捐款收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織捐款收據(jù)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)活動(dòng)的合法、有序進(jìn)行，確保捐款信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在開展各類接受捐贈(zèng)活動(dòng)過程中涉及的捐款收據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管及核銷等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保捐款收據(jù)的管理和使用符合規(guī)定要求。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則所開具的捐款收據(jù)必須如實(shí)反映捐贈(zèng)活動(dòng)的實(shí)際情況，保證捐贈(zèng)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)對(duì)捐款收據(jù)的保管，確保其安全，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生；同時(shí)，對(duì)捐贈(zèng)者的信息嚴(yán)格保密，維護(hù)捐贈(zèng)者的合法權(quán)益。4.規(guī)范有序原則建立健全捐款收據(jù)管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，使捐款收據(jù)的管理工作有序進(jìn)行。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)捐款收據(jù)的統(tǒng)一領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷工作。2.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具捐款收據(jù)，并對(duì)開具的收據(jù)進(jìn)行審核和登記。3.定期對(duì)捐款收據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。4.配合相關(guān)部門做好捐贈(zèng)信息的整理和歸檔工作，為捐贈(zèng)者提供必要的財(cái)務(wù)信息和服務(wù)。（二）捐贈(zèng)活動(dòng)組織部門1.負(fù)責(zé)組織開展捐贈(zèng)活動(dòng)，并向財(cái)務(wù)部門提供捐贈(zèng)活動(dòng)的相關(guān)信息，包括捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)人名單、捐贈(zèng)金額等。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好捐款收據(jù)的開具和發(fā)放工作，確保捐贈(zèng)者及時(shí)收到合法有效的捐款收據(jù)。3.對(duì)捐贈(zèng)活動(dòng)中涉及的捐贈(zèng)物資進(jìn)行登記和管理，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)核算工作。（三）審計(jì)部門1.定期對(duì)捐款收據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否符合法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保捐款收據(jù)管理工作規(guī)范、有效。（四）其他部門各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好捐款收據(jù)的相關(guān)工作，如提供捐贈(zèng)活動(dòng)的必要支持、協(xié)助核實(shí)捐贈(zèng)信息等，確保捐贈(zèng)活動(dòng)的順利開展。三、捐款收據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購渠道本公司/組織統(tǒng)一向財(cái)政部門指定的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)購捐款收據(jù)。（二）領(lǐng)購程序1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《捐款收據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量等信息，并加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章。2.將《捐款收據(jù)領(lǐng)購申請(qǐng)表》提交給財(cái)政部門指定的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)審核。3.經(jīng)審核通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序和要求，到票據(jù)管理機(jī)構(gòu)辦理捐款收據(jù)的領(lǐng)購手續(xù)，領(lǐng)取相應(yīng)的收據(jù)，并及時(shí)登記入賬。（三）領(lǐng)購數(shù)量控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本公司/組織近期的捐贈(zèng)活動(dòng)計(jì)劃和實(shí)際需求，合理確定捐款收據(jù)的領(lǐng)購數(shù)量，避免過多或過少領(lǐng)購造成浪費(fèi)或影響捐贈(zèng)活動(dòng)的正常開展。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)捐款收據(jù)的庫存數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。四、捐款收據(jù)的開具（一）開具范圍本公司/組織僅對(duì)符合法律法規(guī)規(guī)定的捐贈(zèng)活動(dòng)開具捐款收據(jù)。捐贈(zèng)活動(dòng)必須是具有公益性質(zhì)，且接受的捐贈(zèng)資金或物資用于合法合規(guī)的公益項(xiàng)目。（二）開具要求1.捐款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。2.填寫的捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額等信息必須與實(shí)際捐贈(zèng)情況一致，不得擅自更改或虛開。3.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行的捐贈(zèng)，應(yīng)在捐款收據(jù)上注明銀行轉(zhuǎn)賬憑證號(hào)碼等相關(guān)信息，以便核對(duì)。4.一式多聯(lián)的捐款收據(jù)，應(yīng)使用復(fù)寫紙?zhí)讓?，確保各聯(lián)內(nèi)容一致。（三）開具流程1.捐贈(zèng)活動(dòng)組織部門在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資后，及時(shí)將捐贈(zèng)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收到的捐贈(zèng)信息，核實(shí)無誤后，由專人負(fù)責(zé)開具捐款收據(jù)。