發(fā)票管理辦法制定一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、規(guī)范。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票的安全保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給購(gòu)買方，作為購(gòu)買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具；以及公司發(fā)生的一些增值稅應(yīng)稅行為，對(duì)方不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)開具。2.卷式發(fā)票適用于公司在特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，如提供餐飲服務(wù)、停車服務(wù)等，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要開具。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)，應(yīng)開具此發(fā)票，作為購(gòu)買方辦理車輛注冊(cè)登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在一些尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，可能使用通用機(jī)打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成業(yè)務(wù)意向后，應(yīng)及時(shí)將業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具人員在打印出的發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)傳遞給客戶。4.對(duì)于電子發(fā)票的開具，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行開具，并將電子發(fā)票信息及時(shí)傳遞給客戶?？蛻艨赏ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式獲取和查驗(yàn)電子發(fā)票。（三）開具時(shí)限1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。（四）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，按以下規(guī)定處理：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、完整，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商，并在簽訂合同或協(xié)議中明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、內(nèi)容等。2.業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等。審核無(wú)誤后，在發(fā)票背面簽字，并注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，然后將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商聯(lián)系更換發(fā)票。4.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）特殊情況處理1.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。2.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%（2019年4月1日后調(diào)整為9%）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、存放、保管等事項(xiàng)，并明確其職責(zé)和權(quán)限。（二）保管要求1.設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全、有序。發(fā)票存放場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.按照發(fā)票的種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)日期、種類、號(hào)碼、起止號(hào)碼、開具金額、開具日期、作廢發(fā)票號(hào)碼及原因等信息，以便于查詢和核對(duì)。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）保管期限發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司應(yīng)按照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)范1.發(fā)票僅限于公司在本單位范圍內(nèi)使用，不得攜帶到外單位使用。如因業(yè)務(wù)需要到外單位開具發(fā)票，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.開具發(fā)票時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。不得擅自修改發(fā)票內(nèi)容，不得開具虛假發(fā)票。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。（三）發(fā)票繳銷1.公司因變更、注銷稅務(wù)登記等原因，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)將已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、未使用的發(fā)票等一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫《發(fā)票繳銷登記表》。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，予以辦理繳銷手續(xù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行自查，檢查發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出審計(jì)意見和建議。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并接受相應(yīng)的處罰。八、罰則（一）公司員工違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由公司視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處罰；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：1.未按