往來款式管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來款式的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與結(jié)算，確保公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與供應(yīng)商、客戶之間的各類往來款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：往來款項(xiàng)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：往來款項(xiàng)的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度，確保往來款項(xiàng)管理工作落實(shí)到位。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定往來款項(xiàng)的核算辦法和管理制度，規(guī)范會計(jì)核算流程。2.定期核對往來款項(xiàng)賬目，編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，及時清理往來賬款。3.對往來款項(xiàng)的賬齡、金額等進(jìn)行分析，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理建議。4.協(xié)助相關(guān)部門做好往來款項(xiàng)的催收和支付工作。（二）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保貨款按時足額收回。3.對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，及時反饋催收進(jìn)展情況。（三）采購部門1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.審核采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證，確保采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。3.按照合同約定及時安排貨款支付，避免逾期付款給公司帶來不良影響。（四）其他部門1.在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)、銷售、采購等部門做好往來款項(xiàng)的管理工作。2.對涉及本部門的往來款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對，及時提供相關(guān)資料和信息。三、往來款項(xiàng)的核算與管理（一）應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)收取的款項(xiàng)，在同時滿足下列條件時，確認(rèn)為應(yīng)收賬款：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。代墊的運(yùn)雜費(fèi)等，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時確認(rèn)為應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及余額情況。銷售實(shí)現(xiàn)時，根據(jù)銷售發(fā)票等憑證，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；收回款項(xiàng)時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡區(qū)間列示應(yīng)收賬款的余額、占比等情況，以便及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.應(yīng)收賬款的催收銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收制度，明確催收責(zé)任人和催收期限。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解原因，采取有效措施進(jìn)行催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款催收情況報(bào)告，協(xié)助銷售部門做好催收工作。5.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提公司應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試，估計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)，在取得相關(guān)憑證時，確認(rèn)為應(yīng)付賬款。對于尚未收到發(fā)票賬單但已驗(yàn)收入庫的物資，應(yīng)在月末暫估入賬，下月初用紅字沖回。2.應(yīng)付賬款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照供應(yīng)商設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付及余額情況。購入物資發(fā)生應(yīng)付賬款時，根據(jù)發(fā)票賬單等憑證，借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；支付款項(xiàng)時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.應(yīng)付賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按不同賬齡區(qū)間列示應(yīng)付賬款的余額、占比等情況，以便及時掌握應(yīng)付賬款的支付情況，合理安排資金。4.應(yīng)付賬款的支付采購部門應(yīng)按照合同約定的付款期限，及時審核相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。對于到期的應(yīng)付賬款，如因資金緊張等原因需要延期支付的，采購部門應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商的同意，并簽訂延期付款協(xié)議。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)付賬款的支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）其他應(yīng)收款1.其他應(yīng)收款的確認(rèn)其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；存出保證金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)等。2.其他應(yīng)收款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生、收回及余額情況。發(fā)生其他應(yīng)收款時，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目；收回款項(xiàng)時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3.其他應(yīng)收款的清理各部門應(yīng)定期對本部門的其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，及時收回款項(xiàng)。對于長期掛賬的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促相關(guān)部門查明原因，采取措施進(jìn)行清理。如確實(shí)無法收回的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。（四）其他應(yīng)付款1.其他應(yīng)付款的確認(rèn)其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。主要包括：應(yīng)付租入包裝物租金；存入保證金；應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等。2.其他應(yīng)付款的核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位（或個人）設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄其他應(yīng)付款的發(fā)生、支付及余額情況。發(fā)生其他應(yīng)付款時，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；支付款項(xiàng)時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.其他應(yīng)付款的清理各部門應(yīng)定期對本部門的其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，及時支付款項(xiàng)。對于長期掛賬的其他應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促相關(guān)部門查明原因，采取措施進(jìn)行清理。如確實(shí)無法支付的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。四、往來款項(xiàng)的核對與清理（一）定期核對1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與銷售部門、采購部門核對往來款項(xiàng)賬目，確保雙方賬目一致。2.核對內(nèi)容包括往來款項(xiàng)的發(fā)生額、余額、賬齡等信息。如有差異，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.銷售部門、采購部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的核對工作，及時提供相關(guān)資料和信息。（二）不定期核對1.對于重大往來款項(xiàng)或存在疑問的往來款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期進(jìn)行核對。2.不定期核對可采用實(shí)地走訪、函證等方式，確保往來款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）往來款項(xiàng)的清理1.公司應(yīng)定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，原則上每半年至少清理一次。2.清理工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，銷售部門、采購部門等相關(guān)部門配合。3.清理內(nèi)容包括往來款項(xiàng)的賬齡、金額、回收情況等。對于逾期未收回或未支付的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收或支付。4.清理結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)公司管理層審閱。對于清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，完善往來款項(xiàng)管理制度。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查往來款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、管理制度是否執(zhí)行到位等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。（二）績效考核1.公司應(yīng)