發(fā)票管理辦法屬于發(fā)票管理辦法細則一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，確保公司財務活動合法合規(guī)，維護公司利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，依法開具、取得、使用和保管發(fā)票。2.真實性原則發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務實際發(fā)生情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則發(fā)票的各項要素填寫應完整、準確，確保發(fā)票信息真實有效。4.及時性原則應按照規(guī)定的時間及時開具發(fā)票、取得發(fā)票，并進行相關(guān)賬務處理。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具給購買方，用于購買方抵扣進項稅額。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司向增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，以及其他按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。2.卷票適用于特定行業(yè)或業(yè)務場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，根據(jù)實際經(jīng)營需要選擇使用。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具此發(fā)票，作為購買方辦理車輛注冊登記等手續(xù)的憑證。（四）通用機打發(fā)票在特定業(yè)務領(lǐng)域或地區(qū)，根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)要求，可能使用通用機打發(fā)票進行開具。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應具備相應的開票資格，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開票流程。2.必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，應確保字跡清楚，不得壓線、錯格。發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。4.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務部門在與客戶簽訂合同或達成交易意向時，應明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、內(nèi)容、開具時間等。2.業(yè)務部門將合同或交易信息傳遞給財務部門，財務部門審核無誤后，安排開票人員進行發(fā)票開具。3.開票人員根據(jù)業(yè)務信息，在開票系統(tǒng)中錄入發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)核對無誤后打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，開票人員應及時將發(fā)票交付給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責傳遞給客戶。（三）特殊業(yè)務發(fā)票開具規(guī)定1.混合銷售行為一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務，應按照主營業(yè)務適用稅率開具發(fā)票。2.兼營行為納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應稅勞務或應稅服務時，應向銷售方索取合法有效的發(fā)票。2.取得的發(fā)票應符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票應加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。發(fā)票應在規(guī)定的有效期內(nèi)取得，逾期取得的發(fā)票不得作為稅前扣除憑證。（二）取得流程1.業(yè)務部門在采購貨物或接受服務時，應主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、完整性進行初步審核。2.業(yè)務部門將取得的發(fā)票及時傳遞給財務部門，財務部門進行進一步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、有效性，發(fā)票內(nèi)容與實際交易是否相符等。3.經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，并妥善保管發(fā)票。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部門應要求業(yè)務部門及時與銷售方聯(lián)系，更換為合法有效的發(fā)票。2.如因特殊原因無法更換發(fā)票的，應根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定進行處理，不得將不符合規(guī)定的發(fā)票作為財務報銷憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應按照種類、號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。3.發(fā)票保管人員應定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應立即報告稅務機關(guān)，并采取相應的補救措施。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限為五年。2.記賬憑證應按照會計檔案管理規(guī)定進行保管，保管期限根據(jù)不同情況分別為三十年或永久。（三）發(fā)票的銷毀1.發(fā)票保管期滿后，由發(fā)票保管人員提出銷毀申請，填寫發(fā)票銷毀清單，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、銷毀時間等信息。2.財務部門負責人審核發(fā)票銷毀清單，報公司主管領(lǐng)導批準后，組織實施發(fā)票銷毀工作。3.發(fā)票銷毀工作應在稅務機關(guān)的監(jiān)督下進行，銷毀過程應記錄在案，以備查核。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。（二）使用規(guī)定1.發(fā)票應按照規(guī)定的用途使用，不得用于與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的事項。2.公司內(nèi)部各部門之間發(fā)生的經(jīng)濟往來，如涉及發(fā)票開具的，應按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（三）發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開具當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。2.作廢發(fā)票應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.不符合發(fā)票作廢條件的，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但已跨月，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應按照稅務機關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料，并在開票系統(tǒng)中按照規(guī)定的流程操作。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對公司發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、使用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查方式可采用自查、抽查等方式進行，對發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，并追究相關(guān)責任人的責任。（二）稅務機關(guān)檢查1.公司應積極配合稅務機關(guān)對發(fā)票的檢查工作，如實提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應按照稅務機關(guān)的要求及時進行整改，并依法補繳稅款、滯納金及罰款。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，對各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理工作中的表現(xiàn)進行監(jiān)督和考核。2.對于在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)