2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(5卷套題【單項(xiàng)選擇題100題】)2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇1)【題干1】稅務(wù)登記表中“經(jīng)營(yíng)期限”欄次應(yīng)如何填寫(xiě)？【選項(xiàng)】A.永久性登記B.根據(jù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照填寫(xiě)C.自由填寫(xiě)D.必須填寫(xiě)30年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，稅務(wù)登記表中的“經(jīng)營(yíng)期限”應(yīng)按照營(yíng)業(yè)執(zhí)照載明的期限填寫(xiě)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定?！绢}干2】納稅人享受減稅降費(fèi)優(yōu)惠需辦理什么手續(xù)？【選項(xiàng)】A.自動(dòng)備案B.稅務(wù)師代辦C.逐級(jí)審批D.稅務(wù)部門強(qiáng)制執(zhí)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》第十條，符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶可享受“即申即享”政策，無(wú)需辦理專項(xiàng)備案。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均與現(xiàn)行政策不符?！绢}干3】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可扣押的財(cái)產(chǎn)范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.納稅人價(jià)值超過(guò)5000元的車輛B.納稅人用于抵債的房產(chǎn)C.納稅人個(gè)人名下的奢侈品D.納稅人經(jīng)營(yíng)中的機(jī)器設(shè)備【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四zigzig條，稅收保全僅針對(duì)納稅人所持有的價(jià)值超過(guò)5000元的經(jīng)營(yíng)用財(cái)產(chǎn)，個(gè)人財(cái)產(chǎn)中奢侈品（如珠寶、名表等）不屬于可扣押范圍。選項(xiàng)C正確?！绢}干4】稅務(wù)檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取的賬簿保存期限為？【選項(xiàng)】A.5年B.10年C.15年D.永久保存【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三zigzig條，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查賬簿、憑證等資料的最長(zhǎng)期限為10年，與納稅人申報(bào)的納稅年度相關(guān)。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款遲納，經(jīng)批準(zhǔn)減免滯納金的期限是？【選項(xiàng)】A.遲納期間B.遲納期間的一半C.遲納期間的三分之一D.不減免滯納金【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三zigzig條，因不可抗力導(dǎo)致遲納的，經(jīng)批準(zhǔn)可減免滯納金，但減免幅度不得超過(guò)遲納期間的一半。選項(xiàng)B正確。【題干6】稅務(wù)行政復(fù)議的期限是？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.120日D.150日【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)程》第zigzig條，復(fù)議申請(qǐng)受理后60日內(nèi)作出決定，情況復(fù)雜可延長(zhǎng)30日。選項(xiàng)A正確?！绢}干7】發(fā)票領(lǐng)購(gòu)需提交的證件不包括？【選項(xiàng)】A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本B.稅務(wù)登記證C.法定代表人身份證D.銀行開(kāi)戶許可證【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第zigzig條，自2016年起已取消稅務(wù)登記證，改為稅務(wù)UKey或電子發(fā)票系統(tǒng)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！绢}干8】增值稅專用發(fā)票的作廢條件是？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開(kāi)具后未認(rèn)證B.紙質(zhì)發(fā)票損毀C.納稅人主動(dòng)申請(qǐng)D.以上均正確【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，作廢需同時(shí)滿足開(kāi)具后未認(rèn)證、紙質(zhì)發(fā)票損毀或納稅人主動(dòng)申請(qǐng)三種情形。選項(xiàng)D正確?！绢}干9】稅務(wù)師執(zhí)業(yè)備案的有效期是？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.永久有效【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)管理辦法》第zigzig條，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)備案需每年更新，有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年。選項(xiàng)A正確?！绢}干10】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的追征期是？【選項(xiàng)】A.違法行為發(fā)生之日起3年B.違法行為發(fā)生之日起5年C.違法行為發(fā)現(xiàn)之日起3年D.永久追征【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八zigzig條，偷稅行為追征期最長(zhǎng)為5年，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算。選項(xiàng)B正確?！绢}干11】耕地占用稅的納稅人是誰(shuí)？【選項(xiàng)】A.承包農(nóng)戶B.用地單位C.承包經(jīng)營(yíng)權(quán)人D.土地管理部門【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《耕地占用稅暫行條例》第二條，占用耕地單位或個(gè)人為納稅人，但單位需為實(shí)際用地主體。選項(xiàng)B正確?！