嚴控支付管理辦法總則制定目的本辦法旨在加強公司支付管理，規(guī)范支付行為，防范支付風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，確保公司各項業(yè)務活動的順利進行。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的各類支付業(yè)務，包括但不限于貨款支付、費用報銷、資金調(diào)撥等?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：支付業(yè)務必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.安全性原則：確保支付信息的安全，防止支付風險，保障公司資金安全。3.準確性原則：支付信息應準確無誤，避免因信息錯誤導致支付失敗或產(chǎn)生其他問題。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和流程進行支付操作，確保支付業(yè)務及時處理，不影響公司正常經(jīng)營活動。支付流程與審批支付申請1.業(yè)務部門發(fā)起：業(yè)務部門在發(fā)生支付業(yè)務時，應填寫《支付申請表》，詳細說明支付事由、支付金額、收款單位信息、支付方式等內(nèi)容。2.附件提供：根據(jù)支付業(yè)務的性質(zhì)，提供相關(guān)的合同、發(fā)票、審批文件等必要附件，作為支付申請的依據(jù)。3.初審：業(yè)務部門負責人對支付申請進行初審，核實支付事由的真實性、合理性，確保支付申請符合公司業(yè)務需求和相關(guān)規(guī)定。初審通過后，在《支付申請表》上簽字確認，并提交至財務部門。財務審核1.合規(guī)性審核：財務部門收到支付申請后，首先對支付業(yè)務的合規(guī)性進行審核，檢查是否符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部制度以及相關(guān)審批流程的要求。2.票據(jù)審核：對支付申請所附的發(fā)票、合同等票據(jù)進行審核，核實票據(jù)的真實性、完整性、合法性，確保票據(jù)與支付業(yè)務相符。3.資金審核：審核支付金額是否在預算范圍內(nèi)，資金來源是否可靠，是否存在資金風險。對于超出預算或資金安排有疑問的支付申請，財務部門有權(quán)要求業(yè)務部門提供進一步的說明或調(diào)整方案。4.審核意見反饋：財務部門在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與業(yè)務部門溝通，提出修改意見或拒絕支付的理由。業(yè)務部門應根據(jù)財務部門的意見進行整改或重新提交支付申請。審核通過后，財務部門在《支付申請表》上簽字確認。審批流程1.分級審批：根據(jù)支付金額的大小，設定不同的審批級別。一般情況下，小額支付由業(yè)務部門負責人和財務負責人審批；大額支付需經(jīng)過公司分管領(lǐng)導、總經(jīng)理甚至董事會審批。具體審批權(quán)限劃分如下：單筆支付金額在[X]元以下：由業(yè)務部門負責人和財務部門負責人審批。單筆支付金額在[X]元至[X]元之間：經(jīng)業(yè)務部門負責人、財務部門負責人審核后，報公司分管領(lǐng)導審批。單筆支付金額在[X]元以上：除上述審批環(huán)節(jié)外，還需提交公司總經(jīng)理審批；如涉及重大資金支出或特殊情況，需經(jīng)董事會審議通過。2.審批時間要求：各級審批人員應在收到支付申請后的規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作。一般情況下，小額支付審批時間不超過[X]個工作日，大額支付審批時間不超過[X]個工作日。如遇特殊情況需要延長審批時間，審批人員應及時向申請部門說明原因。支付執(zhí)行1.支付指令下達：經(jīng)審批通過的支付申請，財務部門根據(jù)支付方式和收款單位信息，下達支付指令。支付指令應明確支付金額、支付時間、支付賬號等關(guān)鍵信息。2.支付操作：財務人員按照支付指令進行支付操作。對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應通過公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)或其他合規(guī)的支付渠道進行操作，并確保支付信息準確無誤；對于現(xiàn)金支付，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金安全。3.支付記錄與憑證制作：財務部門在完成支付操作后，應及時記錄支付業(yè)務的相關(guān)信息，包括支付日期、支付金額、收款單位、支付方式等，并制作相應的會計憑證。會計憑證應真實、完整、準確，作為支付業(yè)務的記賬依據(jù)。支付方式管理銀行轉(zhuǎn)賬1.銀行賬戶管理：公司應按照國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷。銀行賬戶的開立需經(jīng)公司財務部門審核，并報公司管理層批準。財務部門應定期對銀行賬戶進行清查，確保賬戶信息的準確性和安全性。2.網(wǎng)上銀行操作規(guī)范：公司使用網(wǎng)上銀行進行支付操作時，應嚴格遵守網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程，設置安全的用戶密碼和數(shù)字證書，并定期更換密碼。操作人員應妥善保管數(shù)字證書和密碼，不得泄露給他人。在進行網(wǎng)上支付操作時，應仔細核對支付信息，確保支付金額、收款賬號等信息準確無誤。3.銀行轉(zhuǎn)賬審批：銀行轉(zhuǎn)賬支付應按照支付審批流程進行審批。財務部門在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務時，應確保支付指令與審批通過的支付申請一致，不得擅自更改支付信息。支票支付1.支票領(lǐng)用與保管：公司應建立支票領(lǐng)用登記制度，明確支票的領(lǐng)用、保管、使用流程。支票應由專人負責保管，存放于保險柜等安全場所。領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人應填寫《支票領(lǐng)用登記表》，注明支票用途、金額、預計使用日期等信息，并經(jīng)部門負責人和財務負責人審批。2.