信用管理辦法稅務(wù)總則制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司稅務(wù)信用管理，規(guī)范稅務(wù)行為，提高納稅遵從度，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的稅務(wù)信用環(huán)境，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅務(wù)活動(dòng)中的信用管理?；驹瓌t1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)信用管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.客觀公正原則：以客觀事實(shí)為依據(jù)，公正評(píng)價(jià)公司稅務(wù)信用狀況，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公平。3.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)公司稅務(wù)行為的變化，實(shí)時(shí)更新信用信息，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。4.激勵(lì)約束原則：對(duì)稅務(wù)信用良好的部門和行為給予激勵(lì)，對(duì)稅務(wù)信用不良的予以約束和懲戒。稅務(wù)信用信息收集信息來(lái)源1.稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)：從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取公司納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等方面的信息。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：公司財(cái)務(wù)部門提供的與稅務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等數(shù)據(jù)。3.業(yè)務(wù)部門信息：各業(yè)務(wù)部門反饋的涉及稅務(wù)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)合同、發(fā)票開具等信息。4.外部第三方信息：如銀行、供應(yīng)商、客戶等提供的與公司稅務(wù)信用相關(guān)的信息。信息內(nèi)容1.基本信息：公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、法定代表人、注冊(cè)地址等。2.納稅申報(bào)信息：申報(bào)的稅種、申報(bào)期限、申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。3.稅款繳納信息：應(yīng)納稅額、實(shí)際繳納稅額、繳納期限、欠稅情況等。4.發(fā)票管理信息：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管等情況。5.稅務(wù)檢查信息：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查結(jié)果、處理決定及執(zhí)行情況。6.稅收優(yōu)惠信息：享受稅收優(yōu)惠政策的情況及相關(guān)備案資料。7.其他涉稅信息：如稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟等情況。信息收集流程1.定期收集：稅務(wù)管理部門定期從稅務(wù)機(jī)關(guān)、內(nèi)部財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門等獲取相關(guān)稅務(wù)信用信息。2.實(shí)時(shí)收集：對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)或突發(fā)稅務(wù)情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)管理部門提供信息。3.信息整理：稅務(wù)管理部門對(duì)收集到的信息進(jìn)行分類、整理和核實(shí)，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)信用評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)1.納稅申報(bào)準(zhǔn)確性：考核申報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況的相符程度。2.稅款繳納及時(shí)性：以是否按時(shí)足額繳納稅款為評(píng)價(jià)依據(jù)。3.發(fā)票合規(guī)性：包括發(fā)票開具、取得、使用等是否符合規(guī)定。4.稅務(wù)檢查情況：根據(jù)稅務(wù)檢查結(jié)果進(jìn)行評(píng)分。5.稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況：是否正確享受稅收優(yōu)惠及相關(guān)資料的完備性。評(píng)價(jià)方法1.指標(biāo)評(píng)分：對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定相應(yīng)分值，根據(jù)公司實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行打分。2.綜合評(píng)定：將各項(xiàng)指標(biāo)得分進(jìn)行加權(quán)匯總，得出公司稅務(wù)信用綜合得分。3.