會(huì)計(jì)報(bào)賬管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)賬管理。（三）基本原則1.合法性原則會(huì)計(jì)報(bào)賬必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、有效。2.準(zhǔn)確性原則報(bào)賬信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確，憑證填寫(xiě)規(guī)范，報(bào)表編制符合規(guī)定。3.及時(shí)性原則各部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保會(huì)計(jì)信息及時(shí)傳遞，以便公司進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和決策。4.效益性原則在保證報(bào)賬工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化報(bào)賬流程，提高工作效率，降低報(bào)賬成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)或個(gè)人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)收集相關(guān)原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期和編號(hào)；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.對(duì)原始憑證進(jìn)行初步整理和分類，檢查憑證是否齊全、內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否完備。如發(fā)現(xiàn)原始憑證有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)或個(gè)人溝通，要求其補(bǔ)充或更正。（二）填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表1.報(bào)賬人員根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表。報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)包括以下內(nèi)容：報(bào)賬日期；報(bào)賬部門(mén)；報(bào)賬事項(xiàng)說(shuō)明；原始憑證張數(shù)；金額明細(xì)（包括大寫(xiě)和小寫(xiě)）；報(bào)賬人簽名。2.在報(bào)賬申請(qǐng)表中，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明報(bào)賬事項(xiàng)的性質(zhì)、用途、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)等信息，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。（三）部門(mén)負(fù)責(zé)人審核1.報(bào)賬申請(qǐng)表填寫(xiě)完畢后，由報(bào)賬人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽署審核意見(jiàn)。2.審核內(nèi)容包括：報(bào)賬事項(xiàng)是否符合公司業(yè)務(wù)范圍和預(yù)算安排；原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，與報(bào)賬申請(qǐng)表內(nèi)容是否一致；報(bào)賬金額是否合理，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出的情況。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)審核1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)賬申請(qǐng)表及原始憑證提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核重點(diǎn)如下：原始憑證的合法性審核，檢查憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定的報(bào)銷范圍，是否有稅務(wù)監(jiān)制章、財(cái)政監(jiān)制章等合法印章。原始憑證的真實(shí)性審核，核實(shí)憑證內(nèi)容是否真實(shí)發(fā)生，有無(wú)虛假、偽造的情況。原始憑證的完整性審核，檢查憑證要素是否齊全，各項(xiàng)手續(xù)是否完備，如發(fā)票是否有開(kāi)票單位蓋章、經(jīng)辦人簽字等。報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性審核，核對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)表中的金額計(jì)算是否正確，與原始憑證金額是否一致。報(bào)賬事項(xiàng)的合規(guī)性審核，審查報(bào)賬事項(xiàng)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批流程，是否存在違規(guī)支出。2.財(cái)務(wù)審核人員在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如問(wèn)題較為嚴(yán)重，應(yīng)拒絕受理報(bào)賬申請(qǐng)，并向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（五）審批1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交至相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)賬申請(qǐng)，對(duì)其真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行最終把關(guān)，并簽署審批意見(jiàn)。如審批人認(rèn)為需要進(jìn)一步了解情況或核實(shí)相關(guān)信息，可要求報(bào)賬人員或財(cái)務(wù)部門(mén)提供補(bǔ)充說(shuō)明。（六）報(bào)賬支付1.經(jīng)審批同意的報(bào)賬申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。支付方式包括支票、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇。2.財(cái)務(wù)人員在支付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并在報(bào)賬申請(qǐng)表上加蓋“已支付”印章，將相關(guān)憑證歸檔保存。三、報(bào)賬要求（一）原始憑證要求1.原始憑證必須是合法有效的票據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，具備發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。驗(yàn)收證明應(yīng)包括驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人姓名、驗(yàn)收內(nèi)容、數(shù)量、規(guī)格等信息，并由驗(yàn)收人簽字確認(rèn)。3.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，如發(fā)票、收據(jù)、銀行收款回單等。4.原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（二）報(bào)賬內(nèi)容要求1.報(bào)賬內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。報(bào)賬人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)賬事項(xiàng)的性質(zhì)、用途、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)等信息。2.對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)或多個(gè)項(xiàng)目的報(bào)賬事項(xiàng)，應(yīng)分別注明所屬部門(mén)和項(xiàng)目名稱，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行準(zhǔn)確核算和統(tǒng)計(jì)。3.報(bào)賬金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)金額必須一致。如報(bào)賬金額有錯(cuò)誤，應(yīng)重新填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)表或更正原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審核、審批后重新報(bào)賬。（三）報(bào)賬時(shí)間要求1.各部門(mén)應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，原則上每月[具體日期]前應(yīng)將上月的報(bào)賬申請(qǐng)?zhí)峤恢霖?cái)務(wù)部門(mén)。如有特殊情況需要延期報(bào)賬的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核、審批和支付工作。一般情況下，審核時(shí)間不超過(guò)[X]個(gè)工作日，審批時(shí)間不超過(guò)[X]個(gè)工作日，支付時(shí)間根據(jù)公司資金安排情況確定。四、報(bào)賬審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用報(bào)賬審批權(quán)限1.單筆報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.單筆報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。3.單筆報(bào)賬金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。（二）專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬審批權(quán)限1.對(duì)于專項(xiàng)費(fèi)用（如項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)等）的報(bào)賬，無(wú)論金額大小，均需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，項(xiàng)目歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人備案。2.專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，如有超預(yù)算支出，應(yīng)提前辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意。（三）重大事項(xiàng)報(bào)賬審批權(quán)限對(duì)于涉及公司重大事項(xiàng)的報(bào)賬（如重大投資、重大資產(chǎn)處置等），應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定和決策程序進(jìn)行審批，可能涉及董事會(huì)、股東會(huì)等決策機(jī)構(gòu)的審議。具體審批權(quán)限和流程由公司另行規(guī)定。五、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬流程的執(zhí)行情況、原始憑證的真實(shí)性和合法性、報(bào)賬金額的準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。2.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)公司報(bào)賬管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查報(bào)賬制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改，并及時(shí)反饋整改情況。2.公司應(yīng)建立健全舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工對(duì)報(bào)賬過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于經(jīng)查