支票開具與使用：支票開具人員應根據(jù)審批通過的支付申請，準確填寫支票信息，包括收款單位名稱、金額、日期等，并在支票上加蓋公司財務專用章和法人章。支票開具后，應及時交付給收款人，并要求收款人在《支票領(lǐng)用登記表》上簽字確認。支票使用過程中，應嚴格按照支票用途使用，不得挪作他用。3.支票作廢與核銷：如支票因各種原因作廢，應及時在支票上加蓋“作廢”章，并將作廢支票與存根聯(lián)粘貼在一起妥善保管。同時，在《支票領(lǐng)用登記表》上注明支票作廢原因和日期。定期對作廢支票進行核銷，確保支票的安全性和完整性。現(xiàn)金支付1.現(xiàn)金使用范圍：嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定確定現(xiàn)金支付的范圍，一般僅限于支付給個人的款項，如工資、獎金、差旅費、零星采購等。超過現(xiàn)金支付限額的業(yè)務，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。2.現(xiàn)金庫存管理：公司應根據(jù)日?，F(xiàn)金使用量，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額應報開戶銀行批準，并嚴格控制在限額范圍內(nèi)。財務部門應建立現(xiàn)金庫存盤點制度，定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。3.現(xiàn)金支付審批：現(xiàn)金支付應按照支付審批流程進行審批。財務人員在支付現(xiàn)金時，應嚴格審查收款人的身份和支付事由，確保支付的真實性和合法性。支付完成后，應要求收款人在收款憑證上簽字確認。支付風險管理風險識別與評估1.風險識別：公司應建立支付風險識別機制，定期對支付業(yè)務進行風險排查，識別可能存在的風險因素，如支付信息泄露風險、資金被盜用風險、支付流程違規(guī)風險、合作方信用風險等。2.風險評估：對識別出的風險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為制定風險應對措施提供依據(jù)。風險應對措施1.信息安全措施：加強支付信息安全管理，采取加密技術(shù)、防火墻、入侵檢測等手段，防止支付信息泄露。定期對支付系統(tǒng)進行安全檢測和漏洞修復，確保系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。對涉及支付業(yè)務的操作人員進行安全培訓，提高其安全意識和操作技能，防止因人員失誤導致信息泄露。2.內(nèi)部控制措施：完善公司內(nèi)部控制制度，加強對支付業(yè)務的流程控制和監(jiān)督檢查。明確各部門和崗位在支付業(yè)務中的職責權(quán)限，做到相互制約、相互監(jiān)督。定期對支付業(yè)務進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范支付風險。3.合作方管理措施：加強對合作方的信用評估和管理，建立合作方信用檔案。在與合作方開展業(yè)務前，對其信用狀況進行調(diào)查和評估，選擇信用良好的合作方進行合作。在合作過程中，密切關(guān)注合作方的經(jīng)營狀況和信用變化情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應及時采取措施，防范合作方信用風險。4.應急處置措施：制定支付風險應急預案，明確在發(fā)生支付風險事件時的應急處置流程和責任分工。定期對應急預案進行演練，提高應急處置能力。一旦發(fā)生支付風險事件，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處置，最大限度地降低風險損失，并及時向上級領(lǐng)導和相關(guān)部門報告。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門自查：財務部門應定期對支付業(yè)務進行自查，檢查支付流程是否合規(guī)、支付憑證是否完整、支付信息是否準確等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將自查情況報告公司管理層。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應定期對支付業(yè)務進行審計，檢查支付管理制度的執(zhí)行情況、支付風險防范措施的落實情況等。對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：公司應積極配合國家金融監(jiān)管部門、稅務部門等相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的檢查，如實提供支付業(yè)務相關(guān)資料和信息，接受監(jiān)管部門的監(jiān)督指導。2.社會審計監(jiān)督：根據(jù)公司治理需要，可聘請外部會計師事務所等社會審計機構(gòu)對公司支付業(yè)務進行審計，以提高支付管理的透明度和公信力。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.支付流程違規(guī)：未按照規(guī)定的支付流程進行操作，如未經(jīng)審批擅自支付、超越審批權(quán)限支付、支付信息與審批內(nèi)容不符等。2.支付信息泄露：因保管不善、操作失誤等原因?qū)е轮Ц缎畔⑿孤叮o公司造成損失或潛在風險。3.資金安全事故：因支付業(yè)務操作不當、風險防范措施不力等原因，導致公司資金被盜用、挪用或遭受其他資金安全事故。4.違反法律法規(guī)：支付業(yè)務違反國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定或公司內(nèi)部規(guī)章制度。違規(guī)處理措施1.批評教育：對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予責任人批評教育，責令其立即整改，并要求其提交書面整改報告。2.經(jīng)濟處罰：根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和造成的損失程度，對責任人給予相應的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。3.紀律處分：對于情節(jié)較為嚴重的違規(guī)行為，給予責任人警告、記過、記大過、降級、撤職等紀律處分。4.法律追究：對于違反法