債務(wù)債權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務(wù)債權(quán)管理，規(guī)范債務(wù)債權(quán)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各類債務(wù)債權(quán)管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保債務(wù)債權(quán)管理活動合法有效。2.風(fēng)險防控原則：強化風(fēng)險意識，對債務(wù)債權(quán)進行全過程監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險。3.規(guī)范操作原則：明確債務(wù)債權(quán)管理流程和職責(zé)，規(guī)范各項業(yè)務(wù)操作，確保管理工作有序進行。4.效益優(yōu)先原則：在有效控制風(fēng)險的前提下，追求債務(wù)債權(quán)管理的經(jīng)濟效益和社會效益。二、債務(wù)管理（一）債務(wù)界定本辦法所稱債務(wù)，是指公司因過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司的現(xiàn)時義務(wù)，包括但不限于銀行貸款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。（二）債務(wù)預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制本部門年度債務(wù)預(yù)算，并報公司財務(wù)部門審核匯總。2.公司財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金需求，對各部門債務(wù)預(yù)算進行綜合平衡，編制公司年度債務(wù)預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.債務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自突破。如因特殊情況需要調(diào)整債務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）債務(wù)審批與合同管理1.公司發(fā)生債務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。重大債務(wù)事項須經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.涉及債務(wù)的合同簽訂應(yīng)遵循公平、公正、合法的原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和公司合同管理制度的要求，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、清晰。3.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交法律事務(wù)部門進行合法性審查，并會同財務(wù)部門對合同的財務(wù)條款進行審核。審核通過后，報公司管理層審批簽字蓋章。4.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時進行賬務(wù)處理，確保債務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。（四）債務(wù)償還管理1.公司應(yīng)按照債務(wù)合同約定的期限和方式，按時足額償還債務(wù)。如遇特殊情況需要延期償還，應(yīng)提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)償還臺賬，詳細記錄每筆債務(wù)的償還情況，包括償還日期、金額、資金來源等。定期對債務(wù)償還情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.在償還債務(wù)時，應(yīng)優(yōu)先保障有息債務(wù)的償還，確保公司信用不受影響。對于逾期債務(wù)，應(yīng)積極采取措施進行催收，避免產(chǎn)生不良信用記錄和法律風(fēng)險。（五）債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進行定期監(jiān)測和分析。重點關(guān)注資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)的變化情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制債務(wù)風(fēng)險分析報告，及時向公司管理層反饋債務(wù)風(fēng)險狀況。對于發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，應(yīng)提出相應(yīng)的預(yù)警措施和建議，以便公司及時采取應(yīng)對措施。3.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常波動或達到預(yù)警值時，公司應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案，成立專項工作小組，對債務(wù)風(fēng)險進行深入調(diào)查和分析，制定切實可行的風(fēng)險化解方案，并組織實施。三、債權(quán)管理（一）債權(quán)界定本辦法所稱債權(quán)，是指公司因過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流入公司的現(xiàn)時權(quán)利，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（二）債權(quán)預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和銷售預(yù)算，編制本部門年度債權(quán)預(yù)算，并報公司財務(wù)部門審核匯總。2.公司財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金回籠計劃，對各部門債權(quán)預(yù)算進行綜合平衡，編制公司年度債權(quán)預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.債權(quán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制債權(quán)規(guī)模，確保債權(quán)資金及時足額回籠。如因特殊情況需要調(diào)整債權(quán)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）債權(quán)審批與合同管理1.公司發(fā)生債權(quán)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。重大債權(quán)事項須經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。2.