外撥經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司外撥經(jīng)費的管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，確保公司各項業(yè)務活動的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司對外撥出的各類經(jīng)費，包括但不限于科研項目合作經(jīng)費、委托業(yè)務經(jīng)費、對外投資經(jīng)費等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：外撥經(jīng)費的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)、財務制度以及公司相關規(guī)定。2.預算控制原則：外撥經(jīng)費應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，確保經(jīng)費使用的合理性和合規(guī)性。3.專款專用原則：外撥經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保經(jīng)費用于指定的項目或業(yè)務。4.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費使用效益，加強對經(jīng)費使用的監(jiān)督和考核，提高經(jīng)費使用效率。二、經(jīng)費預算管理（一）預算編制1.項目申報部門：在申請外撥經(jīng)費項目時，應按照公司預算編制要求，詳細編制項目經(jīng)費預算，明確各項費用的支出內(nèi)容、金額及計算依據(jù)。2.預算審核：公司財務部門對申報項目的經(jīng)費預算進行審核，重點審核預算的合理性、合規(guī)性以及與項目目標的相關性。審核通過后的預算作為外撥經(jīng)費的控制依據(jù)。（二）預算調(diào)整1.調(diào)整原因：如因項目實施過程中出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整經(jīng)費預算的，項目申報部門應及時提出申請，并說明調(diào)整原因及調(diào)整金額。2.調(diào)整程序：預算調(diào)整申請經(jīng)項目負責人、部門負責人審核后，報公司財務部門審批。財務部門根據(jù)項目實際情況進行審核，必要時組織相關人員進行論證，審批通過后方可調(diào)整預算。三、經(jīng)費審批與支付（一）審批流程1.項目申報部門：根據(jù)公司規(guī)定的審批權限，填寫外撥經(jīng)費審批表，詳細說明經(jīng)費使用的項目名稱、金額、用途等信息，并附上相關證明材料。2.部門負責人審核：對本部門申報的外撥經(jīng)費項目進行審核，重點審核項目的必要性、可行性以及經(jīng)費預算的合理性。審核通過后簽署意見。3.財務部門審核：對經(jīng)費審批表及相關證明材料進行財務審核，重點審核經(jīng)費來源、預算執(zhí)行情況、支付方式等。審核通過后簽署意見。4.公司領導審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權限，由公司領導對申報的外撥經(jīng)費項目進行最終審批。審批通過后，外撥經(jīng)費方可支付。（二）支付方式1.支付依據(jù)：外撥經(jīng)費的支付應根據(jù)合同約定或相關規(guī)定進行，確保支付的準確性和及時性。2.支付方式選擇：根據(jù)實際情況，可選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等支付方式。對于金額較大的外撥經(jīng)費，原則上應采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.支付手續(xù)辦理：財務部門按照審批后的外撥經(jīng)費審批表辦理支付手續(xù)，確保支付憑證的真實、合法、有效。支付完成后，及時進行賬務處理。四、經(jīng)費使用管理（一）經(jīng)費支出范圍1.直接費用：包括與項目直接相關的人員費用、設備購置費用、材料費用、測試化驗加工費用、燃料動力費用、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費等。2.間接費用：按照國家相關規(guī)定及公司實際情況，在項目經(jīng)費中合理核定一定比例的間接費用，用于補償公司為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，以及水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的支出，以及績效支出等。（二）經(jīng)費支出標準1.人員費用：按照國家和公司有關規(guī)定執(zhí)行，確保人員費用支出的合理性和合規(guī)性。2.