審計獎懲管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，明確審計獎懲機制，提高審計工作質(zhì)量和效率，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：審計工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.客觀公正原則：審計評價和獎懲應基于客觀事實，做到公平、公正、公開。3.激勵與約束并重原則：通過合理的獎懲措施，鼓勵積極履行審計職責，同時對違規(guī)行為進行嚴肅處理。（四）職責分工1.審計部門負責制定審計計劃、組織實施審計項目、出具審計報告。依據(jù)本辦法提出獎懲建議，報公司管理層審批。跟蹤監(jiān)督獎懲決定的執(zhí)行情況。2.人力資源部門負責將審計獎懲結(jié)果納入員工績效考核體系。根據(jù)審計獎懲決定辦理相關(guān)薪酬調(diào)整、晉升、降職等手續(xù)。3.財務(wù)部門負責落實與審計獎懲相關(guān)的財務(wù)處理。提供審計工作所需的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。4.各單位配合審計部門開展審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。根據(jù)審計意見和建議進行整改，并及時反饋整改情況。二、審計獎勵（一）獎勵對象在審計工作中表現(xiàn)突出，為公司做出顯著貢獻的內(nèi)部審計人員、被審計單位及相關(guān)人員。（二）獎勵條件1.審計人員嚴格遵守審計職業(yè)道德和工作紀律，廉潔奉公，無違規(guī)違紀行為。出色完成審計任務(wù)，審計工作質(zhì)量高，審計報告內(nèi)容詳實、準確，審計建議具有重要價值，對加強公司管理、防范風險起到積極作用。積極探索創(chuàng)新審計方法和技術(shù)，有效提高審計工作效率和效果。在審計工作中發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題或風險隱患，及時報告并采取有效措施，避免或挽回公司重大經(jīng)濟損失。2.被審計單位及相關(guān)人員積極配合審計工作，如實提供資料，主動協(xié)助審計人員開展工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，認真整改，整改效果顯著，使本單位管理水平和經(jīng)濟效益得到明顯提升。在審計工作中提出合理化建議，被公司采納并取得良好經(jīng)濟效益或社會效益。（三）獎勵種類及標準1.通報表揚對于在審計工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的個人或單位，由公司審計部門進行通報表揚。2.獎金獎勵根據(jù)貢獻大小給予一定金額的獎金獎勵：發(fā)現(xiàn)一般性違規(guī)問題并及時提出有效整改建議，避免公司遭受一定經(jīng)濟損失的，給予[X]元獎金。發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題或風險隱患，及時報告并協(xié)助公司成功化解風險，挽回重大經(jīng)濟損失的，給予[X]元獎金。創(chuàng)新審計方法和技術(shù)，大幅提高審計工作效率和效果，為公司節(jié)約審計成本或帶來顯著經(jīng)濟效益的，給予[X]元獎金。3.晉升獎勵對于表現(xiàn)特別突出的審計人員，在符合公司晉升條件時，優(yōu)先考慮晉升。被審計單位相關(guān)人員因配合審計工作表現(xiàn)優(yōu)秀，在公司內(nèi)部崗位調(diào)整或晉升時，同等條件下予以優(yōu)先考慮。（四）獎勵程序1.審計部門在完成審計項目后，對符合獎勵條件的個人或單位進行總結(jié)和推薦。2.填寫《審計獎勵申請表》，詳細說明獎勵理由和相關(guān)事跡，并附上必要的證明材料。3.將申請表及相關(guān)材料提交公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準后，由審計部門負責實施獎勵。通報表揚通過公司內(nèi)部文件、會議等形式進行；獎金獎勵由財務(wù)部門發(fā)放；晉升獎勵按照公司人力資源管理相關(guān)規(guī)定辦理。三、審計懲處（一）懲處對象在審計工作中存在違規(guī)行為或?qū)徲嫻ぷ髟斐刹涣加绊懙膬?nèi)部審計人員、被審計單位及相關(guān)人員。