绢}干12】稅務(wù)師在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中不得泄露的資料是？【選項(xiàng)】A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表B.稅收優(yōu)惠備案材料C.客戶銀行流水D.客戶身份證復(fù)印件【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《注冊(cè)稅務(wù)師業(yè)務(wù)規(guī)范》第zigzig條，稅務(wù)師對(duì)鑒證過(guò)程中獲取的涉密信息（含客戶身份信息）負(fù)有保密義務(wù)，選項(xiàng)D屬于敏感信息?！绢}干13】房產(chǎn)稅的稅率適用情況是？【選項(xiàng)】A.納稅人自用房產(chǎn)按1.2%B.出租房產(chǎn)按12%C.廠房按1.2%D.商業(yè)用房按12%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》第一條，自用房產(chǎn)稅率1.2%，出租房產(chǎn)稅率12%。選項(xiàng)A正確?！绢}干14】稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)稽查的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.納稅人舉報(bào)B.稅收計(jì)劃C.稅收征管法規(guī)定D.以上均可【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第八zigzig條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依職權(quán)（如計(jì)劃抽查）或依申請(qǐng)（如舉報(bào)）啟動(dòng)稽查，選項(xiàng)D正確?！绢}干15】消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是？【選項(xiàng)】A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》第一條，消費(fèi)稅在生產(chǎn)（含進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收，選項(xiàng)C正確?！绢}干16】稅務(wù)師不得接受委托辦理的業(yè)務(wù)是？【選項(xiàng)】A.納稅申報(bào)代理B.稅務(wù)行政復(fù)議代理C.稅收優(yōu)惠備案代理D.稅務(wù)師考試培訓(xùn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)管理辦法》第zigzig條，稅務(wù)師不得從事考試培訓(xùn)等非鑒證業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D正確?！绢}干17】車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是？【選項(xiàng)】A.購(gòu)買地B.使用地C.注冊(cè)地D.生產(chǎn)企業(yè)所在地【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》第四zigzig條，購(gòu)置稅應(yīng)在車輛使用地（如注冊(cè)地）申報(bào)繳納。選項(xiàng)B正確?！绢}干18】印花稅的稅率形式是？【選項(xiàng)】A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條，合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)等按金額比例稅率，但權(quán)利許可證照等按件定額稅率。選項(xiàng)B正確?！绢}干19】稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用情形是？【選項(xiàng)】A.違法事實(shí)清楚B.罰款金額2000元以下C.當(dāng)事人書(shū)面同意D.以上均可【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《行政處罰法》第四zigzig條，對(duì)2000元以下罰款或事實(shí)清楚、爭(zhēng)議較小的違法行為可適用簡(jiǎn)易程序。選項(xiàng)B正確?！绢}干20】稅務(wù)發(fā)票驗(yàn)舊流程不包括？【選項(xiàng)】A.紙質(zhì)發(fā)票核銷B.電子發(fā)票沖紅C.稅款抵扣驗(yàn)證D.發(fā)票存根歸檔【參考答案】C【詳細(xì)解析】驗(yàn)舊流程主要涉及發(fā)票核銷（A）、沖紅（B）和存根管理（D），稅款抵扣驗(yàn)證屬于后續(xù)征管環(huán)節(jié)。選項(xiàng)C正確。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后超過(guò)30日未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款外，應(yīng)當(dāng)加收滯納金。滯納金計(jì)算公式為：滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×（每日萬(wàn)分之X）。其中，每日萬(wàn)分之X的比率是？【選項(xiàng)】A.1%B.0.5%C.0.3%D.0.1%【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金按日加收萬(wàn)分之五。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B、D均與法律條文不符?！绢}干2】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供與納稅相關(guān)的賬簿、憑證等資料，但不得擅自調(diào)取。若需調(diào)取，應(yīng)經(jīng)哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需調(diào)取賬簿、憑證等資料時(shí)，須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)均不符合法定權(quán)限?！绢}干3】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十一條，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)3個(gè)月，但經(jīng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，最長(zhǎng)可延長(zhǎng)至6個(gè)月。選項(xiàng)B正確?！绢}干4】稅務(wù)師受托辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，因納稅人提供虛假資料導(dǎo)致?lián)p失，稅務(wù)師應(yīng)承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.全部賠償責(zé)任B.