發(fā)票管理辦法規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并按照規(guī)定的時間和要求進行處理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方的發(fā)票，購買方據(jù)此可抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人以及消費者個人開具的發(fā)票。2.卷式發(fā)票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿、娛樂等行業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具的發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于公司銷售機動車時開具給購買方的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證之一。（四）電子發(fā)票包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，具有便捷、環(huán)保等特點。公司在符合條件的情況下，可開具或接收電子發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，在確認收入實現(xiàn)后，按照發(fā)票開具規(guī)定進行發(fā)票開具操作。3.發(fā)票開具人員應(yīng)認真核對開票信息，確保準(zhǔn)確無誤后進行打印、蓋章等操作。開具完成后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或購買方，并做好相關(guān)記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由購買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，銷售方根據(jù)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票。3.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票上注明“紅字”字樣，并在備注欄注明對應(yīng)的藍字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的真實性、完整性、合法性等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購商品或接受服務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的基本信息進行審核，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到發(fā)票后，再次進行審核，審核無誤后方可辦理報銷等相關(guān)手續(xù)。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門與銷售方聯(lián)系更換發(fā)票。如因特殊原因無法更換的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行處理，不得予以報銷。（三）發(fā)票的審核要點1.發(fā)票的真實性通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺等渠道對發(fā)票的真?zhèn)芜M行查驗，確保發(fā)票真實有效。2.發(fā)票的完整性審核發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票的合法性檢查發(fā)票是否符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，是否為正規(guī)渠道取得，發(fā)票的開具內(nèi)容是否與銷售方的經(jīng)營范圍相符等。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司各部門應(yīng)指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管責(zé)任，確保發(fā)票安全。財務(wù)部門負責(zé)對公司發(fā)票保管情況進行監(jiān)督和檢查。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜等保管設(shè)備，對發(fā)票進行分類存放，按照發(fā)票種類、號碼順序進行整理，確保發(fā)票存放有序，便于查找和核對。3.電子發(fā)票應(yīng)進行電子存檔，建立電子發(fā)票檔案管理制度，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。電子發(fā)票檔案應(yīng)定期進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）發(fā)票的盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點周期一般為月度、季度或年度，具體盤點時間和方式由財務(wù)部門根據(jù)實際情況確定。2.發(fā)票盤點時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，與發(fā)票登記簿及相關(guān)財務(wù)記錄進行比對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.對于盤盈或盤虧的發(fā)票，應(yīng)填寫《發(fā)票盤點表》，詳細記錄盤點情況，并經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后進行賬務(wù)處理。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)的結(jié)算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）發(fā)票的作廢與沖紅1.發(fā)票開具當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢操作，確保電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票信息一致。3.對于已開具的發(fā)票需要沖紅的，應(yīng)按照紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進行操作，確保沖紅發(fā)票的開具符合法律法規(guī)要求。（三）發(fā)票的丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。2.丟失增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，進行掛失、補辦等手續(xù)。同時，對丟失發(fā)票的相關(guān)業(yè)務(wù)進行妥善處理，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。3.丟失普通發(fā)票的，應(yīng)在登報聲明作廢后，根據(jù)實際情況采取相應(yīng)的補救措施，如取得原發(fā)票復(fù)印件并注明相關(guān)情況等，作為記賬憑證的附件。七、稅務(wù)風(fēng)險防控（一）加強稅務(wù)知識培訓(xùn)定期組織公司員工參加稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高員工對稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的認識和理解，增強員工的稅務(wù)風(fēng)險意識。（二）建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票管理相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的措施進行預(yù)警和防范。（三）配合稅務(wù)機關(guān)檢查積極配合稅務(wù)機關(guān)開展發(fā)票檢查等工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門負責(zé)對公司發(fā)票管理情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)。2.審計部門應(yīng)將發(fā)票管理納入內(nèi)部審計范圍，對發(fā)票管理的合規(guī)性進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制建立發(fā)票管理