鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關及所屬各事業(yè)單位的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互制約，保障資金安全。3.規(guī)范現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金流通。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作正常運轉。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。收入包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款票據，并注明款項來源、金額、日期等信息。收款票據應妥善保管，定期核對，確保票據使用的真實性、完整性和連續(xù)性。3.嚴禁收款不入賬、私設小金庫等違法違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)收入未及時入賬或存在其他異常情況，應及時查明原因，并進行相應處理。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，以下情況可使用現(xiàn)金支付：職工工資、津貼、獎金等個人報酬。個人勞務報酬。根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農副產品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費。結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經審批后辦理支付手續(xù)。原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。3.嚴格審批程序，現(xiàn)金支出應根據金額大小分別履行不同的審批手續(xù)：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領導審批。金額在[X]元以上的，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批。4.支付現(xiàn)金時，應由出納人員根據審核無誤的原始憑證辦理支付，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付完畢后，應及時登記現(xiàn)金日記賬。三、現(xiàn)金庫存限額管理（一）限額核定鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。具體限額由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務部門會同開戶銀行提出申請，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導批準后執(zhí)行。（二）限額調整隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)業(yè)務發(fā)展和現(xiàn)金收支變化，應適時調整現(xiàn)金庫存限額。如需調整，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務部門提出申請，經開戶銀行審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導批準。（三）庫存管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存開戶銀行。2.加強現(xiàn)金庫存安全管理，配備必要的安全設施，如保險柜等?，F(xiàn)金應存放在保險柜內，確保安全無虞。3.定期對現(xiàn)金庫存進行盤點，做到賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或指定專人負責，每月至少進行一次。盤點結束后，應編制現(xiàn)金盤點報告表，如有賬實不符情況，應及時查明原因并進行處理。四、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設置鄉(xiāng)鎮(zhèn)應設置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。現(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。（二）登記要求1.記賬憑證應經審核無誤后據以登記現(xiàn)金日記賬。記賬憑證上的日期、編號、摘要、金額等內容應與現(xiàn)金日記賬記錄一致。2.現(xiàn)金日記賬應做到日清月結，每日終了，應計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結余數(shù)，并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因，并進行相應處理。3.月末，應將現(xiàn)金日記賬余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”科目余額核對相符，確保賬賬相符。（三）賬簿保管現(xiàn)金日記賬應妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關會計檔案管理規(guī)定執(zhí)行。期滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。五、現(xiàn)金內部控制（一）崗位分工1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應建立健全現(xiàn)金內部控制制度，明確各崗位的職責權限，實行錢賬分管。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.財務部門負責人應定期對現(xiàn)金管理崗位進行輪崗，防范因長期固定崗位可能產生的風險。（二）監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查，定期或不定期對現(xiàn)金收支、庫存限額、日記賬登記等情況進行檢查。檢查工作應由財務部門負責人或指定專人負責。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關人員限期整改。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應按照有關法律法規(guī)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部規(guī)定進行嚴肅處理。（三）內部審計鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部審計部門應定期對現(xiàn)金管理情況進行審計，審查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性合法性、資金使用效益等。審計結束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，并跟蹤督促整改落實。六、票據及印章管理（一）票據管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應加強對收款票據和付款票據的管理。收款票據應統(tǒng)一購買、統(tǒng)一登記、統(tǒng)一發(fā)放、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一核銷。2.設立票據登記簿，詳細記錄票據的購買、使用、結存情況。票據使用人員應按照規(guī)定的格式和內容開具票據，不得擅自增減、涂改票據內容。3.票據存根應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經審核無誤，方可銷毀。銷毀時，應進行登記備案，并由財務部門負責人和相關人員簽字確認。（二）印章管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應設置財務專用章、法人章等印章，并明確專人保管。印章保管人員不得擅自將印章交他人使用。2.嚴格印章使用審批程序，使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經審批后，方可蓋章。蓋章時，應確保印章清晰、端正，與審批內容一致。3.印章保管人員應妥善保管印章，如有遺失、被盜等情況，應及時報告，并采取相應措施，如掛失、更換印章等，以防止造成經濟損失。七、電子支付管理（一）支付方式選擇1.鼓勵鄉(xiāng)鎮(zhèn)在符合安全、便捷的前提下，積極推行電子支付方式，減少現(xiàn)金使用。電子支付方式包括網上銀行支付、財政授權支付、公務卡支付等。2.根據業(yè)務性質和金額大小，合理選擇電子支付方式。對于金額較大、支付頻率較低的業(yè)務，可優(yōu)先選擇網上銀行支付；對于日常零星支出，可推廣使用公務卡支付。（二）安全管理1.加強電子支付安全管理，設置安全可靠的支付密碼、密鑰等，防止支付信息泄露。2.定期對電子支付系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)運行穩(wěn)定、安全可靠。3.嚴格按照電子支付操作規(guī)程辦理支付業(yè)務，操作人員應妥善保管個人賬號、密碼等信息，不得隨意透露給他人。（三）賬務處理1.電子支付業(yè)務發(fā)生后，應及時進行賬務處理。出納人員應根據電子支付回單等原始憑證，編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬和相關明細賬。2.財務部門應定期核對電子支付記錄與銀行對賬單，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)不符情況，應及時查明原因，并進行相應處理。八、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務人員及相關工作人員進行現(xiàn)金管理業(yè)務培訓，提高其業(yè)務水平和風險防范意識。培訓內容包括國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理辦法、電子支付操作技能等。2.邀請專業(yè)人士進行授課，或組織參加外部培訓學習，不斷更新知識結構，提升現(xiàn)金管理工作質量。（二）宣傳1.通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部會議、宣傳欄、網站等多種渠道，廣泛宣傳現(xiàn)金管理的重要性和相關規(guī)定，提高全體工作人員對