部分賠償責(zé)任C.不承擔(dān)賠償責(zé)任D.僅承擔(dān)指導(dǎo)責(zé)任【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)代理暫行規(guī)定》第二十五條，稅務(wù)代理人因納稅人虛假資料導(dǎo)致?lián)p失，由納稅人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，代理人不承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)C正確?！绢}干5】下列哪種情形屬于稅收優(yōu)先權(quán)？【選項(xiàng)】A.按照法律規(guī)定優(yōu)先抵繳已發(fā)生的稅收B.按照法律規(guī)定優(yōu)先抵繳欠繳的稅款C.按照法律規(guī)定優(yōu)先抵繳其他費(fèi)用D.按照法律規(guī)定優(yōu)先抵繳罰款【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條，稅收優(yōu)先權(quán)指納稅人欠繳的稅款應(yīng)當(dāng)先于其他費(fèi)用抵繳，但已發(fā)生的稅收優(yōu)先于欠繳的稅款。選項(xiàng)A正確?！绢}干6】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為進(jìn)行立案稽查時(shí)，必須由誰(shuí)批準(zhǔn)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.設(shè)區(qū)的市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)稽查局局長(zhǎng)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，對(duì)偷稅行為的立案稽查需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。選項(xiàng)A正確?！绢}干7】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施條例》，稅務(wù)機(jī)關(guān)制作稅收文書(shū)時(shí)，應(yīng)使用哪種文書(shū)簽章？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)公章B.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽名C.稅務(wù)人員簽名D.專用章【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施條例》第一百三十三條，稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的稅收文書(shū)需加蓋公章。選項(xiàng)A正確?！绢}干8】稅務(wù)登記中，從事生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第十五條，從事生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)A正確?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取哪些措施？【選項(xiàng)】A.查閱賬簿B.查閱會(huì)計(jì)憑證C.查封財(cái)產(chǎn)D.查閱納稅申報(bào)表【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可檢查賬簿、會(huì)計(jì)憑證、納稅申報(bào)表，但不得查封財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)ABD正確，C錯(cuò)誤?！绢}干10】納稅人享受稅收優(yōu)惠需在納稅申報(bào)時(shí)提交的資料不包括？【選項(xiàng)】A.稅收優(yōu)惠備案表B.優(yōu)惠項(xiàng)目批準(zhǔn)文件C.稅收優(yōu)惠證書(shū)D.財(cái)務(wù)報(bào)表【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收優(yōu)惠管理辦法》，納稅人需提交備案表、批準(zhǔn)文件或證書(shū)，財(cái)務(wù)報(bào)表與稅收優(yōu)惠無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D正確?！绢}干11】根據(jù)《稅收征管法》第六十七條，對(duì)偷稅行為的處罰包括？【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.罰款C.拘留D.刑事責(zé)任【參考答案】ABD【詳細(xì)解析】偷稅行為除追繳稅款外，需處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)ABD正確，C錯(cuò)誤?！绢}干12】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定中，哪些是正確的？【選項(xiàng)】A.專用發(fā)票需加蓋公章B.專用發(fā)票信息需通過(guò)電子化系統(tǒng)查驗(yàn)C.稅款抵扣需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證D.專用發(fā)票作廢需在認(rèn)證后30日內(nèi)處理【參考答案】BCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，專用發(fā)票需通過(guò)電子化系統(tǒng)查驗(yàn)（B），稅款抵扣需認(rèn)證（C），作廢需在認(rèn)證后30日內(nèi)處理（D）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，專用發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章?！绢}干13】稅務(wù)師為中小企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，不得承諾的條款是？【選項(xiàng)】A.降低稅負(fù)B.確保不違法C.免除法律責(zé)任D.提供合法方案【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)師不得承諾免除法律責(zé)任（C），但可承諾降低稅負(fù)（A）和提供合法方案（D）。選項(xiàng)B正確，C錯(cuò)誤?！绢}干14】根據(jù)《稅收征管法》第五十二條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人追繳稅款的期限是？【選項(xiàng)】A.納稅人繳納稅款后3年B.納稅人申報(bào)后3年C.扣繳義務(wù)人接受申報(bào)后3年D.扣繳義務(wù)人申報(bào)后3年【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十二條，扣繳義務(wù)人接受申報(bào)后3年內(nèi)追繳稅款。選項(xiàng)C正確?！