3.開具完成的捐款收據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，加蓋本公司/組織財(cái)務(wù)專用章。4.將捐款收據(jù)的第一聯(lián)交給捐贈(zèng)者作為捐贈(zèng)憑證，第二聯(lián)及其他聯(lián)次按照規(guī)定進(jìn)行保管和歸檔。五、捐款收據(jù)的使用（一）專人專管捐款收據(jù)由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)管理，建立專門的收據(jù)使用登記簿，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存等情況。（二）限量領(lǐng)取使用人員每次領(lǐng)取捐款收據(jù)的數(shù)量應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要合理確定，原則上不得超過一個(gè)月的使用量。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在收據(jù)使用登記簿上簽字確認(rèn)。（三）順序使用捐款收據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序依次開具，不得跳號(hào)、拆本使用。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)號(hào)碼錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，并妥善保管錯(cuò)誤的收據(jù)，不得擅自銷毀。（四）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓嚴(yán)禁將本公司/組織的捐款收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不得用于與本公司/組織捐贈(zèng)活動(dòng)無關(guān)的任何事項(xiàng)。六、捐款收據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專門的捐款收據(jù)保管場(chǎng)所，確保保管環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)，防止收據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞或丟失。2.對(duì)已開具的捐款收據(jù)存根聯(lián)和未使用的空白收據(jù)應(yīng)分別進(jìn)行保管，存根聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行歸檔保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。3.定期對(duì)捐款收據(jù)的保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，并做好記錄。（二）保管期限捐款收據(jù)存根聯(lián)的保管期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。在保管期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管存根聯(lián)，以備查閱和審計(jì)。（三）銷毀程序1.財(cái)務(wù)部門在捐款收據(jù)保管期限屆滿前，編制《捐款收據(jù)銷毀清單》，詳細(xì)列出擬銷毀的收據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.將《捐款收據(jù)銷毀清單》報(bào)經(jīng)本公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員共同對(duì)擬銷毀的捐款收據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)核實(shí)。3.在指定的地點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)捐款收據(jù)進(jìn)行銷毀，并由參與銷毀的人員在《捐款收據(jù)銷毀清單》上簽字確認(rèn)。4.將《捐款收據(jù)銷毀清單》作為會(huì)計(jì)檔案的一部分進(jìn)行歸檔保存，以備日后查考。七、捐款收據(jù)的核銷（一）核銷時(shí)間財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)捐款收據(jù)的使用情況進(jìn)行核銷，原則上每月進(jìn)行一次。對(duì)于捐贈(zèng)活動(dòng)較為頻繁的時(shí)期，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增加核銷次數(shù)。（二）核銷內(nèi)容1.核對(duì)已開具的捐款收據(jù)存根聯(lián)與收據(jù)使用登記簿上的記錄是否一致，包括收據(jù)號(hào)碼、開具日期、捐贈(zèng)項(xiàng)目、捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額等信息。2.檢查捐款收據(jù)的開具是否符合規(guī)定要求，有無虛開、漏開、錯(cuò)開等情況。3.核實(shí)已收取的捐贈(zèng)款項(xiàng)是否全部開具了捐款收據(jù)，有無未開票的捐贈(zèng)收入。（三）核銷程序1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)收據(jù)使用登記簿和已開具的捐款收據(jù)存根聯(lián)，逐筆核對(duì)相關(guān)信息，填寫《捐款收據(jù)核銷表》。2.將《捐款收據(jù)核銷表》提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，審核無誤后簽字確認(rèn)。3.對(duì)于核銷過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如收據(jù)存根聯(lián)與登記簿記錄不符、開具不規(guī)范等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。處理結(jié)果應(yīng)在《捐款收據(jù)核銷表》中詳細(xì)記錄。4.核銷完成后，將《捐款收據(jù)核銷表》及相關(guān)資料作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔保存。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)捐款收據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)捐款收據(jù)的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保其符合法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定。（二）外部監(jiān)督積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)捐款收據(jù)管理和使用的資料，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。（三）責(zé)任追究對(duì)于違反本辦法規(guī)定，在捐款收據(jù)管理和使用過程中存在違規(guī)行為的單位和