捐贈(zèng)使用管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)資金、物資的使用管理，確保捐贈(zèng)行為合法、合規(guī)、透明、高效，充分發(fā)揮捐贈(zèng)的社會(huì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織接受的來(lái)自境內(nèi)外自然人、法人或其他組織的各類捐贈(zèng)，以及本公司/組織對(duì)外進(jìn)行的捐贈(zèng)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)使用管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.自愿原則：捐贈(zèng)應(yīng)基于捐贈(zèng)者的自愿意愿，不得強(qiáng)迫或變相強(qiáng)迫捐贈(zèng)。3.透明原則：捐贈(zèng)活動(dòng)及資金、物資使用情況應(yīng)保持公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈(zèng)資金和物資應(yīng)按照捐贈(zèng)者意愿或本公司/組織確定的用途專款專用，不得挪作他用。5.高效原則：提高捐贈(zèng)資金和物資的使用效率，確保實(shí)現(xiàn)捐贈(zèng)目的。二、捐贈(zèng)接受管理（一）捐贈(zèng)受理1.設(shè)立專門的捐贈(zèng)受理渠道，明確受理部門和聯(lián)系方式。受理渠道應(yīng)包括但不限于電話、郵件、信函、現(xiàn)場(chǎng)接待等。2.受理人員收到捐贈(zèng)申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)對(duì)捐贈(zèng)者身份、捐贈(zèng)意愿、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)內(nèi)容等進(jìn)行初步審核。3.對(duì)于符合受理?xiàng)l件的捐贈(zèng)申請(qǐng)，受理人員應(yīng)向捐贈(zèng)者出具接收捐贈(zèng)憑證，并詳細(xì)記錄捐贈(zèng)信息，包括捐贈(zèng)者名稱、聯(lián)系方式、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資名稱及數(shù)量、捐贈(zèng)用途等。（二）捐贈(zèng)協(xié)議簽訂1.對(duì)于大額捐贈(zèng)或涉及特定用途的捐贈(zèng)，應(yīng)與捐贈(zèng)者簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。捐贈(zèng)協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括捐贈(zèng)金額、物資種類和數(shù)量、捐贈(zèng)用途、使用期限、資金撥付方式、信息公開方式等內(nèi)容。2.捐贈(zèng)協(xié)議簽訂前，應(yīng)提交公司/組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，確保協(xié)議內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司/組織利益。審核通過(guò)后，由法定代表人或授權(quán)代表與捐贈(zèng)者簽訂協(xié)議。（三）捐贈(zèng)資產(chǎn)入賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)接收捐贈(zèng)憑證和捐贈(zèng)協(xié)議，及時(shí)對(duì)捐贈(zèng)資產(chǎn)進(jìn)行入賬處理。捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)按照公允價(jià)值計(jì)量，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.對(duì)于貨幣資金捐贈(zèng)，應(yīng)及時(shí)存入公司/組織指定賬戶，并進(jìn)行賬務(wù)核算。對(duì)于物資捐贈(zèng)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后，按照市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值入賬，并記錄物資的收發(fā)存情況。三、捐贈(zèng)使用管理（一）使用計(jì)劃制定1.根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議約定或公司/組織確定的捐贈(zèng)用途，由相關(guān)項(xiàng)目部門或執(zhí)行機(jī)構(gòu)制定具體的捐贈(zèng)使用計(jì)劃。使用計(jì)劃應(yīng)明確資金使用明細(xì)、物資分配方案、實(shí)施步驟、預(yù)期效果等內(nèi)容。2.使用計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層審批，確保使用計(jì)劃符合捐贈(zèng)目的和公司/組織整體戰(zhàn)略規(guī)劃。審批通過(guò)后的使用計(jì)劃應(yīng)作為捐贈(zèng)資金和物資使用的依據(jù)。（二）資金使用管理1.嚴(yán)格按照審批后的使用計(jì)劃進(jìn)行資金撥付，確保資金?？顚Ｓ谩ＹY金撥付應(yīng)通過(guò)正規(guī)的財(cái)務(wù)流程，實(shí)行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金支付。2.建立健全資金使用審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。每筆資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)資金使用情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問題。同時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映捐贈(zèng)資金的收支情況。（三）物資使用管理1.設(shè)立專門的物資管理部門或指定專人負(fù)責(zé)捐贈(zèng)物資的接收、保管、發(fā)放和處置工作。物資管理部門應(yīng)建立物資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、來(lái)源、去向等信息。2.對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行分類存放，確保物資安全、完好。