外貿(mào)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司外貿(mào)業(yè)務(wù)的結(jié)算流程，加強(qiáng)結(jié)算管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障外貿(mào)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有外貿(mào)業(yè)務(wù)的結(jié)算活動(dòng)，包括但不限于貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、國(guó)際服務(wù)貿(mào)易等涉及外匯收支的業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.遵守法律法規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)外匯管理、稅收、金融等法律法規(guī)以及國(guó)際慣例，確保結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)結(jié)算過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，保障公司資金安全。3.準(zhǔn)確及時(shí)原則確保結(jié)算信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.統(tǒng)一管理原則外貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門(mén)職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)同配合，確保結(jié)算工作有序進(jìn)行。二、結(jié)算方式（一）信用證結(jié)算1.定義信用證是指銀行（開(kāi)證行）依照申請(qǐng)人（買(mǎi)方）的申請(qǐng)向受益人（賣(mài)方）開(kāi)出的憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。2.適用范圍適用于與信譽(yù)良好、合作穩(wěn)定的客戶進(jìn)行的大額貿(mào)易結(jié)算。3.操作流程業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶洽談業(yè)務(wù)，確定采用信用證結(jié)算方式，并在合同中明確信用證的具體條款。業(yè)務(wù)部門(mén)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核合同條款，特別是與結(jié)算相關(guān)的條款，如付款期限、單據(jù)要求等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同要求，向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。在申請(qǐng)過(guò)程中，提供詳細(xì)的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，包括申請(qǐng)人、受益人、信用證金額、有效期、付款方式、單據(jù)要求等信息。銀行審核開(kāi)證申請(qǐng)，如符合要求，開(kāi)出信用證并送達(dá)受益人。受益人收到信用證后，審核信用證條款。如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)與申請(qǐng)人協(xié)商修改信用證。受益人按照信用證要求發(fā)運(yùn)貨物，并準(zhǔn)備好符合信用證規(guī)定的單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、提單、裝箱單、保險(xiǎn)單等。受益人將單據(jù)提交給其開(kāi)戶銀行（議付行），議付行審核單據(jù)無(wú)誤后，按照信用證規(guī)定進(jìn)行議付。議付行將單據(jù)寄交開(kāi)證行，開(kāi)證行審核單據(jù)無(wú)誤后，向議付行付款，并通知申請(qǐng)人付款贖單。申請(qǐng)人付款贖單后，憑提單向承運(yùn)人提貨。（二）托收結(jié)算1.定義托收是指出口商（委托人）出具匯票委托銀行向進(jìn)口商（付款人）收取貨款的結(jié)算方式。2.適用范圍適用于與信譽(yù)較好、合作關(guān)系較為穩(wěn)定的客戶進(jìn)行的貿(mào)易結(jié)算，且出口貨物的市場(chǎng)需求較為穩(wěn)定，價(jià)格波動(dòng)較小。3.操作流程業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶簽訂貿(mào)易合同，明確采用托收結(jié)算方式，并約定托收的種類(lèi)（光票托收或跟單托收）、付款期限等條款。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同要求，準(zhǔn)備好出口貨物，并制作相關(guān)單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、提單、裝箱單等。業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)托收委托書(shū)，連同單據(jù)一并提交給托收行。托收委托書(shū)應(yīng)明確委托人、付款人、托收金額、付款期限、交單條件等信息。托收行審核托收委托書(shū)和單據(jù)無(wú)誤后，將單據(jù)寄交代收行。代收行收到單據(jù)后，向付款人提示付款。付款人付款后，代收行將款項(xiàng)貸記托收行賬戶，并通知托收行。托收行收到代收行的款項(xiàng)后，將款項(xiàng)貸記委托人賬戶，并通知業(yè)務(wù)部門(mén)。（三）匯付結(jié)算1.定義匯付是指付款人通過(guò)銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式，分為信匯、電匯和票匯三種。2.適用范圍適用于小額貿(mào)易結(jié)算、預(yù)付款項(xiàng)、尾款結(jié)算等情況。3.操作流程信匯付款人填寫(xiě)信匯申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行。信匯申請(qǐng)書(shū)應(yīng)注明匯款人、收款人、匯款金額、匯款用途等信息。匯出行根據(jù)信匯申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，開(kāi)具信匯委托書(shū)，并通過(guò)郵政部門(mén)寄交匯入行。匯入行收到信匯委托書(shū)后，核對(duì)無(wú)誤后，將款項(xiàng)解付給收款人。電匯付款人填寫(xiě)電匯申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行。