學(xué)院存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)院存貨管理，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)院各部門、各教學(xué)單位、各科研機(jī)構(gòu)等涉及存貨管理的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則學(xué)院對(duì)存貨實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算，確保存貨管理的規(guī)范化和科學(xué)化。2.合理儲(chǔ)備原則根據(jù)學(xué)院教學(xué)、科研、行政等工作的實(shí)際需要，合理確定存貨儲(chǔ)備數(shù)量，避免積壓浪費(fèi)和短缺現(xiàn)象。3.成本效益原則在保證存貨質(zhì)量和滿足工作需求的前提下，努力降低存貨采購(gòu)成本、存儲(chǔ)成本和使用成本，提高存貨管理的經(jīng)濟(jì)效益。4.責(zé)任追究原則明確各部門、各崗位在存貨管理中的職責(zé)，對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致存貨損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、存貨的分類與計(jì)價(jià)（一）存貨的分類1.原材料指用于教學(xué)、科研、生產(chǎn)等活動(dòng)的各種原料及主要材料，如實(shí)驗(yàn)用試劑、耗材、辦公用品等。2.低值易耗品指單位價(jià)值較低、使用年限較短的勞動(dòng)資料，如工具、量具、儀器儀表、辦公家具等。3.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。4.其他存貨指除上述三類存貨以外的其他存貨，如庫(kù)存商品、委托加工物資等。（二）存貨的計(jì)價(jià)1.購(gòu)入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。2.自制的存貨，按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。3.委托外單位加工完成的存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。4.投資者投入的存貨，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。5.盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際成本。三、存貨的采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃的編制1.各部門、各教學(xué)單位、各科研機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度的存貨采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)學(xué)院資產(chǎn)管理部門審核。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。3.學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門對(duì)各部門上報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審核，根據(jù)學(xué)院的財(cái)力狀況、工作重點(diǎn)和實(shí)際需求，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，確定年度存貨采購(gòu)總計(jì)劃。（二）采購(gòu)方式的選擇1.學(xué)院存貨采購(gòu)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)金額、采購(gòu)性質(zhì)、市場(chǎng)供應(yīng)情況等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式主要包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)金額達(dá)到[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)；采購(gòu)金額在[具體金額區(qū)間]的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，可采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)；采購(gòu)金額在[具體金額區(qū)間]的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，可采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)；符合下列情形之一的，可以采用單一來(lái)源采購(gòu)方式：只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)，且添購(gòu)資金總額不超過(guò)原合同采購(gòu)金額百分之十的。3.采購(gòu)金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式進(jìn)行采購(gòu)。（三）采購(gòu)合同的簽訂1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)審核通過(guò)的采購(gòu)計(jì)劃和選定的采購(gòu)方式，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等內(nèi)容。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送學(xué)院資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案。（四）采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督1.學(xué)院監(jiān)察審計(jì)部門應(yīng)對(duì)存貨采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)依法依規(guī)進(jìn)行，防止采購(gòu)過(guò)程中的不正當(dāng)行為。2.采購(gòu)部門應(yīng)定期向?qū)W院資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門報(bào)告采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況、采購(gòu)合同的履行情況等。四、存貨的驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收人員的確定1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知學(xué)院資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉存貨的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法。（二）驗(yàn)收內(nèi)容1.數(shù)量驗(yàn)收驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和送貨單，對(duì)存貨的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，確保到貨數(shù)量與合同約定一致。2.質(zhì)量驗(yàn)收驗(yàn)收人員應(yīng)按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范，對(duì)存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，確保到貨存貨符合質(zhì)量要求。對(duì)于需要進(jìn)行檢測(cè)、試驗(yàn)的存貨，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測(cè)、試驗(yàn)。3.規(guī)格型號(hào)驗(yàn)收驗(yàn)收人員應(yīng)檢查存貨的規(guī)格型號(hào)是否與采購(gòu)合同約定一致。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的編制1.驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收小組應(yīng)編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等內(nèi)容。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)由驗(yàn)收小組成員簽字確認(rèn)，并加蓋驗(yàn)收單位公章。（四）驗(yàn)收結(jié)果的處理1.驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收合格證明，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。2.驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收不合格證明，并及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)商結(jié)果，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，直至驗(yàn)收合格。