委外費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司委外費(fèi)用的管理，規(guī)范委外業(yè)務(wù)流程，確保委外工作的質(zhì)量和效率，合理控制委外成本，保障公司利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有委外項(xiàng)目，包括但不限于產(chǎn)品加工、技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)外包等各類委外業(yè)務(wù)所涉及的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合法性原則委外業(yè)務(wù)及費(fèi)用管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。2.效益性原則在保證委外工作質(zhì)量的前提下，通過科學(xué)合理的管理，降低委外成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.規(guī)范性原則建立健全委外費(fèi)用管理制度和流程，明確各部門職責(zé)和工作規(guī)范，確保委外費(fèi)用管理工作有序進(jìn)行。4.監(jiān)督性原則加強(qiáng)對(duì)委外業(yè)務(wù)全過程的監(jiān)督和控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保委外費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性。二、委外業(yè)務(wù)流程及費(fèi)用管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)發(fā)起部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提出委外項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說明委外項(xiàng)目的內(nèi)容、要求、預(yù)算等信息。2.負(fù)責(zé)對(duì)委外供應(yīng)商進(jìn)行初步篩選和考察，收集供應(yīng)商資料，填寫《委外供應(yīng)商初步評(píng)估表》。3.參與委外合同的起草、談判和簽訂工作，確保合同條款符合公司利益和業(yè)務(wù)需求。4.負(fù)責(zé)委外項(xiàng)目的進(jìn)度跟蹤和質(zhì)量監(jiān)督，及時(shí)向供應(yīng)商反饋問題并要求整改。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行委外費(fèi)用的核算和支付審核工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。（二）采購(gòu)部門1.依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起部門提供的供應(yīng)商初步評(píng)估表，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查和評(píng)估，建立供應(yīng)商檔案。2.組織委外項(xiàng)目的招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)活動(dòng)，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂委外合同。3.負(fù)責(zé)委外合同的執(zhí)行和管理，協(xié)調(diào)解決合同履行過程中的問題。4.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)考核結(jié)果提出供應(yīng)商調(diào)整建議。（三）財(cái)務(wù)部門1.參與委外項(xiàng)目預(yù)算的編制和審核工作，從財(cái)務(wù)角度提出合理建議。2.負(fù)責(zé)委外費(fèi)用的核算和賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出準(zhǔn)確記錄。3.審核委外費(fèi)用的支付申請(qǐng)，檢查相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證的完整性和合規(guī)性。4.定期對(duì)委外費(fèi)用進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）質(zhì)量部門1.制定委外項(xiàng)目的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范。2.參與委外項(xiàng)目的驗(yàn)收工作，對(duì)委外成果的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)和評(píng)估，出具質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。3.對(duì)委外過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行跟蹤和處理，確保問題得到有效解決。（五）審計(jì)部門1.對(duì)委外業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，檢查委外業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和費(fèi)用支出的合理性。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。三、委外費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)在委外項(xiàng)目啟動(dòng)前，根據(jù)項(xiàng)目需求和歷史數(shù)據(jù)，編制委外費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括直接費(fèi)用（如加工費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等）、間接費(fèi)用（如運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)等）以及不可預(yù)見費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)起部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和成本控制目標(biāo)，提出調(diào)整意見。3.經(jīng)審核后的委外費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司管理層審批，審批通過后的預(yù)算作為委外費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.委外項(xiàng)目實(shí)施過程中，業(yè)務(wù)發(fā)起部門和采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用不超出預(yù)算范圍。2.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。（三）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)委外費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，找出原因并提出改進(jìn)措施。2.將委外費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、委外合同管理（一）合同簽訂1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)委外合同的起草工作，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、委外項(xiàng)目的內(nèi)容、要求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.合同草案經(jīng)業(yè)務(wù)發(fā)起部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.審批通過后，由公司法定代表人或其授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂委外合同。（二）合同執(zhí)行1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)委外合同的執(zhí)行和跟蹤，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同順利履行。2.業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)按照合同要求，對(duì)委外項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知采購(gòu)部門并要求供應(yīng)商整改。3.財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間，審核支付申請(qǐng)并辦理付款手續(xù)。（三）合同變更與終止1.如因業(yè)務(wù)需求變化或其他原因需要變更委外合同，采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商一致，并簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、費(fèi)用調(diào)整等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)公司管理層審批。2.