查驗發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、查驗及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.真實性原則發(fā)票開具、取得及使用應(yīng)基于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得虛開發(fā)票、虛假取得發(fā)票。3.準(zhǔn)確性原則發(fā)票內(nèi)容填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票抬頭、稅號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。4.及時性原則應(yīng)及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并按照規(guī)定進行查驗和處理，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和經(jīng)濟損失。二、發(fā)票的開具（一）開票資格1.公司應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，具備合法的開票資格。財務(wù)部門負(fù)責(zé)定期核實公司開票資格情況，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。2.對于新增業(yè)務(wù)或經(jīng)營范圍發(fā)生變化需要開具發(fā)票的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，由財務(wù)部門辦理開票資格變更手續(xù)。（二）開票流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入實現(xiàn)后，應(yīng)及時填寫《開票申請單》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.《開票申請單》提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請單內(nèi)容進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性、開票金額與業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的一致性等。審核無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具，并確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章。4.財務(wù)人員應(yīng)及時將開具的發(fā)票交付給客戶，并做好交付記錄。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、專人送達或客戶自取等方式。（三）開票要求1.發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定填寫各項信息，確保發(fā)票認(rèn)證通過。4.發(fā)票開具過程中如發(fā)生錯誤，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷，并重新開具正確的發(fā)票。三、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。2.發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱及納稅人識別號，不得填寫簡稱或錯誤的稅號。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章或無印章。4.取得的發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼、開具日期等信息進行分類整理，并妥善保管。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)要求銷售方及時開具發(fā)票。對于需要預(yù)付款項的業(yè)務(wù)，應(yīng)在合同中明確約定發(fā)票開具時間和方式。2.業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并及時提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對取得的發(fā)票進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、有效性、完整性等。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽措施等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系更換。4.審核無誤的發(fā)票，財務(wù)人員按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，并將發(fā)票妥善歸檔保管。（三）特殊情況處理1.如因特殊原因無法取得發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、驗收報告等。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)具體情況進行審核，并按照公司財務(wù)制度進行相應(yīng)處理。2.對于取得的發(fā)票存在問題，如發(fā)票丟失、被盜、開具錯誤等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系解決，并將處理情況及時告知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處理，確保公司稅務(wù)合規(guī)。四、發(fā)票的查驗（一）查驗方式1.公司應(yīng)建立發(fā)票查驗制度，對取得的發(fā)票進行及時查驗。查驗方式主要包括通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行網(wǎng)上查驗、到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行人工查驗等。2.財務(wù)人員在收到發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，輸入發(fā)票代碼、號碼、開票日期、開具金額、驗證碼等信息進行查驗，并將查驗結(jié)果打印留存。3.對于需要到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行人工查驗的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料，辦理查驗手續(xù)。（二）查驗結(jié)果處理1.經(jīng)查驗，發(fā)票信息與實際情況相符的，財務(wù)人員應(yīng)將查驗結(jié)果打印留存，并按照公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。2.經(jīng)查驗，發(fā)票信息與實際情況不符的，如發(fā)票為假發(fā)票、發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符等，財務(wù)人員應(yīng)立即停止支付款項，并及時與銷售方聯(lián)系核實情況。同時，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)情況報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照公司規(guī)定進行處理。處理方式包括要求銷售方重新開具發(fā)票、追回已支付款項、向稅務(wù)機關(guān)報告等。3.對于多次查驗結(jié)果異常的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)進行重點關(guān)注，并對相關(guān)業(yè)務(wù)進行深入調(diào)查，核實業(yè)務(wù)真實性和發(fā)票合規(guī)性。如發(fā)現(xiàn)存在稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進行防范和化解。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全、完整。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼、開具日期等順序進行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、紅沖、查驗、保管等情況。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進行處理。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關(guān)資料，應(yīng)按照公司財務(wù)檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限一般為10年。（三）銷毀處理1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿需要銷毀的，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機關(guān)要求進行銷毀。銷毀過程應(yīng)有專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。2.發(fā)票的其他聯(lián)次及相關(guān)資料在保管期限屆滿后需要銷毀的，應(yīng)按照公司財務(wù)檔案管理規(guī)定進行審批和銷毀處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，在規(guī)定的經(jīng)營范圍內(nèi)使用發(fā)票。發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自擴大或縮小使用范圍。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序使用，不得跳號、拆本使用發(fā)票。3.發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀等，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行沖銷，并重新開具正確的發(fā)票。4.公司應(yīng)定期對發(fā)票使用情況進行檢查，確保發(fā)票使用規(guī)范、合規(guī)。（三）作廢與紅沖1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在開票系統(tǒng)中進行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。紅字發(fā)票開具應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的流程進行操作，確保紅字發(fā)票開具合規(guī)、準(zhǔn)確。七、稅務(wù)風(fēng)險防范與責(zé)任追究（一）稅務(wù)風(fēng)險防范1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度和內(nèi)部控制機制，定期對發(fā)票管理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司發(fā)票管理工作符合稅收法律法規(guī)要求。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門做好發(fā)票管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定取得和開具發(fā)票，確保業(yè)務(wù)的真實性和發(fā)票的合規(guī)性。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險或經(jīng)濟損失的，公