涉及債權(quán)的合同簽訂應(yīng)遵循公平、公正、合法的原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和公司合同管理制度的要求，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、清晰。3.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交法律事務(wù)部門進行合法性審查，并會同財務(wù)部門對合同的財務(wù)條款進行審核。審核通過后，報公司管理層審批簽字蓋章。4.合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時確認債權(quán)收入，并加強對債權(quán)資金的管理。（四）債權(quán)清收管理1.公司應(yīng)建立健全債權(quán)清收責(zé)任制度，明確各部門和相關(guān)人員在債權(quán)清收工作中的職責(zé)。業(yè)務(wù)部門是債權(quán)清收的第一責(zé)任人，負責(zé)與債務(wù)人溝通協(xié)商，督促債務(wù)人履行還款義務(wù)。財務(wù)部門負責(zé)提供債權(quán)清收的財務(wù)支持和監(jiān)督。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對債權(quán)進行清理，及時掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況和還款能力變化情況。對于逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)制定詳細的清收計劃，采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.在債權(quán)清收過程中，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人存在財務(wù)困難或其他可能影響還款的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財務(wù)部門溝通，共同研究制定風(fēng)險應(yīng)對措施，避免債權(quán)損失。4.對于確實無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照公司壞賬管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)后進行核銷處理。核銷后的債權(quán)應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)。（五）債權(quán)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立債權(quán)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，對債權(quán)規(guī)模、賬齡結(jié)構(gòu)、客戶信用狀況等進行定期監(jiān)測和分析。重點關(guān)注應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)的變化情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制債權(quán)風(fēng)險分析報告，及時向公司管理層反饋債權(quán)風(fēng)險狀況。對于發(fā)現(xiàn)的潛在風(fēng)險，應(yīng)提出相應(yīng)的預(yù)警措施和建議，以便公司及時采取應(yīng)對措施。3.當(dāng)債權(quán)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常波動或達到預(yù)警值時，公司應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案，成立專項工作小組，對債權(quán)風(fēng)險進行深入調(diào)查和分析，制定切實可行的風(fēng)險化解方案，并組織實施。四、債務(wù)債權(quán)信息管理（一）信息收集1.各部門應(yīng)指定專人負責(zé)債務(wù)債權(quán)信息的收集工作，及時、準(zhǔn)確地記錄與債務(wù)債權(quán)相關(guān)的各類信息，包括合同簽訂、執(zhí)行情況、款項收付、債權(quán)債務(wù)變動等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期收集各部門的債務(wù)債權(quán)信息，并進行整理、匯總和分析。同時，應(yīng)加強與外部金融機構(gòu)、供應(yīng)商、客戶等的溝通與聯(lián)系，獲取相關(guān)債務(wù)債權(quán)信息。（二）信息登記與檔案管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立債務(wù)債權(quán)信息臺賬，對每筆債務(wù)債權(quán)的基本情況、發(fā)生時間、金額、期限、還款計劃、清收進展等進行詳細登記，并實時更新。2.涉及債務(wù)債權(quán)的合同、協(xié)議、憑證等相關(guān)資料應(yīng)按照檔案管理的要求進行整理、歸檔，妥善保管。檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和安全性。3.公司應(yīng)建立債務(wù)債權(quán)信息查詢系統(tǒng)，方便內(nèi)部人員查詢和使用相關(guān)信息。同時，應(yīng)加強對信息查詢系統(tǒng)的安全管理，防止信息泄露。（三）信息披露1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露債務(wù)債權(quán)相關(guān)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力、債權(quán)清收情況等。信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.在進行重大債務(wù)債權(quán)事項決策時，公司應(yīng)及時向股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者披露相關(guān)信息，保障其知情權(quán)和決策權(quán)。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對債務(wù)債權(quán)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、信息記錄的準(zhǔn)確性等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反債務(wù)債權(quán)管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)、金融監(jiān)管部門等的監(jiān)督檢查，如實提供債務(wù)債權(quán)相關(guān)資料和信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，公司應(yīng)認真研究分析，及時采取措施進行整改，不斷完善債務(wù)債權(quán)管理工作。（三）考核評價1.公司應(yīng)建立債務(wù)債權(quán)管理考核評價制度，對各部門和相關(guān)人員的債務(wù)債權(quán)管理工作進行考核評價