（二）懲處情形1.審計人員違反審計職業(yè)道德和工作紀律，如泄露審計工作秘密、接受被審計單位賄賂或不正當利益等。未按照審計準則和公司規(guī)定實施審計程序，導致審計工作質(zhì)量低下，審計報告存在重大遺漏或錯誤。對審計發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、故意拖延，或與被審計單位串通舞弊，出具虛假審計報告。擅自變更審計計劃，未履行必要的審批手續(xù)，影響審計工作正常開展。2.被審計單位及相關(guān)人員拒絕、阻礙審計部門依法開展審計工作，如拒絕提供資料、設(shè)置障礙等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題拒不整改或整改不力，導致問題長期存在，影響公司正常運營。提供虛假財務(wù)會計資料或其他相關(guān)資料，誤導審計工作。打擊報復審計人員，干擾審計工作秩序。（三）懲處種類及標準1.警告對于初次出現(xiàn)較輕違規(guī)行為的個人或單位，給予警告處分，并責令限期改正。2.罰款根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，處以一定金額的罰款：對審計人員違反審計工作紀律但情節(jié)較輕的，處以[X]元罰款。被審計單位拒絕提供資料或提供虛假資料的，處以[X]元罰款。對拒不整改審計發(fā)現(xiàn)問題的單位負責人，處以[X]元罰款。3.降職、撤職對于違規(guī)情節(jié)嚴重，給公司造成較大經(jīng)濟損失或不良影響的：審計人員給予降職或撤職處分，并取消當年績效獎金。被審計單位相關(guān)責任人給予降職或撤職處分，并視情況對單位進行相應的經(jīng)濟處罰。4.解除勞動合同對于嚴重違反法律法規(guī)或公司規(guī)章制度，給公司造成重大經(jīng)濟損失或惡劣影響的：審計人員予以解除勞動合同，并依法追究法律責任。被審計單位相關(guān)責任人予以解除勞動合同，并要求其承擔相應的經(jīng)濟賠償責任。（四）懲處程序1.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時收集相關(guān)證據(jù)，進行調(diào)查核實。2.填寫《審計懲處申請表》，詳細說明違規(guī)事實、懲處依據(jù)和建議懲處種類及標準，并附上相關(guān)證據(jù)材料。3.將申請表及相關(guān)材料提交公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準后，由審計部門負責實施懲處。警告處分以書面形式通知受處分人；罰款由財務(wù)部門從相關(guān)責任人工資或單位賬戶中扣除；降職、撤職、解除勞動合同等處分按照公司人力資源管理相關(guān)規(guī)定辦理。5.受處分人如對懲處決定不服，可在接到懲處通知之日起[X]個工作日內(nèi)，向公司審計部門提出申訴。審計部門應在接到申訴后的[X]個工作日內(nèi)進行復查，并將復查結(jié)果報公司管理層。公司管理層的復查決定為最終決定。四、審計結(jié)果運用（一）納入績效考核1.將審計結(jié)果作為內(nèi)部審計人員績效考核的重要依據(jù)。審計工作質(zhì)量高、發(fā)現(xiàn)問題多且整改效果好的審計人員，績效考核得分相應提高；反之，績效考核得分降低。2.對于被審計單位，審計結(jié)果納入其年度績效考核體系。審計發(fā)現(xiàn)問題少、整改情況良好的單位，在績效考核中給予加分；存在較多問題且整改不力的單位，給予扣分，并影響其年度評先評優(yōu)。（二）與薪酬掛鉤1.根據(jù)審計獎懲結(jié)果調(diào)整內(nèi)部審計人員的薪酬。獲得獎勵的審計人員，給予績效獎金上浮或其他薪酬激勵；受到懲處的審計人員，相應扣減績效獎金或降低薪酬水平。2.對于被審計單位，因?qū)徲媶栴}導致公司遭受經(jīng)濟損失的，從其單位負責人及相關(guān)責任人薪酬中扣除一定比例的金額；因?qū)徲嬚某尚э@著，為公司帶來經(jīng)濟效益的，給予單位及相關(guān)人員一定的薪酬獎勵。（三）作為人事任免參考1.在公司內(nèi)部人事任免、崗位調(diào)整時，審計結(jié)果作為重要參考依據(jù)。對于審計評價優(yōu)秀的人員，在同等條件下優(yōu)先考慮晉升、提拔；對于存在審計問題較多且未有效整改的人員，限制其晉升、提拔，情節(jié)嚴重的進行降職、免職處理。2.對于被審計單位，審計結(jié)果影響其領(lǐng)導班子的考核評價