的總體要求和基本原則，明確預(yù)算編制的方法、程序和時(shí)間安排等。各部門(mén)、各單位按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，結(jié)合本部門(mén)、本單位的工作實(shí)際，提出本部門(mén)、本單位年度預(yù)算建議數(shù)。2.初審階段：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位上報(bào)的年度預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行初審，對(duì)不符合預(yù)算編制要求的建議數(shù)提出修改意見(jiàn)，并反饋給各部門(mén)、各單位。各部門(mén)、各單位根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的初審意見(jiàn)，對(duì)本部門(mén)、本單位的年度預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行修改和完善。3.審核匯總階段：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位修改后的年度預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.審批階段：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見(jiàn)，對(duì)學(xué)校年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。學(xué)校黨委常委會(huì)審定通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)。經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。（四）編制要求1.各部門(mén)、各單位應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算管理的要求，認(rèn)真編制本部門(mén)、本單位的年度預(yù)算建議數(shù)，確保預(yù)算建議數(shù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)的原則，優(yōu)先保障學(xué)校教學(xué)、科研等中心工作的需要，合理安排各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行，不得隨意提高或降低預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列支出。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力可能，合理安排預(yù)算收支，確保預(yù)算收支平衡。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體學(xué)校各部門(mén)、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。（二）預(yù)算執(zhí)行的要求1.各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.各部門(mén)、各單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理，建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行的流程和責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化和科學(xué)化。3.各部門(mén)、各單位應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，并提出解決措施和建議。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。（三）預(yù)算執(zhí)行的控制措施1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度滯后或可能出現(xiàn)超預(yù)算支出等情況時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒各部門(mén)、各單位采取措施加以解決。2.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批管理。各部門(mén)、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行審批，確保經(jīng)費(fèi)支出的合法性、合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出審批情況的監(jiān)督檢查，對(duì)不符合規(guī)定的經(jīng)費(fèi)支出不予報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制預(yù)算追加。除因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊原因外，原則上不得追加預(yù)算。如確需追加預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算追加手續(xù)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。3.因不可抗力因素等原因，導(dǎo)致學(xué)校預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。（二）預(yù)算調(diào)整的程序1.各部門(mén)、各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整的條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要和財(cái)力狀況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。（三）預(yù)算調(diào)整的要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅(jiān)持必要性、合理性和可行性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整后，各部門(mén)、各單位應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。六、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）決算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度決算報(bào)告。年度決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)兩部分。決算報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，決算說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明年度預(yù)算執(zhí)行情況、決算編制情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)年度決算報(bào)告編制工作的組織和指導(dǎo)，確保決算報(bào)告的質(zhì)量。各部門(mén)、各單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好年度決算報(bào)告的編制工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.年度決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、匯總和上報(bào)。經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)后的年度決算報(bào)告，作為學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況的最終反映，應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益的績(jī)效評(píng)價(jià)。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)規(guī)范、公正公開(kāi)、分級(jí)分類(lèi)、績(jī)效相關(guān)的原則。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、財(cái)務(wù)管理狀況等方面。預(yù)算執(zhí)行情況主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、準(zhǔn)確性、合規(guī)性等；資金使用效益主要評(píng)價(jià)資金的使用效果、產(chǎn)出效益等；財(cái)務(wù)管理狀況主要評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理制度的健全性、執(zhí)行情況等。3.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和要求，選擇合適的評(píng)價(jià)方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。4.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)作為學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等工作的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好、資金使用效益高的部門(mén)和單位，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差、資金使用效益低的部門(mén)和單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查的主體學(xué)校預(yù)算監(jiān)督檢查工作由學(xué)校審計(jì)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同負(fù)責(zé)。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查的內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、合理性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和程序合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。5.績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用情況。（三）監(jiān)督檢查的方式1.定期檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算管理情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查。根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理的需要，財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)可對(duì)學(xué)校預(yù)算管理的某一專(zhuān)項(xiàng)工作進(jìn)行檢查，如預(yù)算執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查、預(yù)算調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)檢查等。3.日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。（四）監(jiān)督檢查的結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中