政府開戶管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范政府開戶行為，加強財政資金管理，防范財政資金風險，提高財政資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級政府及其所屬部門、單位（以下統(tǒng)稱“政府部門”）的銀行賬戶開立、變更、撤銷及使用管理等活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，規(guī)范賬戶管理行為。2.集中管理原則。實行財政部門統(tǒng)一管理、分級負責的賬戶管理體制，減少賬戶數(shù)量，提高資金統(tǒng)籌使用效率。3.安全高效原則。確保賬戶資金安全，簡化業(yè)務流程，提高資金使用效益。4.透明規(guī)范原則。賬戶管理信息公開透明，接受社會監(jiān)督。二、賬戶開立（一）開立條件政府部門開立銀行賬戶，應符合以下條件：1.確有開立銀行賬戶的必要，且符合相關規(guī)定。2.有明確的賬戶用途，與本部門職責相符。3.經(jīng)財政部門批準同意。（二）申請材料政府部門申請開立銀行賬戶，應向財政部門提交以下材料：1.開立銀行賬戶申請函，說明開戶理由、賬戶性質(zhì)、擬開戶銀行等情況。2.相關證明文件，如機構設立文件、職能調(diào)整文件等。3.財政部門要求提供的其他材料。（三）審批程序1.政府部門將申請材料報送財政部門。2.財政部門對申請材料進行審核，提出審核意見。3.對符合條件的申請，財政部門予以批準；對不符合條件的申請，財政部門不予批準，并書面說明理由。（四）開戶銀行選擇政府部門應選擇具有良好信譽、財務狀況穩(wěn)定、服務質(zhì)量較高的銀行作為開戶銀行。開戶銀行應符合以下條件：1.依法設立，具有合法經(jīng)營資格。2.內(nèi)部管理規(guī)范，風險控制能力較強。3.服務網(wǎng)絡健全，能夠提供便捷高效的服務。三、賬戶變更（一）變更情形政府部門銀行賬戶發(fā)生以下變更情形之一的，應及時向財政部門申請變更：1.賬戶名稱變更。2.開戶銀行變更。3.賬戶性質(zhì)變更。4.其他需要變更的情形。（二）變更程序1.政府部門向財政部門提交賬戶變更申請函，說明變更事項及原因。2.財政部門對變更申請進行審核，提出審核意見。3.對符合條件的變更申請，財政部門予以批準；對不符合條件的變更申請，財政部門不予批準，并書面說明理由。四、賬戶撤銷（一）撤銷情形政府部門銀行賬戶發(fā)生以下情形之一的，應及時向財政部門申請撤銷：1.機構撤銷、合并、分立。2.賬戶不再使用。3.其他需要撤銷的情形。（二）撤銷程序1.政府部門向財政部門提交賬戶撤銷申請函，說明撤銷原因及賬戶余額情況。2.財政部門對撤銷申請進行審核，提出審核意見。3.對符合條件的撤銷申請，財政部門予以批準，并要求政府部門在規(guī)定時間內(nèi)辦理賬戶撤銷手續(xù)；對不符合條件的撤銷申請，財政部門不予批準，并書面說明理由。五、賬戶使用管理（一）資金收付管理1.政府部門應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，辦理銀行賬戶資金收付業(yè)務。2.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，收入應及時足額繳入國庫或財政專戶，支出應按照預算安排和規(guī)定用途使用。3.加強資金收付的審核和監(jiān)督，確保資金收付合法、合規(guī)、準確。（二）銀行對賬管理1.政府部門應定期與開戶銀行進行對賬，確保銀行賬戶余額與單位會計賬余額一致。2.對賬周期一般為每月一次，對賬結果應形成書面報告，由單位財務負責人簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)對賬不符，應及時查明原因，進行調(diào)整，并向財政部門報告。（三）賬戶信息管理1.政府部門應妥善保管銀行賬戶信息，確保信息安全。2.銀行賬戶信息發(fā)生變更時，應及時通知財政部門。3.財政部門應建立健全政府部門銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，加強對賬戶信息的動態(tài)監(jiān)控。六、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體財政部門負責對政府部門銀行賬戶管理情況進行監(jiān)督檢查。審計機關依法對政府部門銀行賬戶管理情況進行審計監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.賬戶開立、變更、撤銷是否符合規(guī)定程序。2.賬戶使用是否合規(guī)，是否存在違規(guī)收付資金、私設小金庫等問題。3.銀行對賬是否及時、準確。4.賬戶信息管理是否規(guī)范。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財政部門定期對政府部門銀行賬戶管理情況進行檢查。2.不定期抽查。財政部門根據(jù)工作需要，不定期對政府部門銀行賬戶管理情況進行抽查。3.專項檢查。針對特定事項或問題，財政部門組織開展專項檢查。（四）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定開立、變更、撤銷銀行賬戶的政府部門，財政部門責令其限期整改；逾期不整改的，暫停其相關資金支付，并按照有關規(guī)定予以處罰。2.對違規(guī)使用銀行賬戶資金的政府部門，財政部門責令其限期追回違規(guī)資金；情節(jié)嚴重的，依法追究相關人員責任。3.對在銀行賬戶管理工作中存在違規(guī)行為的開戶銀行，財政部門將視