第第頁(yè)2025年高級(jí)薪稅師（一級(jí)）《理論知識(shí)》考試真題（題后附答案和解析）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中居民個(gè)人與非居民個(gè)人判定標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是（）A.僅依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)B.僅依據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.依據(jù)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)2.企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，其繳費(fèi)基數(shù)的上下限通常參照當(dāng)?shù)厣夏甓龋ǎ┐_定。A.職工月平均工資B.社會(huì)平均工資C.最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.最高工資標(biāo)準(zhǔn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國(guó)有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司4.個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得5.關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分，下列說(shuō)法正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一律為小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，即使年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，也只能是小規(guī)模納稅人D.非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，必須認(rèn)定為一般納稅人6.下列各項(xiàng)中，不屬于薪酬體系構(gòu)成部分的是（）A.基本薪酬B.可變薪酬C.福利薪酬D.偶然所得薪酬7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅稅前扣除的限額是工資薪金總額的（）A.5%B.10%C.14%D.20%8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月（）A.500元B.1000元C.1500元D.2000元9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由使用人繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納10.薪酬設(shè)計(jì)的基本原則不包括（）A.公平性原則B.激勵(lì)性原則C.經(jīng)濟(jì)性原則D.隨意性原則11.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.印花稅稅額D.土地增值稅稅額12.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)（）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。A.2年B.3年C.5年D.10年13.企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）A.增值稅B.印花稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅14.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)B.社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的C.社會(huì)保險(xiǎn)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納D.社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例完全由企業(yè)自行確定15.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人兼職取得的收入C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)收入16.一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，其計(jì)算銷售額的公式是（）A.銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷售額=含稅銷售額×（1+稅率）D.銷售額=含稅銷售額×（1-稅率）17.下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬核算范圍的是（）A.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.職工福利費(fèi)C.職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)18.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%19.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算A.50%B.70%C.80%D.90%20.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的是（）A.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)B.耕地占用稅實(shí)行定額稅率，且稅率全國(guó)統(tǒng)一C.軍事設(shè)施占用耕地，應(yīng)繳納耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，不繳納耕地占用稅21.薪酬調(diào)查的主要目的是為了確保企業(yè)薪酬的（）A.內(nèi)部公平性B.外部競(jìng)爭(zhēng)性C.激勵(lì)性D.經(jīng)濟(jì)性22.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.進(jìn)口貨物23.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按照規(guī)定繳納的五險(xiǎn)一金D.公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分24.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）A.加班工資B.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金C.偶然所得1000元D.財(cái)產(chǎn)租賃所得800元25.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征，沒(méi)有從量計(jì)征C.印花稅的稅率都采用比例稅率D.所有合同都需要繳納印花稅26.崗位評(píng)價(jià)是薪酬設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)，其主要目的是確定崗位的（）A.職責(zé)B.相對(duì)價(jià)值C.任職資格D.工作內(nèi)容27.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.6%28.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)扣除A.1B.3C.5D.1029.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表A.5B.10C.15D.3030.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅只對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)、單位和個(gè)人征收B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，且稅率全國(guó)統(tǒng)一D.公園、名勝古跡自用的土地，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅31.寬帶薪酬的顯著特點(diǎn)是（）A.薪酬等級(jí)多，級(jí)差小B.薪酬等級(jí)少，級(jí)差大C.薪酬等級(jí)多，級(jí)差大D.薪酬等級(jí)少，級(jí)差小32.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）A.體育彩票的發(fā)行收入B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.企業(yè)銷售貨物取得的收入33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.3年B.5年C.8年D.10年34.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額A.20%B.30%C.50%D.70%35.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.乘用車的計(jì)稅單位為凈噸位D.船舶的計(jì)稅單位為輛36.績(jī)效薪酬設(shè)計(jì)的關(guān)鍵在于（）A.確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)B.提高薪酬水平C.增加薪酬等級(jí)D.簡(jiǎn)化薪酬結(jié)構(gòu)37.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票C.專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成D.小規(guī)模納稅人一律不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票38.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額A.歷史成本B.重置成本C.公允價(jià)值D.可變現(xiàn)凈值39.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）個(gè)月A.120B.240C.360D.48040.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）A.