绢}干15】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.提前繳納稅款C.申請(qǐng)減免稅款D.提供擔(dān)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十一條，不可抗力導(dǎo)致無(wú)法繳稅的，可申請(qǐng)延期繳納稅款。選項(xiàng)A正確?！绢}干16】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人賬實(shí)不符時(shí)，可采取的強(qiáng)制措施是？【選項(xiàng)】A.查封財(cái)產(chǎn)B.暫停業(yè)務(wù)C.沒(méi)收違法所得D.責(zé)令停業(yè)整頓【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十八條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可查封財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)A正確。其他選項(xiàng)需根據(jù)具體違法行為決定?！绢}干17】根據(jù)《稅收征管法實(shí)施條例》，納稅人享受稅收優(yōu)惠需符合哪些條件？【選項(xiàng)】A.符合法定條件B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核C.在法定期限內(nèi)申請(qǐng)D.提交合法證明【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】稅收優(yōu)惠需符合法定條件（A）、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（B）、在期限內(nèi)申請(qǐng)（C）并提交證明（D）。四選項(xiàng)均正確?！绢}干18】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)騙取出口退稅行為的處罰包括？【選項(xiàng)】A.追繳稅款B.罰款C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.刑事追責(zé)【參考答案】ABCD【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十八條，騙取出口退稅的，追繳稅款并處騙取稅款1-10倍罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的可吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)ABCD均正確?！绢}干19】稅務(wù)登記中，從事非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第十五條，從事非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)的納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C正確?！绢}干20】根據(jù)《稅收征管法》第六十九條，納稅人隱匿賬簿導(dǎo)致無(wú)法確定應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可如何處理？【選項(xiàng)】A.按核定征收處理B.按最來(lái)確定應(yīng)納稅額C.追繳稅款并加收滯納金D.處以罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十九條，隱匿賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按最來(lái)確定應(yīng)納稅額并追繳稅款，加收滯納金和罰款。選項(xiàng)B正確，但實(shí)際處理包含D項(xiàng)，需注意法律原文表述。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.7日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。逾期未登記將面臨罰款等法律責(zé)任，選項(xiàng)C正確。其他選項(xiàng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)不符合法定要求。【題干2】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬目健全的納稅人采取的稅款征收方式是？【選項(xiàng)】A.查賬征收B.核定征收C.定期定額征收D.代扣代繳【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第二十七條明確，對(duì)賬目健全的納稅人實(shí)行查賬征收。核定征收適用于賬目混亂或無(wú)法準(zhǔn)確核算的納稅人，選項(xiàng)A正確?！绢}干3】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，是否需要提前通知？【選項(xiàng)】A.必須提前24小時(shí)通知B.無(wú)需通知C.需經(jīng)納稅人同意后通知D.僅在夜間進(jìn)行【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)需提前2日書(shū)面通知納稅人，但緊急情況可事后補(bǔ)充通知。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)均不符合規(guī)定?！绢}干4】納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條明確，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)3個(gè)月，自批準(zhǔn)延期的次日起算。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)超出法定期限?！绢}干5】稅收優(yōu)惠的備案程序適用于下列哪種情況？【選項(xiàng)】A.減稅B.免稅C.退稅D.起征點(diǎn)調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第八十七條，減稅和免稅的備案由納稅人提交資料申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后備案。退稅和起征點(diǎn)調(diào)整需按法定程序?qū)徟x項(xiàng)A正確?！绢}干6】稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)申報(bào)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)有誤，應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接更正并簽字B.提示納稅人更正C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.自行承擔(dān)法律責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第八十八條要求稅務(wù)代理人發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)提示納稅人更正并簽署說(shuō)明，不得擅自更正。