支出憑證管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司支出憑證的管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類支出憑證管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：支出憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.合法性原則：支出憑證必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，不得用于非法支出。3.完整性原則：支出憑證應(yīng)具備完整的要素，包括憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.準(zhǔn)確性原則：支出憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫準(zhǔn)確，金額計(jì)算無誤，大小寫一致。5.及時(shí)性原則：支出業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制支出憑證，并及時(shí)進(jìn)行審核、記賬。二、支出憑證的分類及要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.基本要求真實(shí)性：發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)，發(fā)票上的開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)與實(shí)際交易情況相符。完整性：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票）等基本聯(lián)次，各聯(lián)次應(yīng)一次填開，內(nèi)容完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。合規(guī)性：發(fā)票的開具應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.特殊情況處理發(fā)票丟失：如果發(fā)票丟失，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。發(fā)票作廢：如果發(fā)票開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并按照規(guī)定重新開具發(fā)票。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指財(cái)政部門印制的蓋有財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證，用于行政事業(yè)性收入，即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。2.基本要求真實(shí)性：收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的合法票據(jù)，收據(jù)上的開票日期、交款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額等信息應(yīng)與實(shí)際收款情況相符。完整性：收據(jù)應(yīng)具備收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)等基本聯(lián)次，各聯(lián)次應(yīng)一次填開，內(nèi)容完全一致，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。合規(guī)性：收據(jù)的開具應(yīng)符合國(guó)家財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，不得開具與實(shí)際收款業(yè)務(wù)不符的收據(jù)。3.特殊情況處理收據(jù)丟失：如果收據(jù)丟失，應(yīng)取得原收款單位蓋有公章的證明，并注明原來收據(jù)的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。收據(jù)作廢：如果收據(jù)開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并按照規(guī)定重新開具收據(jù)。（三）內(nèi)部自制憑證1.定義：內(nèi)部自制憑證是指公司內(nèi)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要自行填制的憑證，如借款單、報(bào)銷單、工資表、成本計(jì)算單等。2.基本要求真實(shí)性：內(nèi)部自制憑證應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁Ｍ暾裕簝?nèi)部自制憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。合規(guī)性：內(nèi)部自制憑證的填制應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，不得用于非法支出。3.特殊情況處理憑證丟失：如果內(nèi)部自制憑證丟失，應(yīng)取得原填制單位或填制人蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。憑證更正：如果內(nèi)部自制憑證填制錯(cuò)誤，應(yīng)在憑證上進(jìn)行更正，并加蓋更正人員的印章。如果涉及金額錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制憑證。三、支出憑證的填制（一）一般要求1.字跡清晰：支出憑證上的字跡應(yīng)清晰、工整，不得潦草、模糊。2.內(nèi)容完整：支出憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得遺漏重要信息。3.數(shù)字準(zhǔn)確：支出憑證上的數(shù)字應(yīng)填寫準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。4.簽章齊全：支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員等相關(guān)人員簽字或蓋章，確保責(zé)任明確。（二）具體要求1.發(fā)票填制要求開票日期：應(yīng)填寫實(shí)際開票日期。購(gòu)買方名稱：應(yīng)填寫公司全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或個(gè)人姓名。銷售方名稱：應(yīng)填寫銷售方全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或個(gè)人姓名。商品或服務(wù)名稱：應(yīng)填寫具體的商品或服務(wù)名稱，不得填寫籠統(tǒng)的名稱。數(shù)量、單價(jià)、金額：應(yīng)填寫準(zhǔn)確的數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫一致。稅率、稅額：應(yīng)按照規(guī)定填寫稅率和稅額。發(fā)票專用章：應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。2.收據(jù)填制要求開票日期：應(yīng)填寫實(shí)際開票日期。交款單位名稱：應(yīng)填寫交款單位全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱或個(gè)人姓名。收款項(xiàng)目：應(yīng)填寫具體的收款項(xiàng)目，不得填寫籠統(tǒng)的名稱。金額：應(yīng)填寫準(zhǔn)確的金額，大小寫一致。收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章：應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。3.內(nèi)部自制憑證填制要求憑證名稱：應(yīng)填寫具體的憑證名稱，如借款單、報(bào)銷單、工資表、成本計(jì)算單等。填制日期：應(yīng)填寫實(shí)際填制日期。填制單位或填制人姓名：應(yīng)填寫填制單位名稱或填制人姓名。經(jīng)辦人的簽名或蓋章：應(yīng)填寫經(jīng)辦人姓名，并加蓋個(gè)人印章。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容：應(yīng)填寫詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得填寫籠統(tǒng)的名稱。數(shù)量、單價(jià)、金額：應(yīng)填寫準(zhǔn)確的數(shù)量、單價(jià)和金額，大小寫一致。四、支出憑證的審核（一）審核內(nèi)容1.真實(shí)性審核：審核支出憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。2.合法性審核：審核支出憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，是否用于非法支出。3.完整性審核：審核支出憑證的各項(xiàng)要素是否齊全，是否具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.準(zhǔn)確性審核：審核支出憑證上的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫準(zhǔn)確，金額計(jì)算是否無誤，大小寫是否一致。5.合規(guī)性審核：審核支出憑證的填制是否符合公司相關(guān)規(guī)定，是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。（二）審核流程1.經(jīng)辦人初審：經(jīng)辦人在取得或填制支出憑證后，應(yīng)首先對(duì)憑證的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審，確保憑證符合要求。2.部門負(fù)責(zé)人審核：經(jīng)辦人初審?fù)ㄟ^后，應(yīng)將支出憑證提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出符合部門預(yù)算和公司相關(guān)規(guī)定。3.財(cái)務(wù)部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，應(yīng)將支出憑證提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核支出憑證的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，確保支出符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。4.審批人審批：財(cái)務(wù)部門審核通過后，應(yīng)將支出憑證提交給審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和授權(quán)范圍，對(duì)支出進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。（三）審核結(jié)果處理1.審核通過：如果支出憑證審核通過，應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行記賬、報(bào)銷等處理。2.審核不通過：如果支出憑證審核不通過，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。經(jīng)辦人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成更正或補(bǔ)充，并重新提交審核。五、支出憑證的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般為30年。2.其他支出憑證：其他支出憑證應(yīng)根據(jù)其重要性和實(shí)際需要，確定合理的保管期限，一般為5年至10年。（二）保管方式1.紙質(zhì)憑證保管：紙質(zhì)支出憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等信息。裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)存放在專門的檔案柜中，并按照保管期限進(jìn)行分類存放。2.電子憑證保管：電子支出憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和存儲(chǔ)方式進(jìn)行存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行備份。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存放在不同的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并分別存儲(chǔ)在不同的地點(diǎn)。電子憑證的存儲(chǔ)期限應(yīng)與紙質(zhì)憑證相同。（三）查閱和借閱1.查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱支出憑證時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將憑證帶出。2.借閱：公司外部人員因工作需要借閱支出憑證時(shí)，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱時(shí)應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限、借閱用途等信息，并在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。六、支出憑證的銷毀（一）銷毀條件1.保管期限已滿：支出憑證的保管期限已滿，且公司不再需要保存的，可以進(jìn)行銷毀。2.其他原因：因其他原因需要銷毀支出憑證的，應(yīng)經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行銷毀。（二）銷毀程序1.編制銷毀清單：在銷毀支出憑證前，應(yīng)編制銷毀清單，注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度、月份、憑證張數(shù)等信息。2.審批銷毀清單：銷毀清單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和