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅B.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓方和受讓方41.下列不屬于戰(zhàn)略性薪酬管理特點(diǎn)的是（）A.與企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系B.注重薪酬的外部公平性C.強(qiáng)調(diào)薪酬的長(zhǎng)期性D.只關(guān)注員工個(gè)人績(jī)效42.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.服裝D.高檔化妝品43.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）A.企業(yè)所得稅稅款B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.合理的會(huì)議費(fèi)D.稅收滯納金44.個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳A.3月1日至5月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至3月31日D.1月1日至6月30日45.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）A.資源稅只對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式C.所有應(yīng)稅資源都采用比例稅率D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅46.薪酬預(yù)算的主要目的是（）A.控制薪酬成本B.提高薪酬水平C.增加員工數(shù)量D.簡(jiǎn)化薪酬管理47.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額48.企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但（）在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)B.總部C.分支機(jī)構(gòu)D.生產(chǎn)基地49.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月（）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元50.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）A.契稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格D.國(guó)家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，應(yīng)繳納契稅二、多選題（共30題，每題1.5分，共45分）1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的有（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人2.企業(yè)薪酬體系設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素包括（）A.企業(yè)戰(zhàn)略B.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況C.員工個(gè)人能力D.法律法規(guī)3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得4.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金6.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的說(shuō)法，正確的有（）A.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同繳納B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同繳納C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同繳納D.工傷保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)繳納，職工不繳納7.薪酬調(diào)查的渠道主要有（）A.專業(yè)薪酬調(diào)查公司B.企業(yè)之間的相互調(diào)查C.招聘網(wǎng)站發(fā)布的薪酬信息D.政府部門發(fā)布的薪酬數(shù)據(jù)8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款9.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一個(gè)稅種B.消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)10.個(gè)人取得的下列所得中，適用20%比例稅率的有（）A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得11.崗位評(píng)價(jià)的方法主要有（）A.排序法B.分類法C.因素比較法D.計(jì)點(diǎn)法12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額的有（）A.向購(gòu)買方收取的價(jià)款B.向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額C.向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)D.向購(gòu)買方收取的違約金13.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失B.贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）A.支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)C.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)D.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款，應(yīng)由納稅人繳納15.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)16.寬帶薪酬的優(yōu)勢(shì)包括（）A.有利于員工職業(yè)發(fā)展B.有利于提高員工績(jī)效C.有利于組織扁平化D.有利于節(jié)約薪酬成本17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天18.企業(yè)所得稅法規(guī)定的無(wú)形資產(chǎn)包括（）A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.著作權(quán)D.土地使用權(quán)19.個(gè)人所得稅中，下列各項(xiàng)所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減除費(fèi)用800元或者20%的有（）A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅21.績(jī)效薪酬的主要形式包括（）A.績(jī)效獎(jiǎng)金B(yǎng).收益分享計(jì)劃C.利潤(rùn)分享計(jì)劃D.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃22.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.零售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人23.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中大病醫(yī)療扣除的說(shuō)法，正確的有（）A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除C.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除D.納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額25.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）A.乘用車按輛計(jì)稅B.商用車客車按輛計(jì)稅C.商用車貨車按整備質(zhì)量每噸計(jì)稅D.船舶按凈噸位每噸計(jì)稅26.薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的步驟包括（）A.確定薪酬等級(jí)數(shù)量B.確定薪酬級(jí)差C.確定薪酬區(qū)間D.確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)27.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的有（）A.購(gòu)進(jìn)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物28.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅所得包括（）A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.林木的培育和種植29.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金D.保險(xiǎn)賠款30.下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本可以扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以扣除D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金可以扣除三、判斷題（共10題，每題0.5分，共5分）1.個(gè)人所得稅中，非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。（）2.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于員工的直接薪酬。（）3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，繼續(xù)教育扣除包括學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）7.