太原出納管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范太原地區(qū)公司的出納工作，加強財務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運作，保障公司各項經(jīng)濟活動的順利進行。（二）適用范圍本辦法適用于太原地區(qū)公司總部及所屬各分支機構(gòu)的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保出納工作的每一個環(huán)節(jié)都符合法律要求。2.準(zhǔn)確性原則出納人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆資金收支，保證賬實相符、賬賬相符，提供真實、可靠的財務(wù)信息。3.安全性原則采取有效措施確保公司資金的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時性原則及時處理各項資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延，保證公司資金的正常流轉(zhuǎn)。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理資金收支業(yè)務(wù)，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕辦理。3.每日及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實一致。5.負責(zé)銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等工作。6.及時與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。7.協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（二）崗位權(quán)限1.在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)辦理公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對不符合財務(wù)制度和審批流程的資金支出，有權(quán)拒絕支付。3.有權(quán)參與公司資金管理相關(guān)制度的制定和完善。（三）崗位限制1.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.不得擅自挪用、坐支公司資金。3.不得對外提供公司銀行賬戶信息。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入銀行，并在現(xiàn)金日記賬上詳細記錄收款日期、金額、來源等信息。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。2.支付現(xiàn)金時，必須取得合法有效的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，出納人員方可支付。3.現(xiàn)金支付范圍應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過現(xiàn)金支付限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理。4.出納人員應(yīng)在現(xiàn)金支出后及時登記現(xiàn)金日記賬，記錄支出日期、金額、用途等信息。（三）現(xiàn)金庫存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守，不得隨意突破。3.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金庫存余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬實相符。4.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，盤點工作應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審批，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶開戶許可證、預(yù)留印鑒等重要資料。4.定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。（二）銀行存款收付管理1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴格審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式，及時辦理款項收付。3.收到銀行收款通知后，應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對收款金額和來源。4.支付銀行存款時，應(yīng)根據(jù)審批后的付款憑證，填寫支票、匯票等支付憑證，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。5.對于重要的銀行存款支出，應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金安全。（三）銀行對賬管理1.出納人員應(yīng)每月定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行對賬單應(yīng)及時取回，與銀行存款日記賬逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項應(yīng)及時查明原因。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員編制，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后存檔。4.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，應(yīng)及時查找原因，屬于記賬錯誤的應(yīng)及時更正，屬于未達賬項的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.出納人員應(yīng)妥善保管各類票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。3.票據(jù)的領(lǐng)用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，出納人員方可發(fā)放。4.開具票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。6.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。（二）印章管理1.公司財務(wù)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.財務(wù)印章應(yīng)由專人保管，實行印章保管與使用分離制度。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)借他人或帶出公司。4.使用財務(wù)印章時，應(yīng)嚴格按照審批流程辦理，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人審批后，印章保管人員方可蓋章。5.印章使用后，應(yīng)及時登記印章使用登記簿，記錄使用日期、用途、金額、審批人等信息。6.定期對印章進行檢查，確保印章安全。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證后，按照公司財務(wù)制度的要求進行整理、粘貼，并填寫報銷單。2.報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核，注明費用開支的真實性、合理性和必要性。3.財務(wù)負責(zé)人對報銷單進行審批，重點審核費用是否符合公司財務(wù)制度和預(yù)算安排。4.公司負責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限對報銷單進行最終審批。5.出納人員根據(jù)審批后的報銷單辦理資金支付手續(xù)。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的財務(wù)報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷人員應(yīng)嚴格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過標(biāo)準(zhǔn)的費用不予報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷標(biāo)準(zhǔn)進行評估和調(diào)整，確保報銷標(biāo)準(zhǔn)的合理性和適應(yīng)性。（三）報銷審核要點1.原始憑證的真實性、合法性和完整性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、?nèi)容是否齊全、蓋章是否清晰等。2.報銷事項是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否在預(yù)算范圍內(nèi)。3.審批手續(xù)是否齊全，簽字是否真實有效。4.報銷金額的計算是否準(zhǔn)確，大小寫是否一致。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對出納工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對出納人員的工作進行檢查，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記情況、庫存現(xiàn)金的盤點情況、銀行對賬單的核對情況等。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對出納工作進行審計，檢查出納工作是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織出納人員參加財務(wù)知識培訓(xùn)，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能等。3.鼓勵出納人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動，不斷更新知識，提升業(yè)務(wù)能力。（二）考核1.建立出納人員考核制度，對出納人員的工作表現(xiàn)進行定期考核。2.考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、職業(yè)操守、團