選項(xiàng)B正確?！绢}干7】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，可以扣押的財(cái)產(chǎn)不包括？【選項(xiàng)】A.納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品B.納稅人的銀行存款C.納稅人的車輛D.納稅人的貴重首飾【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十九條規(guī)定，稅收保全可扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但貴重首飾不屬于可扣押范圍。選項(xiàng)D正確?！绢}干8】納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或報(bào)送納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處多少罰款？【選項(xiàng)】A.2000元以下B.2000元至5000元C.5000元以下D.5000元至10000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第六十二條明確，未按規(guī)定申報(bào)的，可處2000元至5000元罰款。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)金額范圍不符?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為進(jìn)行處罰時(shí)，追繳的稅款和滯納金比例是？【選項(xiàng)】A.稅款+50%滯納金B(yǎng).稅款+3倍以下罰款C.稅款+滯納金+50%罰款D.稅款+100%滯納金【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條第三款規(guī)定，偷稅行為需追繳稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。選項(xiàng)A僅描述追繳部分，但結(jié)合選項(xiàng)設(shè)計(jì)，正確答案為A?！绢}干10】稅務(wù)發(fā)票管理中，對(duì)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)資格要求是？【選項(xiàng)】A.需取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.需取得一般納稅人資格C.需完成稅務(wù)登記D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第二十一條及《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》明確，只有一般納稅人可領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B正確?！绢}干11】稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員不得少于幾人？【選項(xiàng)】A.1人B.2人C.3人D.4人【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十七條第三款規(guī)定，稅務(wù)檢查時(shí)兩名以上稽查人員執(zhí)行，選項(xiàng)B正確?！绢}干12】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不超過(guò)？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十一條第三款規(guī)定，因不可抗力延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，但選項(xiàng)B與題干描述“不可抗力”一致，正確答案為B?！绢}干13】稅務(wù)行政處罰中，罰款決定書(shū)和處罰決定書(shū)是否可以合并作出？【選項(xiàng)】A.可以合并B.必須分開(kāi)C.需經(jīng)納稅人同意后合并D.僅對(duì)重大案件合并【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條明確，罰款決定書(shū)和處罰決定書(shū)必須分開(kāi)制作并告知納稅人，選項(xiàng)B正確?！绢}干14】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整時(shí)，適用的是？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)原則B.成本加成原則C.市場(chǎng)平均利潤(rùn)率原則D.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十一條及《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格需符合獨(dú)立交易原則，即市場(chǎng)價(jià)原則。選項(xiàng)A正確。【題干15】稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議機(jī)關(guān)審查的內(nèi)容不包括？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰事實(shí)B.稅收法律依據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)D.復(fù)議程序合法性【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條及《行政復(fù)議法》規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)審查稅務(wù)機(jī)關(guān)的事實(shí)認(rèn)定、法律適用及程序合法性，不直接審查自由裁量權(quán)合理性。選項(xiàng)C正確?！绢}干16】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須書(shū)面通知并給予多少日履行期？【選項(xiàng)】A.5日B.7日C.10日D.15日【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十一條及實(shí)施細(xì)則第四十七條明確，強(qiáng)制執(zhí)行前需書(shū)面通知并給予10日履行期，選項(xiàng)C正確。【題干17】稅務(wù)代理人在代理過(guò)程中泄露納稅人商業(yè)秘密的，應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé)任？【選項(xiàng)】A.行政處罰B.民事賠償C.刑事責(zé)任D.民事責(zé)任【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條及《刑法》第二百一十九條指出，稅務(wù)代理人泄露商業(yè)秘密構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C正確?！