發(fā)票管理辦法追溯總則目的本辦法旨在全面規(guī)范公司發(fā)票管理流程，加強對發(fā)票開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)的管控，確保公司發(fā)票管理工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，防范稅務風險，維護公司合法權益。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及的各類發(fā)票管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確完整原則：發(fā)票信息的填寫應準確無誤，內容完整，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。3.安全保密原則：加強發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票信息泄露。4.及時高效原則：在規(guī)定時間內完成發(fā)票的開具、取得、認證、申報等工作，提高工作效率，避免逾期產生稅務風險。發(fā)票的開具開具流程1.業(yè)務部門申請：業(yè)務部門在發(fā)生經營業(yè)務確認營業(yè)收入時，應及時向財務部門提交開票申請，注明開票信息（包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）、開票金額、開票內容、發(fā)票類型等。2.財務部門審核：財務部門收到開票申請后，應認真審核開票信息的準確性和完整性，核對業(yè)務的真實性和合規(guī)性。對于不符合要求的開票申請，應及時退回業(yè)務部門并說明原因。3.開具發(fā)票：經審核無誤后，財務部門按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)和操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內容與實際業(yè)務相符，字跡清晰，不得壓線、錯格，發(fā)票聯和抵扣聯應加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財務部門應及時將發(fā)票交付給業(yè)務部門或購買方。對于增值稅專用發(fā)票，應通過郵寄、專人送達等安全方式交付，并取得對方簽收憑證；對于增值稅普通發(fā)票，可根據實際情況選擇合適的交付方式。開具要求1.真實業(yè)務：發(fā)票開具必須基于真實發(fā)生的經營業(yè)務，不得虛開發(fā)票。2.準確信息：開票信息應準確無誤，如購買方信息發(fā)生變更，應及時通知財務部門進行更新。3.時限要求：應按照增值稅納稅義務發(fā)生時間開具發(fā)票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。4.發(fā)票內容：發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。發(fā)票的取得取得要求1.合法有效：取得的發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的合法有效憑證，發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.內容完整：發(fā)票上的各項內容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。3.與業(yè)務相符：取得的發(fā)票應與實際發(fā)生的經營業(yè)務相符，不得取得虛開發(fā)票或與業(yè)務無關的發(fā)票。取得流程1.業(yè)務經辦人員負責：業(yè)務經辦人員在購買貨物、接受服務等業(yè)務活動中，應及時向銷售方索取發(fā)票。2.審核發(fā)票：業(yè)務經辦人員取得發(fā)票后，應認真審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。如發(fā)現發(fā)票存在問題，應及時與銷售方聯系更換。3.傳遞發(fā)票：審核無誤后，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票傳遞給財務部門進行入賬處理。發(fā)票的保管保管責任1.財務部門負責：公司財務部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的收發(fā)、登記、存放等管理工作。2.明確職責：發(fā)票保管人員應嚴格遵守發(fā)票保管制度，確保發(fā)票安全，不得擅自銷毀、丟失發(fā)票。保管措施1.存放地點：應設立專門的發(fā)票存放場所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。存放場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.分類存放：發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，并建立發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的購入、發(fā)出、結存情況。3.電子發(fā)票管理：對于電子發(fā)票，應定期進行備份，并妥善保管電子存儲介質，防止數據丟失。4.安全檢查：定期對發(fā)票保管情況進行檢查，發(fā)現問題及時處理，并向上級報告。發(fā)票的使用使用范圍公司發(fā)票僅限于在生產經營活動中按照規(guī)定用途使用，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。使用規(guī)范1.不得虛開發(fā)票：嚴禁任何單位和個人虛開發(fā)票，包括為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。2.不得違規(guī)開具發(fā)票：不得開具陰陽發(fā)票、大頭小尾發(fā)票等違規(guī)發(fā)票。3.不得跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票：除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務機關可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。發(fā)票的繳銷繳銷情形1.發(fā)票使用完畢：發(fā)票使用完畢后，應及時向稅務機關繳銷。2.發(fā)票換版：因發(fā)票換版等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.發(fā)票丟失被盜：發(fā)生發(fā)票丟失被盜情況的，應及時向稅務機關報告，并辦理繳銷手續(xù)。4.其他情形：根據稅務機關要求需要繳銷發(fā)票的其他情形。繳銷流程1.整理發(fā)票：發(fā)票保管人員應將需要繳銷的發(fā)票進行整理，核對發(fā)票號碼、數量等信息。2.填寫申請表：填寫發(fā)票繳銷申請表，注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數量等情況，并加蓋單位公章。3.提交申請：將發(fā)票繳銷申請表及需要繳銷的發(fā)票一并提交給稅務機關。4.稅務機關審核：稅務機關對提交的繳銷申請進行審核，審核通過后辦理繳銷手續(xù)。發(fā)票的檢查與監(jiān)督內部檢查1.定期檢查：公司財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.專項檢查：根據公司實際情況，可開展發(fā)票管理專項檢查，對重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)的發(fā)票管理情況進行深入檢查。3.問題整改：對于檢查中發(fā)現的問題，應及時下達整改通知，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。外部監(jiān)督1.接受稅務機關檢查：積極配合稅務機關對公司發(fā)票管理情況的檢查，如實提供發(fā)票相關資料，接受稅務機關的監(jiān)督和管理。2.其他部門監(jiān)督：接受財政、審計等其他相關部門對公司發(fā)票管理情況的監(jiān)督檢查，對提出的問題及時進行整改。罰則1.違反規(guī)定的責任：公司及所屬各部門工作人員如違反本辦法規(guī)定，導致公司遭受稅務風險或其他損失的，將依法追究相