未達(dá)賬項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范未達(dá)賬項(xiàng)的處理，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和資金的安全性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在日常財(cái)務(wù)核算過程中涉及的未達(dá)賬項(xiàng)管理。（三）定義未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。具體包括以下四種情況：1.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。3.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。4.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。（四）管理原則1.及時(shí)核對(duì)原則。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.責(zé)任明確原則。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)的處理，應(yīng)明確相關(guān)人員的責(zé)任，確保處理結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.合規(guī)性原則。未達(dá)賬項(xiàng)的處理應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。二、未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)（一）核對(duì)周期1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銀行進(jìn)行一次全面的對(duì)賬，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額一致。2.對(duì)于業(yè)務(wù)量較大的部門，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增加對(duì)賬頻率。（二）核對(duì)方式1.電子對(duì)賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過銀行提供的電子對(duì)賬系統(tǒng)，及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并與企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。2.紙質(zhì)對(duì)賬。對(duì)于不具備電子對(duì)賬條件的銀行賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銀行索取紙質(zhì)對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。（三）核對(duì)內(nèi)容1.核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額是否一致。2.核對(duì)每筆收支業(yè)務(wù)的金額、日期、摘要等是否相符。3.檢查未達(dá)賬項(xiàng)的記錄是否準(zhǔn)確，是否存在漏記、錯(cuò)記等情況。（四）差異處理1.對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查找原因，并編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。2.未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄每筆未達(dá)賬項(xiàng)的金額、日期、原因等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字確認(rèn)。3.對(duì)于因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的差異，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行更正，并調(diào)整銀行存款日記賬和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。4.對(duì)于因銀行操作失誤或其他原因?qū)е碌牟町?，?cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，要求銀行進(jìn)行更正處理。三、未達(dá)賬項(xiàng)的審批（一）審批流程1.財(cái)務(wù)人員在編制未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表后，應(yīng)將其提交給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真審核未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表的內(nèi)容，確保未達(dá)賬項(xiàng)的記錄準(zhǔn)確、原因合理，并在調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)。3.對(duì)于金額較大或情況較為復(fù)雜的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)將調(diào)節(jié)表提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和實(shí)際情況，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表進(jìn)行審批，并在調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)。5.未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可作為財(cái)務(wù)處理的依據(jù)。（二）審批權(quán)限1.對(duì)于金額在[X]元以下的未達(dá)賬項(xiàng)，由財(cái)務(wù)主管審批。2.對(duì)于金額在[X]元以上至[X]元的未達(dá)賬項(xiàng)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。3.對(duì)于金額在[X]元以上的未達(dá)賬項(xiàng)，由公司總經(jīng)理審批。四、未達(dá)賬項(xiàng)的處理（一）短期未達(dá)賬項(xiàng)的處理1.對(duì)于因憑證傳遞時(shí)間差導(dǎo)致的短期未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收到相關(guān)憑證后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額一致。2.在處理短期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意核對(duì)憑證的真實(shí)性和合法性，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（二）長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)的處理1.對(duì)于超過規(guī)定期限仍未達(dá)賬的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并及時(shí)查明原因。2.對(duì)于因銀行原因?qū)е碌拈L(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，要求銀行盡快處理。3.對(duì)于因企業(yè)自身原因?qū)е碌拈L(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，如未及時(shí)開具發(fā)票、未及時(shí)辦理收款手續(xù)等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)督促相關(guān)部門盡快解決問題，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于確實(shí)無法查明原因的長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理，如作為營(yíng)業(yè)外收入或支出等。（三）特殊未達(dá)賬項(xiàng)的處理1.對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的未達(dá)賬項(xiàng)，如大額資金往來、重大投資項(xiàng)目等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，并按照公司的決策程序進(jìn)行處理。2.對(duì)于因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證明材料，并按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。五、未達(dá)賬項(xiàng)的監(jiān)控與報(bào)告（一）監(jiān)控機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立未達(dá)賬項(xiàng)監(jiān)控臺(tái)賬，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的發(fā)生、處理情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)監(jiān)控臺(tái)賬進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)處理過程中存在的問題。3.對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)或金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，并提出相應(yīng)的處理建議。（二）報(bào)告制度1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制未達(dá)賬項(xiàng)情況報(bào)告，向財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)未達(dá)賬項(xiàng)的核對(duì)、處理情況。2.未達(dá)賬項(xiàng)情況報(bào)告應(yīng)包括未達(dá)賬項(xiàng)的金額、原因、處理進(jìn)度等信息，并附未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。3.對(duì)于重大未達(dá)賬項(xiàng)或存在異常情況的未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。六、未達(dá)賬項(xiàng)的檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)表。2.銀行對(duì)賬單。3.相關(guān)憑證及證明材料。4.未達(dá)賬項(xiàng)監(jiān)控臺(tái)賬。5.未達(dá)賬項(xiàng)情況報(bào)告。（二）檔案保管期限未達(dá)賬項(xiàng)檔案應(yīng)按照公司的檔案管理制度進(jìn)行保管，保管期限為[X]年。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱未達(dá)賬項(xiàng)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，方可查閱。2.如需借閱未達(dá)賬項(xiàng)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限不得超過[X]個(gè)工作日，并應(yīng)按時(shí)歸還。3.查閱和借閱未達(dá)賬項(xiàng)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、銷毀檔案資料。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因財(cái)務(wù)人員工作失誤導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)記錄不準(zhǔn)確或處理不及時(shí)的，由財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因相關(guān)部門未及時(shí)提供憑證或辦理業(yè)務(wù)手續(xù)導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)的，由相關(guān)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因銀行操作失誤導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)的，由銀行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）追究方式1.對(duì)于因工作失誤導(dǎo)致未達(dá)賬項(xiàng)問題的相關(guān)人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的相關(guān)人員，公司將依法追究其賠償責(zé)任。3.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)問題違反國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)人員，公司將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由