電匯申請(qǐng)書(shū)應(yīng)注明匯款人、收款人、匯款金額、匯款用途等信息。匯出行根據(jù)電匯申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，通過(guò)電報(bào)或電傳等方式將匯款信息發(fā)送給匯入行。匯入行收到電匯信息后，核對(duì)無(wú)誤后，將款項(xiàng)解付給收款人。票匯付款人填寫(xiě)票匯申請(qǐng)書(shū)，交款付費(fèi)給匯出行。票匯申請(qǐng)書(shū)應(yīng)注明匯款人、收款人、匯款金額、匯款用途等信息。匯出行根據(jù)票匯申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容，開(kāi)具銀行匯票，并交給付款人。付款人將銀行匯票寄給收款人。收款人持銀行匯票到匯入行辦理取款手續(xù)。匯入行核對(duì)匯票無(wú)誤后，將款項(xiàng)解付給收款人。三、結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)洽談與合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，了解客戶需求，確定交易條款，包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等。2.在確定采用某種結(jié)算方式后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將結(jié)算方式的相關(guān)要求明確寫(xiě)入合同條款中，確保雙方對(duì)結(jié)算方式的理解一致。3.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以便財(cái)務(wù)部門(mén)提前做好結(jié)算準(zhǔn)備工作。（二）結(jié)算準(zhǔn)備1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到合同副本后，根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，制定詳細(xì)的結(jié)算計(jì)劃。結(jié)算計(jì)劃應(yīng)包括結(jié)算時(shí)間節(jié)點(diǎn)、所需單據(jù)清單、各部門(mén)職責(zé)分工等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)結(jié)算計(jì)劃，準(zhǔn)備相關(guān)結(jié)算文件，如信用證申請(qǐng)書(shū)、托收委托書(shū)、匯款申請(qǐng)書(shū)等。3.業(yè)務(wù)部門(mén)按照合同要求組織生產(chǎn)或采購(gòu)貨物，并負(fù)責(zé)辦理出口報(bào)關(guān)、運(yùn)輸?shù)仁掷m(xù)。在貨物發(fā)運(yùn)前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保貨物的質(zhì)量、數(shù)量等符合合同要求，并取得相關(guān)的運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票等。（三）結(jié)算操作1.信用證結(jié)算財(cái)務(wù)部門(mén)按照結(jié)算計(jì)劃向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，確保信用證條款與合同條款一致。業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物發(fā)運(yùn)后，及時(shí)將符合信用證要求的單據(jù)提交給議付行進(jìn)行議付。財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤信用證的流轉(zhuǎn)情況，及時(shí)與銀行溝通，確?？铐?xiàng)按時(shí)到賬。2.托收結(jié)算業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物發(fā)運(yùn)后，填寫(xiě)托收委托書(shū)，連同相關(guān)單據(jù)一并提交給托收行。財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤托收款項(xiàng)的回收情況，及時(shí)與托收行溝通，如遇付款人拒付等情況，應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)采取相應(yīng)的措施。3.匯付結(jié)算付款人按照合同約定填寫(xiě)匯款申請(qǐng)書(shū)，將款項(xiàng)匯交銀行。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的匯款信息，確認(rèn)款項(xiàng)到賬情況，并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)。（四）結(jié)算審核與入賬1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到結(jié)算款項(xiàng)后，對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括單據(jù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性以及與合同條款的一致性等。2.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù)，將款項(xiàng)計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，編制結(jié)算報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)結(jié)算情況，為公司決策提供依據(jù)。四、單據(jù)管理（一）單據(jù)種類(lèi)1.商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票是出口商向進(jìn)口商開(kāi)立的，憑以向進(jìn)口商收取貨款的發(fā)貨價(jià)目清單，是買(mǎi)賣(mài)雙方記賬的依據(jù)，也是進(jìn)出口報(bào)關(guān)交稅的總說(shuō)明。2.提單提單是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的貨物收據(jù)，證明已按提單所列內(nèi)容收到貨物，并保證憑以交付貨物；是貨物所有權(quán)的憑證；是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明。3.