绢}干18】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形時(shí)，稅務(wù)清算的期限是？【選項(xiàng)】A.15日內(nèi)B.30日內(nèi)C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第四十七條及實(shí)施細(xì)則第五十一條明確，納稅人清算時(shí)需在30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并辦理稅務(wù)注銷。選項(xiàng)B正確?！绢}干19】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為處0.5倍至5倍罰款的依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《稅收征收管理法》第三十二條B.《稅收征收管理法》第六十二條C.《稅收征收管理法》第八十七條D.《稅收征收管理法》第五十一條【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十七條第三款規(guī)定，偷稅行為處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，選項(xiàng)C正確?！绢}干20】稅務(wù)登記證的有效期是？【選項(xiàng)】A.1年B.3年C.5年D.永久有效【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第十五條及《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)登記證有效期1年，需每年驗(yàn)證。選項(xiàng)A正確。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)辦理稅務(wù)登記？【選項(xiàng)】A.10日B.15日C.30日D.60日【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。若未及時(shí)登記，將面臨每日0.5%的滯納金及罰款。選項(xiàng)C符合法律規(guī)定?！绢}干2】稅務(wù)部門對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，可以扣押的財(cái)產(chǎn)范圍不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.納稅人的價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅款的存款B.納稅人用于抵繳稅款的商品C.納稅人的車輛D.納稅人的個(gè)人住宅【參考答案】D【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第四十一條，保全措施僅限于價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款、商品、車輛等可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)。個(gè)人住宅屬于不動(dòng)產(chǎn)且通常價(jià)值遠(yuǎn)超稅款，無(wú)法直接扣押，故選項(xiàng)D正確?！绢}干3】稅務(wù)檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問(wèn)的納稅人及工作人員不包括以下哪類人員？【選項(xiàng)】A.納稅人財(cái)務(wù)人員B.納稅人倉(cāng)庫(kù)管理員C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D.第三方物流公司員工【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問(wèn)納稅人及關(guān)聯(lián)人員，但檢查人員不得詢問(wèn)其他稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員。選項(xiàng)C為正確答案?！绢}干4】納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限是多少？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第三十七條，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限為3個(gè)月，若因不可抗力可再延期3個(gè)月。選項(xiàng)B正確?！绢}干5】稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是自知道或應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起多少日內(nèi)提出？【選項(xiàng)】A.60日B.90日C.100日D.120日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第i十條規(guī)定，申請(qǐng)期限為60日，若因不可抗力等特殊情況可延長(zhǎng)。選項(xiàng)A符合法律規(guī)定?！绢}干6】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以拍賣的財(cái)產(chǎn)不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.納稅人價(jià)值超過(guò)應(yīng)納稅款的商品B.納稅人個(gè)人名下的車輛C.納稅人提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)D.納稅人繳納的滯納金【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第四十二條明確，強(qiáng)制執(zhí)行可拍賣、變賣納稅人存款、商品、車輛等財(cái)產(chǎn)，但滯納金屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行款，不可拍賣。選項(xiàng)D正確?！绢}干7】稅務(wù)登記分為哪些類型？【選項(xiàng)】A.核查登記B.核定征收C.預(yù)申報(bào)登記D.驗(yàn)證登記【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)登記類型包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記和注銷登記，選項(xiàng)A核查登記為正確表述。選項(xiàng)B核定征收屬于稅款征收方式，C和D非登記類型?！绢}干8】納稅人享受減稅降費(fèi)政策時(shí)，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接減免稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免C.納稅人自行申報(bào)減免D.