委外合同履行完畢或因不可抗力等原因無法繼續(xù)履行時(shí)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。五、委外費(fèi)用核算與支付管理（一）費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)委外費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。委外費(fèi)用應(yīng)按照項(xiàng)目、供應(yīng)商等進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用歸集清晰、準(zhǔn)確。2.委外費(fèi)用核算應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的核算。直接費(fèi)用應(yīng)根據(jù)合同約定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算；間接費(fèi)用應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)委外項(xiàng)目中。（二）費(fèi)用支付1.供應(yīng)商根據(jù)委外合同約定，向公司提交費(fèi)用支付申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、金額、付款明細(xì)等信息，并附上相關(guān)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件。2.業(yè)務(wù)發(fā)起部門對(duì)供應(yīng)商提交的費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行初審，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和費(fèi)用的合理性，簽署初審意見后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，合同條款的執(zhí)行情況，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的有效性等。審核無誤后，報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時(shí)間辦理付款手續(xù)。付款方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。（三）支付審批流程1.供應(yīng)商費(fèi)用支付申請(qǐng)?zhí)峤恢翗I(yè)務(wù)發(fā)起部門。2.業(yè)務(wù)發(fā)起部門初審并簽署意見，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核發(fā)票、合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，審核通過后提交公司管理層。4.公司管理層審批，審批通過后財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。六、委外驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)制定質(zhì)量部門根據(jù)委外項(xiàng)目的要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定詳細(xì)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、交付時(shí)間等方面的要求。（二）驗(yàn)收程序1.委外項(xiàng)目完成后，供應(yīng)商應(yīng)向業(yè)務(wù)發(fā)起部門提交驗(yàn)收申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料，如產(chǎn)品檢驗(yàn)報(bào)告、服務(wù)成果報(bào)告等。2.業(yè)務(wù)發(fā)起部門組織質(zhì)量部門、采購(gòu)部門等相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組，按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)委外項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收小組通過現(xiàn)場(chǎng)檢查、測(cè)試、評(píng)估等方式，對(duì)委外成果進(jìn)行全面檢驗(yàn)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)要求供應(yīng)商整改，直至驗(yàn)收合格。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括驗(yàn)收項(xiàng)目、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收結(jié)果、整改情況等內(nèi)容。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.如驗(yàn)收合格，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交財(cái)務(wù)部門，作為費(fèi)用支付的依據(jù)之一。2.如驗(yàn)收不合格，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。整改完成后，重新組織驗(yàn)收。如多次整改仍不合格，公司有權(quán)按照合同約定扣除相應(yīng)費(fèi)用或追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。七、委外供應(yīng)商管理（一）供應(yīng)商選擇1.采購(gòu)部門通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫。2.根據(jù)委外項(xiàng)目的要求，從供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中篩選出符合條件的供應(yīng)商進(jìn)行初步評(píng)估，填寫《委外供應(yīng)商初步評(píng)估表》。評(píng)估內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制水平、價(jià)格水平等方面。3.對(duì)初步評(píng)估合格的供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，了解其實(shí)際情況。考察內(nèi)容包括企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、人員管理等方面。4.根據(jù)初步評(píng)估和實(shí)地考察結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商作為委外合作對(duì)象。（二）供應(yīng)商評(píng)價(jià)與考核1.采購(gòu)部門定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，評(píng)價(jià)指標(biāo)包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、服務(wù)水平、價(jià)格合理性、合作配合度等方面。2.評(píng)價(jià)方式可采用問卷調(diào)查、實(shí)地考察、數(shù)據(jù)分析等多種方式進(jìn)行。3.根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理。對(duì)于評(píng)價(jià)優(yōu)秀的供應(yīng)商，可給予更多的合作機(jī)會(huì)和優(yōu)惠政策；對(duì)于評(píng)價(jià)較差的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行溝通和整改，如整改后仍不符合要求，應(yīng)考慮更換供應(yīng)商。（三）供應(yīng)商激勵(lì)與約束1.建立供應(yīng)商激勵(lì)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎(jiǎng)勵(lì)，如表彰、增加訂單量、提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)等。2.同時(shí)，建立供應(yīng)商約束機(jī)制，明確供應(yīng)商的違約責(zé)任。如供應(yīng)商違反合同約定，應(yīng)按照合同條款承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對(duì)委外業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查委外業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、費(fèi)用支出的合理性、合同執(zhí)行情況等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)委外費(fèi)用的日常核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用核算中的問題。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照本辦法的要求，做好本部門委外業(yè)務(wù)的管理工作，接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.積極配合政府相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保委外業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求