對(duì)公外匯管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司/組織的對(duì)公外匯管理行為，加強(qiáng)外匯資金的合理運(yùn)用與風(fēng)險(xiǎn)防控，確保公司/組織在外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)中的合規(guī)性、穩(wěn)健性和高效性，促進(jìn)公司/組織的國(guó)際化發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及對(duì)公外匯收支、結(jié)售匯、外匯賬戶管理等相關(guān)外匯業(yè)務(wù)的部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)及全體員工?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及國(guó)際慣例，確保外匯業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全外匯風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)各類外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織外匯資金安全。3.效益性原則：在合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，優(yōu)化外匯資金配置，提高資金使用效率，降低外匯業(yè)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司/組織外匯業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.真實(shí)性原則：辦理外匯業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)、合法的交易背景，確保交易單證的真實(shí)性、完整性和一致性。外匯收支管理收入管理1.外匯收入范圍：明確公司/組織各類外匯收入來(lái)源，包括但不限于出口貨物或服務(wù)收匯、境外投資收益、國(guó)際貸款收入、外匯捐贈(zèng)等。2.收入申報(bào)：規(guī)定外匯收入到賬后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)申報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家外匯管理規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.收入入賬：外匯收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、挪用或延遲入賬。對(duì)于不同性質(zhì)的外匯收入，應(yīng)按照規(guī)定分別核算和管理。支出管理1.外匯支出范圍：涵蓋公司/組織因進(jìn)口貨物或服務(wù)付匯、境外投資資金匯出、償還國(guó)際貸款本息、外匯捐贈(zèng)支出等各類外匯支出項(xiàng)目。2.支出審批：建立嚴(yán)格的外匯支出審批制度，明確各層級(jí)審批權(quán)限和審批流程。業(yè)務(wù)部門(mén)提出外匯支出申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)的交易背景資料、合同協(xié)議等相關(guān)文件，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理付匯手續(xù)。3.付匯審核：財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理付匯前，應(yīng)對(duì)交易的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保付匯資金用途與申報(bào)用途一致，相關(guān)單證齊全、有效。審核內(nèi)容包括但不限于合同條款、發(fā)票、報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)等。結(jié)售匯管理結(jié)匯管理1.結(jié)匯原則：根據(jù)公司/組織的外匯資金需求和經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定結(jié)匯時(shí)機(jī)和結(jié)匯金額，遵循外匯市場(chǎng)匯率波動(dòng)規(guī)律，實(shí)現(xiàn)外匯資金的最優(yōu)配置。2.結(jié)匯流程：業(yè)務(wù)部門(mén)提出結(jié)匯申請(qǐng)，說(shuō)明結(jié)匯原因、金額及資金用途等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交至外匯管理部門(mén)。外匯管理部門(mén)根據(jù)國(guó)家外匯管理政策和公司/組織外匯資金狀況，審核通過(guò)后，安排結(jié)匯操作。結(jié)匯資金應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。售匯管理1.售匯原則：嚴(yán)格控制售匯規(guī)模和用途，確保售匯資金用于真實(shí)、合法的交易需求，避免不合理的外匯資金流出。2.售匯流程：業(yè)務(wù)部門(mén)提交售匯申請(qǐng)，提供詳細(xì)的交易背景資料、合同協(xié)議等文件，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核其真實(shí)性、合規(guī)性后，報(bào)外匯管理部門(mén)審批。外匯管理部門(mén)根據(jù)公司/組織外匯資金狀況和國(guó)家外匯管理規(guī)定，審批售匯申請(qǐng)。獲批后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定辦理售匯手續(xù)，確保售匯資金安全、準(zhǔn)確地支付給境外交易對(duì)手。外匯賬戶管理賬戶開(kāi)立1.開(kāi)戶原則：遵循國(guó)家外匯管理規(guī)定，根據(jù)公司/組織實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理選擇開(kāi)戶銀行和賬戶類型，確保外匯賬戶的開(kāi)立符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.開(kāi)戶申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)提出外匯賬戶開(kāi)立申請(qǐng)，填寫(xiě)相關(guān)申請(qǐng)表，說(shuō)明開(kāi)戶原因、賬戶類型、預(yù)計(jì)收支范圍等信息，并提交營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，審核通過(guò)后報(bào)外匯管理部門(mén)審批。3.開(kāi)戶審批：外匯管理部門(mén)根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)情況和外匯管理政策，對(duì)開(kāi)戶申請(qǐng)進(jìn)行審批。獲批后，業(yè)務(wù)部門(mén)持外匯管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件到指定銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。開(kāi)戶銀行按照規(guī)定為公司/組織開(kāi)立外匯賬戶，并將開(kāi)戶信息報(bào)外匯管理部門(mén)備案。賬戶使用1.賬戶收支范圍：明確各類外匯賬戶的收支范圍，確保賬戶資金的使用符合規(guī)定用途。外匯賬戶資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途或與其他賬戶資金混用。