內(nèi)部債權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司內(nèi)部債權(quán)管理，規(guī)范債權(quán)行為，防范債權(quán)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各子公司、分公司的內(nèi)部債權(quán)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：債權(quán)管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.真實性原則：債權(quán)的確認(rèn)、計量和記錄應(yīng)基于真實的交易和事項，確保債權(quán)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.及時性原則：及時對債權(quán)進(jìn)行清理、核對和催收，避免債權(quán)逾期導(dǎo)致?lián)p失擴大。4.風(fēng)險防控原則：建立健全債權(quán)風(fēng)險評估和防控機制，有效識別、評估和應(yīng)對潛在風(fēng)險。（四）管理職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善內(nèi)部債權(quán)管理制度及相關(guān)流程。組織實施債權(quán)的核算、統(tǒng)計和分析工作，定期編制債權(quán)報表。協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行債權(quán)催收和風(fēng)險處置。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門債權(quán)業(yè)務(wù)的發(fā)起、跟蹤和管理，確保債權(quán)的真實性和有效性。配合財務(wù)部門進(jìn)行債權(quán)核對和催收工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。3.風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對債權(quán)風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險預(yù)警和防控建議。參與重大債權(quán)風(fēng)險事件的處置和決策。4.審計部門對內(nèi)部債權(quán)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行的有效性和債權(quán)數(shù)據(jù)的真實性。對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見并跟蹤落實情況。二、債權(quán)的分類與確認(rèn)（一）債權(quán)分類1.應(yīng)收賬款：因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向客戶收取的款項。2.其他應(yīng)收款：除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金、保證金等。3.預(yù)付賬款：按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。（二）債權(quán)確認(rèn)1.債權(quán)應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生并符合確認(rèn)條件時，及時予以確認(rèn)。2.應(yīng)收賬款應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨憑證、驗收單等相關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)，確保債權(quán)金額準(zhǔn)確無誤。3.其他應(yīng)收款應(yīng)依據(jù)借款審批單、借據(jù)、費用報銷單等原始憑證進(jìn)行確認(rèn)，明確款項性質(zhì)、用途和還款期限。4.預(yù)付賬款應(yīng)根據(jù)購貨合同、預(yù)付款項憑證等進(jìn)行確認(rèn)，跟蹤采購進(jìn)度，及時核銷或調(diào)整。三、債權(quán)的計量與記錄（一）計量原則1.債權(quán)應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行初始計量，包括交易價格、相關(guān)稅費及直接歸屬于該債權(quán)的其他支出。2.應(yīng)收賬款如有商業(yè)折扣，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬；如有現(xiàn)金折扣，應(yīng)采用總價法進(jìn)行核算，實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時計入財務(wù)費用。3.其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款應(yīng)按照實際支付的金額入賬，如有需要進(jìn)行分?jǐn)偟馁M用，應(yīng)合理分?jǐn)傆嬋胂嚓P(guān)債權(quán)成本。（二）記錄要求1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的債權(quán)明細(xì)賬，對每筆債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括債權(quán)種類、債務(wù)人名稱、金額、發(fā)生日期、到期日、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.債權(quán)記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，與相關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)資料保持一致。3.定期對債權(quán)明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。四、債權(quán)的日常管理（一）臺賬管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立本部門的債權(quán)臺賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生、變動及回收情況。2.債權(quán)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的債權(quán)明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。3.財務(wù)部門應(yīng)匯總編制公司整體債權(quán)臺賬，全面反映公司內(nèi)部債權(quán)狀況，并定期進(jìn)行分析和報告。（二）核對與催收1.財務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)人進(jìn)行債權(quán)核對，發(fā)送對賬單，確認(rèn)債權(quán)金額和還款情況。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時與債務(wù)人溝通核實，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門的債權(quán)進(jìn)行跟蹤催收，按照合同約定的還款期限及時提醒債務(wù)人履行還款義務(wù)。對于逾期債權(quán)，應(yīng)加大催收力度，采取有效措施督促債務(wù)人還款。3.建立債權(quán)催收責(zé)任追究制度，對因工作不力導(dǎo)致債權(quán)逾期或無法收回的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。（三）風(fēng)險預(yù)警1.風(fēng)險管理部門應(yīng)定期對債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等因素，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值。2.當(dāng)債權(quán)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號時，風(fēng)險管理部門應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警通知，提醒相關(guān)部門采取防范措施，降低風(fēng)險損失。3.對重大債權(quán)風(fēng)險事件，應(yīng)成立專項工作小組，制定應(yīng)對方案，及時進(jìn)行處置。五、債權(quán)的處置（一）處置方式1.現(xiàn)金收回：債務(wù)人以現(xiàn)金方式償還債權(quán)。2.債務(wù)重組：通過與債務(wù)人協(xié)商，對債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行重新調(diào)整，如延長還款期限、減免部分債務(wù)、以物抵債等。3.壞賬核銷：對于確實無法收回的債權(quán)，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷。（二）債務(wù)重組1.債務(wù)重組應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，確保公司利益不受損害。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在債務(wù)重組前對債務(wù)人的財務(wù)狀況和還款能力進(jìn)行詳細(xì)評估，提出債務(wù)重組方案，并報公司管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)債務(wù)重組方案進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄債權(quán)債務(wù)的變動情況。（三）壞賬核銷1.壞賬核銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的程序進(jìn)行，確保核銷過程合法合規(guī)。2.對于符合壞賬核銷條件的債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交壞賬核銷申請，詳細(xì)說明債權(quán)形成原因、催收過程及無法收回的證據(jù)等。3.財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、審計部門等相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報公司管理層審批后進(jìn)行壞賬核銷處理。4.已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或有新的線索，應(yīng)及時進(jìn)行追索和恢復(fù)賬務(wù)處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.審計部門應(yīng)定期對內(nèi)部債權(quán)管理情況進(jìn)行審計，檢查債權(quán)管理制度的執(zhí)行情況、債權(quán)核算的準(zhǔn)確性、債權(quán)催收的有效性等。2.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反債權(quán)管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）績效考核1.建立債權(quán)管理績效考核制度，將債權(quán)回收率、逾期債權(quán)控制率等指標(biāo)納入相關(guān)