會計營運管理辦法一、總則（一）目的為加強公司會計營運管理，規(guī)范會計工作流程，提高會計信息質(zhì)量，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機構(gòu)的會計營運管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則，確保公司會計工作合法合規(guī)。2.準確性原則：會計核算應(yīng)當準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供真實可靠的會計信息。3.及時性原則：及時處理各項會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，確保會計信息的時效性。4.規(guī)范性原則：建立健全會計管理制度和工作流程，規(guī)范會計操作行為，保證會計工作質(zhì)量。二、會計機構(gòu)與人員管理（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和監(jiān)督工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會計人員配備1.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.根據(jù)工作需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，確保會計工作的正常開展。會計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定和完善會計管理制度和工作流程。組織編制和審核財務(wù)報表，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)會計人員的培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財務(wù)工作順利進行。2.會計人員職責(zé)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準則，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司財務(wù)收支的審核和監(jiān)督，確保各項費用支出合理合規(guī)。保管公司財務(wù)印章、票據(jù)和會計檔案，確保其安全完整。協(xié)助會計主管開展財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)支持。三、會計核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。（二）會計科目設(shè)置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。2.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計人員應(yīng)認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（四）會計賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和財務(wù)報表格式要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。四、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.公司各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支或挪用。2.收入的確認應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準則的規(guī)定，按照合同約定或?qū)嶋H收款情況進行確認。3.加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（二）支出管理1.公司各項支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行審批，確保支出合理合規(guī)。2.支出的審批應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)預(yù)算和相關(guān)管理制度進行，不得超預(yù)算支出或擅自擴大支出范圍。3.加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，支出的合理性、必要性等。4.建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的標準、流程和審批要求。費用報銷應(yīng)提供真實有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)狀況和資金需求等因素進行編制，確保資金的合理安排和有效使用。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。如有特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）資金收支管理1.加強資金收支的管理，確保資金安全。資金收入應(yīng)及時存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)按照審批后的預(yù)算和程序進行，嚴格控制資金流向。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的審核和監(jiān)督。資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)實行崗位分離，確保不相容崗位相互制約。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。（三）資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。資金風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.加強對資金風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險隱患。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本，提高資金使用效率。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.流動資產(chǎn)的管理加強貨幣資金的管理，確保資金安全。加強應(yīng)收賬款的管理，定期核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。加強存貨的管理，建立存貨盤點制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。3.固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和折舊計提。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護，確保無形資產(chǎn)的安全完整。（二）負債管理1.公司負債包括流動負債和非流動負債。應(yīng)合理控制負債規(guī)模，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。2.流動負債的管理加強短期借款的管理，合理安排借款期限和金額，確保資金需求。加強應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款期限，維護公司良好的商業(yè)信用。3.非流動負債的管理加強長期借款的管理，按照借款合同約定按時還款，確保公司信用。加強債券發(fā)行的管理，嚴格按照規(guī)定程序進行發(fā)行，確保債券發(fā)行合法合規(guī)。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和成本核算方法，進行成本費用的核算。2.成本費用核算應(yīng)準確劃分成本費用的界限，不得混淆成本費用的核算范圍。3.加強對成本費用的核算和分析，定期編制成本費用報表，為公司決策提供成本信息支持。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制和考核。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標和成本費用歷史數(shù)據(jù)進行編制，確保成本費用預(yù)算合理可行。3.加強對成本費用的日?？刂疲瑖栏窨刂聘黜椯M用支出，降低成本費用水平。4.定期對成本費用控制情況進行考核，對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時申報繳納各項稅款。2.加強對稅務(wù)申報的管理，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。稅務(wù)申報應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進行，不得逾期申報或虛假申報。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取不正當手段逃避納稅義務(wù)。2.加強對稅務(wù)風(fēng)險的管理，識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。稅務(wù)風(fēng)險包括政策風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險等。3.定期對稅務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險隱患。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、財務(wù)印章、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對會計檔案進行整理和歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編號管理，確保會計檔案的安全完整。3.會計檔案的整理和歸檔應(yīng)符合國家檔案管理的相關(guān)規(guī)定，做到內(nèi)容完整、分類準確、編號清晰。（三）會計檔案的保管與查閱1.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止會計檔案的損壞、丟失和泄密。2.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀會計檔案。3.因工作需要查閱會計檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并辦理