發(fā)票管理辦法污損一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、保管等行為，確保發(fā)票使用的合法性、準(zhǔn)確性和完整性，維護公司財務(wù)秩序，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及發(fā)票管理的所有部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、采購部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則：發(fā)票開具、使用、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時處理，避免延誤。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、發(fā)放、繳銷等工作。3.負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確開具和使用發(fā)票，對發(fā)票使用情況進(jìn)行定期檢查和分析。4.負(fù)責(zé)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的發(fā)票予以退回。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照業(yè)務(wù)實際情況，準(zhǔn)確、及時地向財務(wù)部門申請開具發(fā)票。2.負(fù)責(zé)妥善保管收到的發(fā)票，并及時傳遞給財務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)對本部門開具發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際相符。（三）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)在采購業(yè)務(wù)中，向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.協(xié)助財務(wù)部門審核發(fā)票的真實性、合法性，對發(fā)票存在的問題及時反饋。三、發(fā)票的購買與保管（一）發(fā)票購買1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票購買工作，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和要求，到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.購買發(fā)票時，應(yīng)如實填寫發(fā)票領(lǐng)購簿，提供相關(guān)證明文件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票。3.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保發(fā)票無誤。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、防盜設(shè)備等，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票應(yīng)分類存放，按照發(fā)票種類、號碼順序排列，便于查找和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、作廢、繳銷等情況。4.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告稅務(wù)機關(guān)，并采取相應(yīng)的補救措施。四、發(fā)票的開具（一）開具要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時，按照規(guī)定開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應(yīng)使用中文，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，填寫發(fā)票開具申請單，注明開票日期、客戶名稱、貨物或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.發(fā)票開具申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，審核相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后，按照規(guī)定開具發(fā)票。4.發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門傳遞給客戶。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序辦理，填寫紅字發(fā)票信息表，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。3.發(fā)票作廢時，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。五、發(fā)票的取得與審核（一）取得要求1.采購部門在采購業(yè)務(wù)中，應(yīng)向供應(yīng)商索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合國家規(guī)定。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，不得擅自留存或丟失。（二）審核要點1.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、號碼等是否符合規(guī)定。2.審核發(fā)票的開具日期是否在規(guī)定的時間范圍內(nèi)，發(fā)票的項目是否齊全，內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符。3.審核發(fā)票的金額、稅額計算是否正確，大小寫是否一致。4.審核發(fā)票的紙張、油墨、防偽標(biāo)識等是否符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，要求供應(yīng)商重新開具。2.如因特殊原因無法重新開具發(fā)票的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可作為記賬憑證，但不得作為抵扣憑證。六、發(fā)票的使用與傳遞（一）使用規(guī)定1.公司各部門應(yīng)按照規(guī)定使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.不得拆本使用發(fā)票，不得單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額、增值稅銷項稅額等內(nèi)容不一致。（二）傳遞流程1.業(yè)務(wù)部門開具的發(fā)票，應(yīng)在開具后及時將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好交接記錄。2.采購部門取得的發(fā)票，應(yīng)在收到后及時傳遞給財務(wù)部門，并填寫發(fā)票交接清單。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時進(jìn)行審核、記賬等處理，并按照規(guī)定保管發(fā)票。七、發(fā)票的繳銷與歸檔（一）繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和要求，及時辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)填寫發(fā)票繳銷登記表，注明發(fā)票種類、號碼、開具金額、繳銷日期等信息，并提交稅務(wù)機關(guān)審核。3.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過后，方可辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并將繳銷的發(fā)票留存?zhèn)洳?。（二）歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期將發(fā)票的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，包括發(fā)票領(lǐng)購簿、發(fā)票開具申請單、發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票信息表等。2.發(fā)票歸檔資料應(yīng)按照時間順序、發(fā)票種類等進(jìn)行分類整理，便于查找和查閱。3.發(fā)票歸檔資料應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購買、保管、開具、取得、使用、傳遞、繳銷等環(huán)節(jié)。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。3.建立發(fā)票管理考核制度，對發(fā)票管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員進(jìn)行表彰和獎勵，對違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）外部檢查1.積