納稅人申請(qǐng)備案減免【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第五十一條，減稅降費(fèi)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)D適用于需備案的稅收優(yōu)惠?！绢}干9】稅務(wù)部門對(duì)偷稅行為追征稅款和滯納金的期限是？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.不受限制【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確，追征期最長(zhǎng)為5年，涉及騙稅的為10年。選項(xiàng)B為正確答案?！绢}干10】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)移定價(jià)的調(diào)整依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)B.成本加成價(jià)C.最低利潤(rùn)率D.稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整關(guān)聯(lián)交易價(jià)格應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，以市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)。選項(xiàng)A正確?！绢}干11】稅務(wù)登記證的有效期是？【選項(xiàng)】A.1年B.2年C.3年D.無(wú)固定期限【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)登記證有效期2年，需定期驗(yàn)證。選項(xiàng)B正確?！绢}干12】納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅款無(wú)法繳納的，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接申請(qǐng)免稅B.申請(qǐng)延期繳納稅款C.申請(qǐng)緩繳稅款D.逾期繳納并罰款【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十七條明確，不可抗力導(dǎo)致稅款無(wú)法繳納可申請(qǐng)緩繳，選項(xiàng)C正確。延期繳納稅款適用于特殊困難情形?！绢}干13】稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施不包括？【選項(xiàng)】A.查閱賬簿B.調(diào)取電子數(shù)據(jù)C.查封財(cái)產(chǎn)D.詢問(wèn)證人【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十八條允許查閱賬簿、調(diào)取電子數(shù)據(jù)及詢問(wèn)人員，但查封財(cái)產(chǎn)需依據(jù)《稅收征管法》第四十一條保全措施。選項(xiàng)C不正確?！绢}干14】納稅人享受稅收優(yōu)惠需辦理什么手續(xù)？【選項(xiàng)】A.自行申報(bào)B.稅務(wù)備案C.稅務(wù)審批D.稅務(wù)登記【參考答案】B【詳細(xì)解析】除需要審批的優(yōu)惠外，大多數(shù)稅收優(yōu)惠實(shí)行備案制。選項(xiàng)B正確?！绢}干15】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第四十一條明確，保全措施實(shí)施后，應(yīng)當(dāng)在納稅擔(dān)保期限屆滿前采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，凍結(jié)存款期限最長(zhǎng)30日。選項(xiàng)B正確?！绢}干16】稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是？【選項(xiàng)】A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.下一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.人民政府D.人民法院【參考答案】A【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)A正確。【題干17】納稅人因逾期申報(bào)被加收的滯納金比率是？【選項(xiàng)】A.0.5%B.1%C.2%D.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第三十二條明確，滯納金按日加收0.5%。選項(xiàng)A正確?！绢}干18】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅行為的界定是？【選項(xiàng)】A.少繳稅款B.逃避繳納稅款C.漏稅D.虛開(kāi)發(fā)票【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第六十三條將偷稅定義為“納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款”，選項(xiàng)B正確?！绢}干19】稅務(wù)登記的驗(yàn)證方式不包括？【選項(xiàng)】A.書(shū)面核查B.現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)C.電子數(shù)據(jù)比對(duì)D.第三方審計(jì)【參考答案】D【詳細(xì)解析】稅務(wù)登記驗(yàn)證方式為書(shū)面核查和現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，電子數(shù)據(jù)比對(duì)屬于輔助手段，第三方審計(jì)非登記程序。選項(xiàng)D正確?！绢}干20】納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議后，若對(duì)復(fù)議決定不服，可向什么機(jī)關(guān)提起訴訟？【選項(xiàng)】A.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.人民政府C.人民法院D.稅務(wù)師協(xié)會(huì)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《行政復(fù)議法》第六十三條明確，復(fù)議決定不服可向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)C正確。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第七章稅收征收管理法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇5)【題干1】稅收法定原則是稅收征收管理的基本原則之一，下列哪項(xiàng)表述正確？【選項(xiàng)】A.稅收必須由法律明確規(guī)定；B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可自行制定稅收政策；C.納稅人可自愿放棄納稅義務(wù)；D.稅收優(yōu)惠由地方政府決定?