薪酬水平是指企業(yè)內(nèi)部不同職位之間的薪酬比例關(guān)系。（）8.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）10.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）試卷答案及解析一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人判定標(biāo)準(zhǔn)為“住所標(biāo)準(zhǔn)”和“居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)”（一個(gè)納稅年度內(nèi)累計(jì)居住滿183天）。2.答案：B解析：企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)上下限通常參照當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資確定。3.答案：B解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。4.答案：C解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.答案：C解析：其他個(gè)人（如個(gè)體工商戶以外的自然人）即使年應(yīng)稅銷售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，也只能是小規(guī)模納稅人。6.答案：D解析：薪酬體系包括基本薪酬、可變薪酬、福利薪酬，偶然所得不屬于薪酬構(gòu)成。7.答案：C解析：職工福利費(fèi)扣除限額為工資薪金總額的14%。8.答案：B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元。9.答案：D解析：產(chǎn)權(quán)未確定或租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。10.答案：D解析：薪酬設(shè)計(jì)原則包括公平性、激勵(lì)性、經(jīng)濟(jì)性，不包括隨意性。11.答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。12.答案：C解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且唯一家庭生活用房免征個(gè)人所得稅（常識(shí)性規(guī)定）。13.答案：B解析：印花稅通過(guò)“稅金及附加”核算，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。14.答案：D解析：社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例由國(guó)家規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人按法定比例共同繳納。15.答案：B解析：個(gè)人兼職收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，退休再任職收入按“工資薪金”計(jì)稅。16.答案：A解析：含稅銷售額計(jì)算公式為“銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）”。17.答案：C解析：職工差旅費(fèi)不屬于職工薪酬核算范圍。18.答案：C解析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。19.答案：B解析：稿酬所得收入額減按70%計(jì)算。20.答案：A解析：耕地占用稅以實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，軍事設(shè)施占用免稅，農(nóng)村居民新建住宅減半征收。21.答案：B解析：薪酬調(diào)查主要目的是確保外部競(jìng)爭(zhēng)性。22.答案：C解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。23.答案：B解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。24.答案：B解析：省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育等獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。25.答案：A解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)立、領(lǐng)受憑證征稅，存在從量計(jì)征（如權(quán)利許可證照）和免稅合同（如無(wú)息貸款合同）。26.答案：B解析：崗位評(píng)價(jià)目的是確定崗位相對(duì)價(jià)值。27.答案：B解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。28.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。29.答案：C解析：個(gè)稅扣繳義務(wù)人應(yīng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。30.答案：B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，公園自用土地免稅。31.答案：B解析：寬帶薪酬特點(diǎn)為“等級(jí)少、級(jí)差大”。32.答案：D解析：企業(yè)銷售貨物需繳納增值稅，其他選項(xiàng)為免稅或不征稅項(xiàng)目。33.答案：B解析：企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。34.答案：C解析：持股1個(gè)月以上至1年的股息紅利暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額（常識(shí)性規(guī)定）。35.答案：B解析：車船稅按年申報(bào)，乘用車按輛計(jì)稅，船舶按凈噸位每噸計(jì)稅。36.答案：A解析：績(jī)效薪酬設(shè)計(jì)關(guān)鍵在于確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。37.答案：D解析：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并非一律不得領(lǐng)用。38.答案：C解析：非貨幣收入按公允價(jià)值確定。39.答案：B解析：住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。40.答案：C解析：土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物征稅，實(shí)行超率累進(jìn)稅率，普通住宅增值額未超20%免征。41.答案：D解析：戰(zhàn)略性薪酬管理關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略、外部公平性和長(zhǎng)期性，非僅員工個(gè)人績(jī)效。42.答案：C解析：消費(fèi)稅征稅范圍不包括服裝。43.答案：C解析：合理會(huì)議費(fèi)準(zhǔn)予扣除，其他選項(xiàng)不得扣除。44.答案：B解析：居民個(gè)人匯算清繳時(shí)間為次年3月1日至6月30日。45.答案：B解析：資源稅實(shí)行從價(jià)和從量計(jì)征，自用應(yīng)稅產(chǎn)品需納稅。46.答案：A解析：薪酬預(yù)算主要目的是控制薪酬成本。47.答案：C解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。48.答案：A解析：居民企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)為“依法在中國(guó)境內(nèi)成立”或“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)”。49.答案：C解析：獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。50.答案：B解析：契稅由承受方繳納，稅率為3%-5%，國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地免稅。二、多選題（共30題，每題1.5分，共45分）1.答案：AB解析：居民個(gè)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿183天的個(gè)人。2.答案：ABCD解析：薪酬體系設(shè)計(jì)需考慮企業(yè)戰(zhàn)略、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、員工能力和法律法規(guī)。3.答案：ABCD解析：企業(yè)所得稅征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、股息紅利所得。4.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。5.答案：ABCD解析：專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或租金。6.答案：ABCD解析：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，工傷保險(xiǎn)由企業(yè)繳納。7.答案：ABCD解析：薪酬調(diào)查渠道包括專業(yè)公司、企業(yè)互查、招聘網(wǎng)站和政府?dāng)?shù)據(jù)。8.答案：ABC解析：國(guó)債利息、符合條件的股息紅利為免稅收入，財(cái)政撥款屬于不征稅收入。9.答案：ABCD解析：消費(fèi)稅是增值稅基礎(chǔ)上的疊加稅，實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅方法包括從價(jià)、從量和復(fù)合計(jì)稅，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。10.答案：ABC解析：財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得適用20%比例稅率，特許權(quán)使用費(fèi)并入綜合所得累進(jìn)計(jì)稅。11.答案：ABCD解析：崗位評(píng)價(jià)方法包括排序法、分類法、因素比較法、計(jì)點(diǎn)法。12.答案：ACD解析：增值稅銷售額包括價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、違約金，不包括銷項(xiàng)稅額。13.答案：ABCD解析：罰金、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金、與收入無(wú)關(guān)支出均不得扣除。14.答案：ABC