商行資本管理辦法一、總則（一）制定目的本辦法旨在規(guī)范商業(yè)銀行資本管理，確保商業(yè)銀行資本充足率符合監(jiān)管要求，增強(qiáng)商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)金融體系穩(wěn)定。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行等各類商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)。（三）資本定義與分類1.核心一級(jí)資本核心一級(jí)資本是銀行資本中最核心的部分，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。2.其他一級(jí)資本其他一級(jí)資本是指非累積性的、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下參與吸收損失的資本工具。主要包括其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。3.二級(jí)資本二級(jí)資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級(jí)資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制，不允許設(shè)定利率跳升條款，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款。包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià)、超額貸款損失準(zhǔn)備、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。（四）資本充足率監(jiān)管要求1.最低資本要求商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率不得低于5%，一級(jí)資本充足率不得低于6%，資本充足率不得低于8%。2.儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求儲(chǔ)備資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。逆周期資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的02.5%，由核心一級(jí)資本來(lái)滿足。3.系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級(jí)資本滿足。若國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行，還應(yīng)滿足全球系統(tǒng)重要性銀行總損失吸收能力（TLAC）要求。（五）基本原則1.審慎性原則商業(yè)銀行應(yīng)基于審慎原則制定資本管理規(guī)劃，充分評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本的影響，確保資本水平能夠有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。2.全面性原則資本管理應(yīng)涵蓋商業(yè)銀行的各類業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，確保資本管理的全面性和有效性。3.動(dòng)態(tài)性原則商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況和監(jiān)管要求的變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整資本管理策略和方法，確保資本管理的適應(yīng)性和及時(shí)性。二、資本充足率計(jì)算（一）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算1.信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后所計(jì)算的資產(chǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)暴露包括表內(nèi)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目，計(jì)算方法包括權(quán)重法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法。權(quán)重法：根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)特征的資產(chǎn)設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，如對(duì)主權(quán)國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)、公司等不同類型的債權(quán)分別設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，然后將資產(chǎn)賬面價(jià)值乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，得到信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)法：商業(yè)銀行根據(jù)自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，然后根據(jù)這些參數(shù)計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后所計(jì)算的資產(chǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露包括交易賬戶中的利率風(fēng)險(xiǎn)和股票風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行賬戶和交易賬戶中的匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算方法采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法。標(biāo)準(zhǔn)法：根據(jù)不同類型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露，設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，然后將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，得到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。內(nèi)部模型法：商業(yè)銀行使用自己開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）模型等內(nèi)部模型來(lái)計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)模型計(jì)算結(jié)果確定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求，進(jìn)而計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)后所計(jì)算的資產(chǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)暴露包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全、客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)、實(shí)物資產(chǎn)的損壞、營(yíng)業(yè)中斷和信息技術(shù)系統(tǒng)癱瘓、執(zhí)行、交割和流程管理等七個(gè)業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)暴露。計(jì)算方法包括基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。基本指標(biāo)法：以單一的指標(biāo)（如前三年平均總收入）為基礎(chǔ)，乘以一個(gè)固定比例（如15%）來(lái)確定操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，進(jìn)而計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。標(biāo)準(zhǔn)法：將銀行業(yè)務(wù)劃分為不同的業(yè)務(wù)條線，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)條線分別計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，然后加總得到總的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，進(jìn)而計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。高級(jí)計(jì)量法：商業(yè)銀行使用自己開發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型來(lái)計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求，根據(jù)模型計(jì)算結(jié)果確定操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（二）資本充足率計(jì)算公式資本充足率=（總資本對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%一級(jí)資本充足率=（一級(jí)資本對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%核心一級(jí)資本充足率=（核心一級(jí)資本對(duì)應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100%三、資本規(guī)劃與管理（一）資本規(guī)劃制定1.規(guī)劃周期商業(yè)銀行應(yīng)制定至少三年的資本規(guī)劃，明確資本補(bǔ)充的目標(biāo)、方式、時(shí)間安排等。2.規(guī)劃內(nèi)容資本規(guī)劃應(yīng)包括資本充足率目標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)、資本補(bǔ)充計(jì)劃、資本管理策略等內(nèi)容。資本規(guī)劃應(yīng)充分考慮商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況、監(jiān)管要求等因素。3.規(guī)劃調(diào)整在資本規(guī)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)狀況變化、監(jiān)管要求變動(dòng)等情況，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)對(duì)資本規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整。