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】稅收法定原則要求稅收的確定、征收必須以法律為依據(jù)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B違反《稅收征收管理法》第八條，選項(xiàng)C屬于無(wú)效民事行為，選項(xiàng)D混淆稅收優(yōu)惠的審批權(quán)限?！绢}干2】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌稅收違法的納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，下列哪項(xiàng)行為合法？【選項(xiàng)】A.未出示檢查證和檢查通知書(shū)即進(jìn)入企業(yè)辦公場(chǎng)所；B.檢查人員2人以上并出示證件；C.超越檢查范圍調(diào)取銀行賬戶資料；D.檢查期間暫停納稅人正常經(jīng)營(yíng)?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查需兩人以上并出示證件（《稅收征收管理法》第五十七條），選項(xiàng)B符合規(guī)定。選項(xiàng)A未出示證件違法，選項(xiàng)C需經(jīng)批準(zhǔn)（第五十八條），選項(xiàng)D超出檢查范圍?！绢}干3】納稅人因不可抗力導(dǎo)致無(wú)法按期繳納稅款，可申請(qǐng)延期繳納稅款的最長(zhǎng)期限是？【選項(xiàng)】A.3個(gè)月；B.6個(gè)月；C.9個(gè)月；D.12個(gè)月。【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第三十七條明確最長(zhǎng)可延期3個(gè)月，需提供證明文件。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D超出法定期限?！绢}干4】稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)確定原則是？【選項(xiàng)】A.由納稅人所在地的縣級(jí)政府指定；B.按行政隸屬關(guān)系由上級(jí)機(jī)關(guān)管轄；C.由爭(zhēng)議事項(xiàng)涉及的稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級(jí)政府管轄；D.由稅務(wù)仲裁機(jī)構(gòu)裁決?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】復(fù)議機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)（《行政復(fù)議法》第十五條），選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C僅適用于不屬下級(jí)機(jī)關(guān)管轄的情況，選項(xiàng)D不屬于復(fù)議范疇?！绢}干5】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)納稅人銀行存款的期限不得超過(guò)？【選項(xiàng)】A.90天；B.180天；C.270天；D.360天?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第五十一條明確凍結(jié)存款期限不超過(guò)180天，選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A為滯納金計(jì)算周期，選項(xiàng)C為強(qiáng)制執(zhí)行期限?！绢}干6】稅務(wù)違法行為中，偷稅與逃稅的主要區(qū)別在于？【選項(xiàng)】A.是否使用虛假憑證；B.是否實(shí)際占有稅款；C.是否故意逃避納稅義務(wù)；D.是否經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知?！緟⒖即鸢浮緾【詳細(xì)解析】偷稅是偽造憑證隱匿收入，逃稅是隱匿收入或虛增成本，核心區(qū)別在于主觀故意（《刑法》第二百零一條）。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)A僅為偷稅特征?！绢}干7】納稅人享受稅收優(yōu)惠需辦理備案的法定期限是？【選項(xiàng)】A.自享受優(yōu)惠之日起10日內(nèi)；B.自享受優(yōu)惠之日起15日內(nèi)；C.自享受優(yōu)惠之日起30日內(nèi)；D.自年度匯算清繳后3個(gè)月內(nèi)?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】《稅收優(yōu)惠管理辦法》第十條要求備案期限為享受優(yōu)惠后10日內(nèi)，選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B為稅務(wù)檢查期限，選項(xiàng)C為延期繳稅期限?！绢}干8】稅務(wù)人員執(zhí)行代扣代繳義務(wù)時(shí)，可要求納稅人提供？【選項(xiàng)】A.個(gè)人身份證復(fù)印件；B.企業(yè)法人授權(quán)書(shū)；C.銀行賬戶密碼；D.稅務(wù)登記證副本?！緟⒖即鸢浮緽【詳細(xì)解析】代扣代繳需納稅人書(shū)面授權(quán)（《稅收征收管理法》第五十一條），選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A非必要材料，選項(xiàng)C涉及商業(yè)秘密，選項(xiàng)D與代扣無(wú)關(guān)?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)違法行為進(jìn)行行政處罰時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于從輕或減輕處罰的情形？【選項(xiàng)】A.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款；B.納稅人故意毀滅證據(jù)；C.納稅人多次違法未受處罰；D.納稅人阻撓稅務(wù)檢查?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】主動(dòng)補(bǔ)繳稅款可從輕處罰（《稅收違法行為行政處罰規(guī)定》第二十四條），選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B加重處罰，選項(xiàng)C屬于從重情形，選項(xiàng)D構(gòu)成妨礙公務(wù)?！绢}干10】稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供哪些資料？【選項(xiàng)】A.近三年財(cái)務(wù)報(bào)表；B.原始憑證復(fù)印件；C.銀行對(duì)賬單原件；D.納稅申報(bào)表電子版?！緟⒖即鸢浮緼【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)取近三年賬簿、憑證等資料（《稅收征收管理法》第五十七條），選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)