工程暫估管理辦法一、總則（一）目的為加強公司工程暫估管理，規(guī)范暫估業(yè)務流程，合理確定暫估金額，確保工程成本核算的準確性和及時性，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有新建、改建、擴建等工程項目涉及的暫估事項管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，確保暫估業(yè)務合法合規(guī)。2.準確性原則：依據(jù)充分、資料詳實，合理估計工程成本，保證暫估金額準確可靠。3.及時性原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成暫估業(yè)務，及時反映工程成本狀況。4.清晰性原則：暫估事項記錄清晰，便于查詢、核對和追溯。二、暫估事項范圍（一）工程物資1.尚未簽訂采購合同但已確定規(guī)格型號、數(shù)量及預計價格的各類工程材料，如鋼材、水泥、木材等。2.已選定供應商但尚未最終確定采購價格的特殊定制設備、構配件等。（二）工程服務1.已簽訂框架協(xié)議但具體工作量及費用需根據(jù)實際完成情況確定的勘察、設計、監(jiān)理等服務。2.尚未簽訂合同但已明確服務內(nèi)容和預計費用的專業(yè)分包工程，如防水工程、消防工程等。（三）其他事項因工程進度需要提前預估的其他與工程相關的費用，如臨時設施費、場地清理費等。三、暫估金額確定（一）工程物資暫估金額確定1.對于市場價格相對穩(wěn)定的常規(guī)工程材料，參考近期同類項目采購價格、市場指導價或供應商報價，結合預計采購數(shù)量確定暫估金額。2.對于價格波動較大的物資，如鋼材等，可采用加權平均價格或根據(jù)市場趨勢進行合理預估，并注明價格波動風險及調(diào)整方式。3.特殊定制設備、構配件等，依據(jù)供應商初步報價、技術方案及成本估算資料，綜合考慮制造工藝、運輸安裝等因素確定暫估金額。（二）工程服務暫估金額確定1.勘察、設計、監(jiān)理等服務，根據(jù)框架協(xié)議約定的計費標準、預計工作量及市場行情，預估服務費用。2.專業(yè)分包工程，參考類似項目分包價格、施工方案及成本預算，結合市場人工、材料價格變化趨勢，合理確定暫估金額。（三）其他事項暫估金額確定臨時設施費、場地清理費等，依據(jù)工程規(guī)模、施工組織設計要求及以往項目經(jīng)驗，估算所需費用確定暫估金額。四、暫估業(yè)務流程（一）發(fā)起1.項目部門根據(jù)工程實際進展情況，對符合暫估條件的事項填寫《工程暫估申請表》，詳細說明暫估事項內(nèi)容、預計金額、原因及預計發(fā)生時間等。2.將申請表提交至項目負責人審核。（二）審核1.項目負責人對申請表進行審核，重點審查暫估事項的必要性、金額合理性及相關依據(jù)是否充分。2.審核通過后，簽字確認并提交至成本管理部門。（三）成本核算1.成本管理部門接到申請表后，組織相關人員對暫估事項進行成本核算。2.核算人員依據(jù)項目資料、市場信息等，對暫估金額進行再次評估和測算，確保金額準確。3.核算完成后，編制《工程暫估成本核算報告》，說明核算依據(jù)、方法及結果。（四）審批1.將《工程暫估申請表》及《工程暫估成本核算報告》提交至財務負責人審批。2.財務負責人根據(jù)公司財務制度及資金狀況，對暫估事項及金額進行審批。3.審批通過后，在申請表上簽字確認。（五）記錄與入賬1.財務部門依據(jù)審批后的申請表及核算報告，對暫估事項進行賬務處理，按照規(guī)定的會計科目記錄暫估金額。2.同時，在工程成本臺賬中詳細登記暫估事項相關信息，包括暫估日期、事項內(nèi)容、金額、預計調(diào)整時間等。（六）調(diào)整1.當暫估事項實際發(fā)生時，項目部門及時收集相關發(fā)票、合同等資料，填寫《工程暫估調(diào)整申請表》，注明實際發(fā)生金額、調(diào)整原因及調(diào)整依據(jù)。2.將申請表提交至成本管理部門審核，成本管理部門核對實際發(fā)生情況與原暫估事項的差異，審核調(diào)整金額的合理性。3.審核通過后，提交財務負責人審批，財務負責人審批通過后進行賬務調(diào)整，沖減原暫估金額，按照實際發(fā)生金額入賬。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對工程暫估業(yè)務進行審計，檢查暫估事項的真實性、合理性、合規(guī)性以及賬務處理的準確性。1.審查暫估業(yè)務流程是否符合規(guī)定，各環(huán)節(jié)審批手續(xù)是否齊全。2.核實暫估金額的確定依據(jù)是否充分，是否存在高估或低估情況。3.檢查暫估事項調(diào)整是否及時、準確，相關資料是否完整。（二）財務檢查財務部門定期對工程暫估業(yè)務進行自查，重點檢查賬務記錄的準確性、暫估事項的清理情況以及與工程實際進度的匹配性。1.核對暫估金額與實際發(fā)生金額的差異，分析差異原因，及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬務處理中的錯誤。2.清理長期未結算的暫估事項，督促相關部門盡快辦理結算手續(xù)，確保工程成本及時、準確核算。（三）項目檢查項目管理部門在日常項目管理中，對涉及暫估事項的工程進度、質(zhì)量等進行跟蹤檢查，確保暫估事項與工程實際情況相符。1.檢查暫估工程物資的到貨情況、質(zhì)量狀況是否與暫估內(nèi)容一致。2.監(jiān)督工程服務的實施進度和質(zhì)量，核實服務費用的支付是否與實際服務情況相符。六、責任追究（一）對于在暫估業(yè)務中存在故意高估或低估暫估金額、弄虛作假等行為的，視情節(jié)輕重給予相關責任人警告、罰款、降職等處分。（二）因工作失誤導致暫估業(yè)務流程不規(guī)范、賬務處理錯誤，給公司造成損失的，由責任人承擔相應的賠償責