信用等級(jí)劃分：根據(jù)綜合得分，將公司稅務(wù)信用等級(jí)劃分為A、B、C、D四級(jí)。評(píng)價(jià)周期稅務(wù)信用評(píng)價(jià)每年進(jìn)行一次，評(píng)價(jià)期間為自然年度。評(píng)價(jià)結(jié)果公示評(píng)價(jià)結(jié)果經(jīng)審核確認(rèn)后，在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。公示期間，如有異議，相關(guān)部門或人員可向稅務(wù)管理部門提出申訴，稅務(wù)管理部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)結(jié)果調(diào)整評(píng)價(jià)結(jié)果。稅務(wù)信用激勵(lì)措施優(yōu)先辦理稅務(wù)事項(xiàng)1.簡(jiǎn)化辦稅流程：對(duì)于稅務(wù)信用等級(jí)為A級(jí)的部門，在辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)等業(yè)務(wù)時(shí)，給予簡(jiǎn)化流程、優(yōu)先辦理的待遇。2.綠色通道服務(wù)：為A級(jí)部門提供專門的辦稅綠色通道，減少辦稅等待時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策支持1.優(yōu)先享受優(yōu)惠：在符合稅收優(yōu)惠政策條件時(shí)，稅務(wù)信用良好的公司優(yōu)先享受相關(guān)優(yōu)惠政策，且在政策適用范圍和力度上給予適當(dāng)傾斜。2.簡(jiǎn)化備案手續(xù)：對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)，A級(jí)公司可適當(dāng)簡(jiǎn)化備案手續(xù)，加快優(yōu)惠政策落實(shí)。與銀行合作便利1.信用貸款支持：與銀行建立合作關(guān)系，將公司稅務(wù)信用等級(jí)作為銀行貸款審批的重要參考因素，對(duì)于A級(jí)公司給予一定額度的信用貸款支持，貸款利率可適當(dāng)優(yōu)惠。2.融資便利：在公司融資過(guò)程中，良好的稅務(wù)信用有助于提高融資效率，拓寬融資渠道。稅務(wù)信用約束措施加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)控1.提高檢查頻率：對(duì)于稅務(wù)信用等級(jí)為D級(jí)的公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提高稅務(wù)檢查頻率，加強(qiáng)對(duì)其納稅申報(bào)、稅款繳納等情況的監(jiān)管。2.重點(diǎn)監(jiān)控發(fā)票：D級(jí)公司在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用等方面受到嚴(yán)格限制，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)監(jiān)控其發(fā)票開具和取得情況。限制稅收優(yōu)惠1.暫停優(yōu)惠資格：對(duì)于稅務(wù)信用不良的公司，暫停其享受部分稅收優(yōu)惠政策的資格，直至其稅務(wù)信用狀況改善。2.嚴(yán)格審核優(yōu)惠申請(qǐng)：在申請(qǐng)稅收優(yōu)惠時(shí)，信用不良公司的申請(qǐng)將受到更嚴(yán)格的審核，確保其符合條件后方可享受。聯(lián)合懲戒措施1.與其他部門信息共享：將公司稅務(wù)信用信息與財(cái)政、工商、海關(guān)、銀行等部門共享，實(shí)施聯(lián)合懲戒。2.限制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：在政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、獲得榮譽(yù)等方面，對(duì)稅務(wù)信用不良公司進(jìn)行限制，如禁止參與部分政府采購(gòu)項(xiàng)目、限制其參與工程招投標(biāo)等。稅務(wù)信用修復(fù)修復(fù)條件1.糾正失信行為：公司對(duì)已發(fā)生的失信稅務(wù)行為進(jìn)行全面糾正，補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款等。2.持續(xù)良好表現(xiàn)：在一定期限內(nèi)，公司保持良好的稅務(wù)行為，未再出現(xiàn)新的失信行為。修復(fù)申請(qǐng)公司向稅務(wù)管理部門提交稅務(wù)信用修復(fù)申請(qǐng)，申請(qǐng)材料應(yīng)包括失信行為糾正情況說(shuō)明、相關(guān)證明材料等。審核與決定稅務(wù)管理部門對(duì)公司提交的修復(fù)申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)審核結(jié)果決定是否批準(zhǔn)信用修復(fù)。審核通過(guò)的，調(diào)整公司稅務(wù)信用等級(jí)；審核不通過(guò)的，告知公司理由。稅務(wù)信用管理監(jiān)督與責(zé)任追究監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)稅務(wù)信用管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查信息收集、評(píng)價(jià)、激勵(lì)約束等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對(duì)提出的意見和建議及時(shí)整改。責(zé)任追究1.對(duì)違規(guī)行為的處理：對(duì)于在稅務(wù)信用管理工作中存在違規(guī)操作、弄虛作假等行為的部