發(fā)票管理辦法及實(shí)一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票的開具、取得、使用和保管應(yīng)準(zhǔn)確無誤，及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。3.專人負(fù)責(zé)原則明確專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，確保職責(zé)清晰，責(zé)任落實(shí)到人。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具給增值稅一般納稅人的發(fā)票，對(duì)方可據(jù)此抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位和個(gè)人。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，方便快捷地開具發(fā)票。（三）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）通用機(jī)打發(fā)票在特定情況下，如當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定或公司業(yè)務(wù)需要，使用通用機(jī)打發(fā)票進(jìn)行開具。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向后，及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。信息包括客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，在開票系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票開具操作。開票前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)各項(xiàng)信息，確保準(zhǔn)確無誤。3.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給客戶，并做好交接記錄。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號(hào)碼、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門憑經(jīng)審批的紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應(yīng)與原藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)，金額、稅額等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。（二）取得流程1.采購部門在采購業(yè)務(wù)發(fā)生前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保供應(yīng)商能夠按照規(guī)定開具發(fā)票。2.采購人員在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識(shí)等。3.審核無誤后，采購人員將發(fā)票交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行進(jìn)一步審核和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)按照規(guī)定的審核流程進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通并要求供應(yīng)商重新開具發(fā)票。（三）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無法取得發(fā)票的業(yè)務(wù)，如向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品等，應(yīng)取得合法有效的憑證，如收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.取得的發(fā)票存在錯(cuò)誤或瑕疵的，應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)正。如因?qū)Ψ皆驘o法重新開具或補(bǔ)正的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司內(nèi)部審批后，方可作為記賬憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.設(shè)立發(fā)票使用登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、購貨單位、金額、稅額、領(lǐng)用情況、交回情況等信息。2.發(fā)票使用登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，由專人負(fù)責(zé)登記和保管。（三）作廢發(fā)票處理1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。2.開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票使用登記簿中注明作廢原因和作廢日期。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，確保發(fā)票的安全存放，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并由專人負(fù)責(zé)保管。保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購簿的保存期限為10年。（三）盤點(diǎn)清查1.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次。2.盤點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部檢查可采用自查、互查、專項(xiàng)檢查等方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等情況。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和回復(fù)，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)要求。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。如因個(gè)人原因?qū)е鹿驹馐芙?jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2