設備購置費用：嚴格按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，辦理相關購置手續(xù)，確保設備的采購符合公司需求和預算安排。3.其他費用：各項費用的支出標準應符合國家相關法律法規(guī)及公司財務制度的規(guī)定，不得超標準列支。（三）經(jīng)費使用監(jiān)督1.項目負責人職責：項目負責人是外撥經(jīng)費使用的直接責任人，應嚴格按照預算和相關規(guī)定使用經(jīng)費，確保經(jīng)費使用的真實性、合法性和合理性。2.財務部門監(jiān)督：財務部門定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費使用過程中存在的問題。對于違反規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕支付，并要求項目申報部門進行整改。3.審計部門監(jiān)督：審計部門定期或不定期對項目經(jīng)費使用情況進行審計，重點審計經(jīng)費使用的合規(guī)性、效益性以及項目目標的完成情況。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。五、經(jīng)費核算與決算（一）經(jīng)費核算1.核算原則：外撥經(jīng)費應按照國家財務制度和公司會計核算辦法進行核算，確保經(jīng)費核算的準確性和完整性。2.核算方法：財務部門按照項目單獨設置明細賬，對經(jīng)費的收入、支出進行詳細核算。對于多個項目共同使用的費用，應按照合理的分攤方法進行分攤。（二）經(jīng)費決算1.決算編制：項目結束后，項目申報部門應及時編制項目經(jīng)費決算報告，全面反映項目經(jīng)費的收支情況、預算執(zhí)行情況以及經(jīng)費使用效益等。2.決算審核：公司財務部門對項目經(jīng)費決算報告進行審核，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準確性以及經(jīng)費使用的合規(guī)性。審核通過后的決算報告作為項目經(jīng)費結算和考核的依據(jù)。六、經(jīng)費績效評價（一）評價原則1.科學性原則：建立科學合理的績效評價指標體系，采用定量與定性相結合的評價方法，確保評價結果的客觀公正。2.公正性原則：嚴格按照規(guī)定的評價程序和標準進行評價，不受任何單位和個人的干擾。3.激勵性原則：通過績效評價，對經(jīng)費使用效益好的項目和部門給予獎勵，對經(jīng)費使用效益差的項目和部門進行通報批評，并追究相關人員的責任，充分發(fā)揮績效評價的激勵作用。（二）評價指標體系1.項目目標完成情況：主要評價項目是否按照預定目標完成任務，包括項目的技術指標、經(jīng)濟指標、社會效益指標等。2.經(jīng)費使用效益：主要評價經(jīng)費的使用是否達到預期效果，包括經(jīng)費的使用效率、經(jīng)濟效益、社會效益等。3.經(jīng)費管理情況：主要評價經(jīng)費的預算管理、審批支付、使用監(jiān)督等方面的情況，包括預算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出合規(guī)性、財務管理制度執(zhí)行情況等。（三）評價結果應用1.反饋與整改：績效評價結果反饋給項目申報部門和相關責任人，針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，要求項目申報部門限期整改。2.獎懲措施：根據(jù)績效評價結果，對經(jīng)費使用效益好的項目和部門給予表彰和獎勵，對經(jīng)費使用效益差的項目和部門進行通報批評，并扣減相應的經(jīng)費預算。對于因經(jīng)費使用不當造成嚴重后果的，追究相關人員的責任。七、經(jīng)費風險管理（一）風險識別1.政策風險：關注國家法律法規(guī)、政策的變化，可能對公司外撥經(jīng)費的管理和使用產(chǎn)生影響。2.預算風險：預算編制不合理、預算執(zhí)行不嚴格等可能導致經(jīng)費超支或預算執(zhí)行偏差。3.支付風險：支付環(huán)節(jié)存在的風險，如支付憑證不真實、支付手續(xù)不齊全等，可能導致資金損失。4.使用風險：經(jīng)費使用過程中存在的風險，如經(jīng)費挪用、超標準支出等，可能導致公司遭受經(jīng)濟損失和法律風險。（二）風險評估1.風險發(fā)生的可能性：評估風險發(fā)生的概率大小。2.風險影響程度：評估風險發(fā)生后對公司造成的影響程度，包括經(jīng)濟損失、聲譽損害等。3.風險等級劃分：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對風險進行等級劃分，分為高風險、中風險和低風險。（三）風險應對措施1.風險規(guī)避：對于高風險事項，采取風險規(guī)避措施，如停止相關項目或業(yè)務。2.風險降低：對于中風險事項，采取風險降低措施，如加強預算管理、完善支付手續(xù)等。3.風險轉(zhuǎn)移：對于部分風險，可