五、存貨的存儲(chǔ)管理（一）存儲(chǔ)場(chǎng)所的選擇1.學(xué)院應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)和存儲(chǔ)要求，選擇合適的存儲(chǔ)場(chǎng)所。存儲(chǔ)場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件，確保存貨安全。2.對(duì)于貴重存貨、危險(xiǎn)存貨等特殊存貨，應(yīng)設(shè)置專門的存儲(chǔ)場(chǎng)所，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（二）存貨的分類存放1.存貨應(yīng)按照類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，注明存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。2.對(duì)于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)存貨，應(yīng)單獨(dú)存放，并設(shè)置警示標(biāo)志，嚴(yán)格按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行管理。（三）存貨的保管措施1.學(xué)院應(yīng)建立健全存貨保管制度，明確保管人員的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)存貨的日常保管。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀況等符合要求。發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、短缺等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.對(duì)于易受潮、易氧化、易揮發(fā)等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防潮、抗氧化、防揮發(fā)等保管措施。六、存貨的領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用審批1.各部門、各教學(xué)單位、各科研機(jī)構(gòu)因工作需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，并注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)學(xué)院資產(chǎn)管理部門審核。2.學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)存貨采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存情況等，對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.領(lǐng)用申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，領(lǐng)用部門方可到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。（二）領(lǐng)用登記1.倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)審批通過(guò)的領(lǐng)用申請(qǐng)表，對(duì)領(lǐng)用的存貨進(jìn)行登記，填寫存貨領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員、存貨名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等信息。2.存貨領(lǐng)用登記表應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（三）領(lǐng)用退回1.領(lǐng)用部門因各種原因需要將已領(lǐng)用的存貨退回倉(cāng)庫(kù)時(shí)，應(yīng)填寫存貨退回申請(qǐng)表，并注明退回存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、退回原因等信息，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)學(xué)院資產(chǎn)管理部門審核。2.學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)存貨退回申請(qǐng)表，對(duì)退回的存貨進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，并在存貨領(lǐng)用登記表上注明退回日期。七、存貨的盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃的制定1.學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行[具體次數(shù)]全面盤點(diǎn)。2.在每次盤點(diǎn)前，學(xué)院資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。（二）盤點(diǎn)人員的組成1.存貨盤點(diǎn)工作應(yīng)由學(xué)院資產(chǎn)管理部門牽頭，組織財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)小組成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉存貨的盤點(diǎn)方法和流程。（三）盤點(diǎn)方法1.存貨盤點(diǎn)可采用實(shí)地盤點(diǎn)法、永續(xù)盤存法等方法進(jìn)行。2.實(shí)地盤點(diǎn)法是指通過(guò)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，確定存貨的實(shí)際數(shù)量，并與存貨賬面記錄進(jìn)行核對(duì)的方法。3.永續(xù)盤存法是指通過(guò)設(shè)置存貨明細(xì)賬，逐筆記錄存貨的收入、發(fā)出和結(jié)存情況，并定期與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)的方法。（四）盤點(diǎn)報(bào)告的編制1.盤點(diǎn)工作完成后，盤點(diǎn)小組應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、賬面金額、實(shí)際金額、盤盈盤虧情況及原因分析等內(nèi)容。2.盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)由盤點(diǎn)小組成員簽字確認(rèn)，并加蓋盤點(diǎn)單位公章。（五）盤盈盤虧的處理1.對(duì)于盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。八、存貨的核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨的核算1.學(xué)院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行核算。2.存貨核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“原材料”“低值易耗品”“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存商品”等，并按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。（二）存貨的財(cái)務(wù)處理1.存貨采購(gòu)的財(cái)務(wù)處理采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際支付的金額，借記“原材料”“低值易耗品”“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存商品”等科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)的財(cái)務(wù)處理存貨驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，應(yīng)按照驗(yàn)收合格的金額，借記“原材料”“低值易耗品”“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存商品”等科目，貸記“在途物資”等科目。3.存貨領(lǐng)用的財(cái)務(wù)處理各部門、各教學(xué)單位、各科研機(jī)構(gòu)領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)按照領(lǐng)用的金額，借記“事業(yè)支出”“科研支出”“教學(xué)支出”等科目，貸記“原材料”“低值易耗品”“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存商品”等科目。4.存貨盤盈盤虧的財(cái)務(wù)處理盤盈的存貨，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期損益，借記“原材料”“低值易耗品”“固定資產(chǎn)”“庫(kù)存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他收入”科目。盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入