裝箱單裝箱單是發(fā)票的補(bǔ)充單據(jù)，它列明了信用證（或合同）中買(mǎi)賣(mài)雙方約定的有關(guān)包裝事宜的細(xì)節(jié)，便于國(guó)外買(mǎi)方在貨物到達(dá)目的港時(shí)供海關(guān)檢查和核對(duì)貨物。4.保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間訂立保險(xiǎn)合同的正式書(shū)面憑證，是被保險(xiǎn)人索賠、保險(xiǎn)人理賠的依據(jù)。（二）單據(jù)制作要求1.單據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與合同條款和信用證要求一致。2.單據(jù)的格式應(yīng)符合相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和銀行要求，字跡清晰，簽章齊全。3.單據(jù)的制作應(yīng)及時(shí)、規(guī)范，避免因單據(jù)問(wèn)題導(dǎo)致結(jié)算延誤或拒付。（三）單據(jù)審核要點(diǎn)1.商業(yè)發(fā)票發(fā)票抬頭應(yīng)與信用證受益人或合同買(mǎi)方一致。發(fā)票金額應(yīng)與信用證規(guī)定相符，不得超過(guò)信用證金額。發(fā)票貨物描述應(yīng)與信用證規(guī)定一致，如有差異，應(yīng)符合信用證的修改條款或合同約定。發(fā)票上的簽章應(yīng)與出口商預(yù)留銀行的簽章一致。2.提單提單應(yīng)是清潔提單，即提單上沒(méi)有表明貨物表面狀況有缺陷的批注。提單的收貨人應(yīng)符合信用證要求，如為記名提單，收貨人應(yīng)是信用證指定的收貨人；如為指示提單，應(yīng)按信用證規(guī)定的指示方式背書(shū)。提單的裝運(yùn)港、目的港應(yīng)與信用證規(guī)定一致。提單的簽發(fā)日期應(yīng)符合信用證規(guī)定，不得遲于信用證的最遲裝運(yùn)期。3.裝箱單裝箱單的內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票和提單一致，包括貨物的名稱、數(shù)量、包裝方式、毛重、凈重等。裝箱單上的簽章應(yīng)與出口商預(yù)留銀行的簽章一致。4.保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單的被保險(xiǎn)人應(yīng)與信用證受益人一致。保險(xiǎn)金額應(yīng)符合信用證規(guī)定，一般為發(fā)票金額的一定比例。保險(xiǎn)險(xiǎn)別應(yīng)符合信用證要求，如投保一切險(xiǎn)、水漬險(xiǎn)等。保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期應(yīng)早于或與提單日期同一天。（四）單據(jù)傳遞與保管1.單據(jù)傳遞業(yè)務(wù)部門(mén)在取得單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)按照結(jié)算方式的要求，將單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)或相關(guān)銀行。傳遞單據(jù)時(shí)，應(yīng)確保單據(jù)的安全、完整，避免單據(jù)丟失或損壞。2.單據(jù)保管財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管結(jié)算單據(jù)，建立單據(jù)檔案管理制度。單據(jù)檔案應(yīng)包括單據(jù)原件、復(fù)印件、相關(guān)審批文件等。單據(jù)保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，確保單據(jù)在需要時(shí)能夠提供查閱和證明。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)客戶信用狀況不佳，可能導(dǎo)致貨款無(wú)法按時(shí)收回或無(wú)法收回。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、匯率波動(dòng)等因素可能導(dǎo)致公司在結(jié)算過(guò)程中遭受損失。3.操作風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算流程中的操作失誤、單據(jù)不符等問(wèn)題可能導(dǎo)致結(jié)算延誤或拒付。4.法律風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)變化、貿(mào)易管制等因素可能給公司帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)包括客戶信用評(píng)級(jí)、市場(chǎng)波動(dòng)幅度、操作失誤頻率、法律法規(guī)變化影響程度等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，采取謹(jǐn)慎的結(jié)算方式，如要求預(yù)付款、增加擔(dān)保措施等。加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和匯率波動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整結(jié)算策略。采用套期保值等金融工具，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)結(jié)算人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和操作技能，減少操作失誤。建立嚴(yán)格的單據(jù)審核制度，確保單據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)作，及時(shí)解決結(jié)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.法律風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和貿(mào)易政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司的結(jié)算業(yè)務(wù)流程和制度。加強(qiáng)與法律專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，對(duì)重大結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行法律審查，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查結(jié)算流程是否合規(guī)、單據(jù)是否齊全、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)部門(mén)定