2.賬戶余額管理：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)合理控制外匯賬戶余額，避免出現(xiàn)余額過(guò)高或過(guò)低的情況。對(duì)于暫時(shí)閑置的外匯資金，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和公司/組織資金需求，及時(shí)進(jìn)行結(jié)匯或其他資金運(yùn)作，提高資金使用效率。3.賬戶信息變更：如外匯賬戶的開(kāi)戶信息、收支范圍等發(fā)生變更，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并提交相關(guān)變更申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)外匯管理部門(mén)審批，獲批后辦理變更手續(xù)。賬戶關(guān)閉1.關(guān)閉原因：當(dāng)公司/組織的外匯業(yè)務(wù)終止、賬戶不再使用或因其他原因需要關(guān)閉外匯賬戶時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)。2.關(guān)閉申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)提出外匯賬戶關(guān)閉申請(qǐng)，說(shuō)明關(guān)閉原因，并提交相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，確保賬戶余額已結(jié)清、無(wú)未決事項(xiàng)后，報(bào)外匯管理部門(mén)審批。3.關(guān)閉審批：外匯管理部門(mén)審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)持批準(zhǔn)文件到開(kāi)戶銀行辦理賬戶關(guān)閉手續(xù)。開(kāi)戶銀行辦理完畢賬戶關(guān)閉手續(xù)后，將相關(guān)信息報(bào)外匯管理部門(mén)備案。外匯風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：建立外匯風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，全面梳理公司/組織在外匯業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期對(duì)識(shí)別出的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.匯率風(fēng)險(xiǎn)管理：套期保值：根據(jù)公司/組織的外匯收支狀況和匯率波動(dòng)趨勢(shì)，合理運(yùn)用外匯遠(yuǎn)期、外匯掉期、外匯期權(quán)等套期保值工具，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，降低匯率波動(dòng)對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響。優(yōu)化外匯資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：通過(guò)調(diào)整外匯資產(chǎn)和負(fù)債的幣種、期限結(jié)構(gòu)，使外匯資產(chǎn)與負(fù)債在金額、期限、幣種等方面相匹配，減少匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口。2.利率風(fēng)險(xiǎn)管理：密切關(guān)注國(guó)際利率市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排外匯資金的存貸期限和利率結(jié)構(gòu)。對(duì)于有利率風(fēng)險(xiǎn)的外匯業(yè)務(wù)，可通過(guò)利率互換等金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，降低利率波動(dòng)對(duì)公司/組織利息收支的影響。3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)境外交易對(duì)手的信用評(píng)估和管理，建立健全信用檔案。在簽訂外匯交易合同前，對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行嚴(yán)格審查，合理確定交易額度和結(jié)算方式。加強(qiáng)交易過(guò)程中的信用監(jiān)控，及時(shí)跟蹤交易對(duì)手的履約情況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。4.國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和外匯管理政策變化，及時(shí)評(píng)估國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司/組織外匯業(yè)務(wù)的影響。對(duì)于涉及高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)的外匯業(yè)務(wù)，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)布局、加強(qiáng)資金監(jiān)控等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)：建立外匯風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，包括匯率波動(dòng)幅度、外匯敞口頭寸、套期保值比率、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等。定期對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)掌握外匯風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.預(yù)警機(jī)制：設(shè)定外匯風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)警信號(hào)，迅速采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。監(jiān)督檢查與違規(guī)處理監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)：定期開(kāi)展對(duì)公外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作，檢查外匯業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法，確保審計(jì)工作的全面性和深入性。2.外匯管理部門(mén)檢查：積極配合國(guó)家外匯管理部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于外匯管理部門(mén)提出的整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，按時(shí)整改到位，并將整改情況及時(shí)報(bào)告外匯管理部門(mén)。違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定：明確公司/組織內(nèi)涉及對(duì)公外匯業(yè)務(wù)的違規(guī)行為，包括但不限于違反外匯收支管理規(guī)定、結(jié)售匯違規(guī)操作、外匯賬戶管理不當(dāng)、外匯風(fēng)險(xiǎn)管理失效等。2.處理措施：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，根據(jù)情節(jié)輕重，采取相應(yīng)的處理措施，