資本規(guī)劃調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的內(nèi)部審批程序，并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。（二）資本籌集與補(bǔ)充1.內(nèi)部資本籌集商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)提高盈利能力、優(yōu)化利潤(rùn)分配政策等方式，增加內(nèi)部資本積累。例如，合理控制成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)質(zhì)量，增加營(yíng)業(yè)收入，從而增加未分配利潤(rùn)等核心一級(jí)資本。2.外部資本籌集當(dāng)內(nèi)部資本無(wú)法滿足資本需求時(shí)，商業(yè)銀行可通過(guò)發(fā)行普通股、優(yōu)先股、二級(jí)資本工具等方式籌集外部資本。在發(fā)行資本工具時(shí)，應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資本工具的質(zhì)量和可持續(xù)性。3.資本補(bǔ)充渠道選擇商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的資本狀況、市場(chǎng)環(huán)境、監(jiān)管要求等因素，綜合考慮選擇合適的資本補(bǔ)充渠道。例如，對(duì)于資本充足率較低但盈利能力較強(qiáng)的銀行，可優(yōu)先考慮內(nèi)部資本積累；對(duì)于資本需求較大且市場(chǎng)條件較好的銀行，可考慮發(fā)行普通股或優(yōu)先股等權(quán)益類資本工具；對(duì)于資本需求相對(duì)較小且需要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的銀行，可考慮發(fā)行二級(jí)資本工具等債務(wù)類資本工具。（三）資本結(jié)構(gòu)管理1.核心一級(jí)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整核心一級(jí)資本的構(gòu)成，提高核心一級(jí)資本的質(zhì)量和穩(wěn)定性。例如，適當(dāng)增加普通股的比重，提高資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等的規(guī)模和質(zhì)量，優(yōu)化未分配利潤(rùn)的分配政策等。2.一級(jí)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化在確保核心一級(jí)資本充足的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化一級(jí)資本結(jié)構(gòu)，合理配置其他一級(jí)資本工具。例如，根據(jù)市場(chǎng)情況和自身資本需求，適時(shí)發(fā)行優(yōu)先股等其他一級(jí)資本工具，調(diào)整一級(jí)資本的構(gòu)成比例。3.二級(jí)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化商業(yè)銀行應(yīng)合理控制二級(jí)資本的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保二級(jí)資本能夠有效發(fā)揮吸收損失的作用。例如，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和資本規(guī)劃，合理確定二級(jí)資本工具的發(fā)行規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，優(yōu)化超額貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提和管理等。（四）資本應(yīng)急管理1.應(yīng)急資本預(yù)案制定商業(yè)銀行應(yīng)制定資本應(yīng)急管理預(yù)案，明確在資本充足率大幅下降等緊急情況下的應(yīng)對(duì)措施。應(yīng)急資本預(yù)案應(yīng)包括資本補(bǔ)充渠道、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)收縮策略等內(nèi)容。2.應(yīng)急資本觸發(fā)機(jī)制設(shè)定明確的資本充足率觸發(fā)指標(biāo)，當(dāng)資本充足率低于觸發(fā)指標(biāo)時(shí)，啟動(dòng)應(yīng)急資本預(yù)案。觸發(fā)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本規(guī)劃等因素合理確定。3.應(yīng)急資本實(shí)施措施在應(yīng)急情況下，商業(yè)銀行應(yīng)按照應(yīng)急資本預(yù)案采取相應(yīng)的措施，如迅速籌集資本、調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量等，以盡快恢復(fù)資本充足率水平，確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。四、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查職責(zé)1.資本充足率監(jiān)督檢查監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)估商業(yè)銀行資本管理的合規(guī)性、有效性和審慎性。2.資本規(guī)劃監(jiān)督審查商業(yè)銀行的資本規(guī)劃，確保資本規(guī)劃符合業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況和監(jiān)管要求，監(jiān)督商業(yè)銀行按照資本規(guī)劃執(zhí)行資本管理措施。3.資本補(bǔ)充監(jiān)督對(duì)商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充行為進(jìn)行監(jiān)督，檢查資本補(bǔ)充渠道的合規(guī)性、資本工具的質(zhì)量和可持續(xù)性等。（二）監(jiān)督檢查程序與方法1.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)收集商業(yè)銀行的資本管理相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，進(jìn)行分析和評(píng)估，監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行資本充足率的變化情況、資本規(guī)劃的執(zhí)行情況等。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期或不定期對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，深入了解商業(yè)銀行資本管理的實(shí)際情況，檢查資本管理的制度、流程、系統(tǒng)等是否健全有效，核實(shí)資本充足率計(jì)算的準(zhǔn)確性、資本規(guī)劃的合理性、資本補(bǔ)充的合規(guī)性等。3.監(jiān)管評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行資本監(jiān)管評(píng)級(jí)，將資本充足率等資本管理指標(biāo)納入監(jiān)管評(píng)級(jí)體系。同時(shí)，對(duì)資本管理存在問題或潛在風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)銀行發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，督促商業(yè)銀行及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）商業(yè)銀行應(yīng)配合義務(wù)1.數(shù)據(jù)報(bào)送商業(yè)銀行應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，定期、準(zhǔn)確、完整地報(bào)送資本管理相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，包括資本充足率計(jì)算數(shù)據(jù)、資本規(guī)劃、資本補(bǔ)充計(jì)劃等。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查配合積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，提供必要的文件、資料和人員，協(xié)助監(jiān)管機(jī)構(gòu)開展檢查工作，如實(shí)反映資本管理的實(shí)際情況。3.整改落實(shí)對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，商業(yè)銀行應(yīng)制定切實(shí)可行的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保整改工作取得實(shí)效，并及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。五、信息披露（一）披露內(nèi)容1.資本充足率披露商業(yè)銀行的核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率等指標(biāo)。2.資本結(jié)構(gòu)披露核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本、二級(jí)資本的構(gòu)成、規(guī)模及其變化情況。3.資本規(guī)劃披露資本規(guī)劃的目標(biāo)、內(nèi)容、執(zhí)行情況以及調(diào)整情況等。4.資本管理策略披露商業(yè)銀行資本管理所采取的策略、方法和措施，以及資本管理對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的影響。（二）披露方式與頻率1.披露方式商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)官方網(wǎng)站、年度報(bào)告、中期報(bào)告等方式向社會(huì)公眾披露資本管理相關(guān)信息。披露信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，便于公眾查閱和理解。2.披露頻率商業(yè)銀行應(yīng)至少每年披露一次資本管理相關(guān)信息，在年度報(bào)告中詳細(xì)披露資本管理的各項(xiàng)內(nèi)容。對(duì)于重大資本管理事項(xiàng)或資本管理指標(biāo)發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)披露。（三）信息披露監(jiān)督與管理1.監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的信息披露情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保商業(yè)銀行按照規(guī)定的內(nèi)容、方式和頻率進(jìn)行信息披露。2.公眾監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)商業(yè)銀行的信息披露情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)