定期對(duì)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.根據(jù)使用計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)放捐贈(zèng)物資。發(fā)放物資時(shí)，應(yīng)填寫物資發(fā)放清單，由領(lǐng)取人簽字確認(rèn)。物資發(fā)放清單應(yīng)作為物資管理臺(tái)賬的重要依據(jù)。4.對(duì)于不再使用或已過(guò)保質(zhì)期的捐贈(zèng)物資，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處置，處置過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，并接受監(jiān)督。四、項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督（一）項(xiàng)目實(shí)施1.相關(guān)項(xiàng)目部門或執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)按照捐贈(zèng)使用計(jì)劃組織實(shí)施捐贈(zèng)項(xiàng)目，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保項(xiàng)目質(zhì)量和安全。2.建立項(xiàng)目進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問題，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)完成。（二）監(jiān)督檢查1.公司/組織內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督部門或指定專人負(fù)責(zé)對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)資金、物資使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督部門應(yīng)定期對(duì)捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查，查閱相關(guān)資料，核實(shí)捐贈(zèng)資金和物資的使用情況。2.接受外部監(jiān)督，主動(dòng)接受政府有關(guān)部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、捐贈(zèng)者及社會(huì)公眾的監(jiān)督檢查。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向相關(guān)方反饋。（三）信息公開1.建立健全捐贈(zèng)信息公開制度，定期通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、社交媒體等渠道向社會(huì)公開捐贈(zèng)活動(dòng)及資金、物資使用情況。公開內(nèi)容應(yīng)包括捐贈(zèng)者名稱、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)物資種類和數(shù)量、捐贈(zèng)用途、項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用明細(xì)、物資發(fā)放清單等。2.對(duì)于重大捐贈(zèng)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)發(fā)布項(xiàng)目進(jìn)展情況和階段性成果，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。五、檔案管理（一）檔案收集1.收集與捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)使用管理相關(guān)的各類文件、資料，包括捐贈(zèng)申請(qǐng)、捐贈(zèng)協(xié)議、接收捐贈(zèng)憑證、使用計(jì)劃、資金撥付憑證、物資發(fā)放清單、項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告、監(jiān)督檢查記錄、信息公開資料等。2.檔案收集應(yīng)確保資料的完整性和真實(shí)性，對(duì)于重要文件和資料應(yīng)進(jìn)行原件收集。（二）檔案整理與歸檔1.對(duì)收集到的檔案資料進(jìn)行分類整理，按照時(shí)間順序、項(xiàng)目類別等進(jìn)行編號(hào)和裝訂。整理后的檔案應(yīng)便于查閱和保管。2.將整理好的檔案資料及時(shí)歸檔，存入專門的檔案庫(kù)房或電子檔案系統(tǒng)。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行備份，確保檔案安全。（三）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。內(nèi)部人員查閱檔案應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，在檔案管理人員陪同下查閱。2.外部單位或個(gè)人查閱檔案應(yīng)持有相關(guān)證明文件，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定程序查閱。借閱檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，限期歸還，并確保檔案安全無(wú)損。六、法律責(zé)任（一）違規(guī)處理1.對(duì)于在捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)使用管理過(guò)程中違反本辦法規(guī)定的單位或個(gè)人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除等。2.對(duì)于違反法律法規(guī)的行為，將依法追究法律責(zé)任。（二）賠償責(zé)任1.因捐贈(zèng)活動(dòng)及捐贈(zèng)使用管理不當(dāng)給公司/組織或捐贈(zèng)者造成損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。2.對(duì)于因違規(guī)使用捐贈(zèng)資金和物資導(dǎo)致的法律糾紛，公司/組織將積極采取措施應(yīng)對(duì)，維護(hù)公司/組織和捐贈(zèng)者的合法