內(nèi)控公司管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效運(yùn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所屬各級(jí)單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理環(huán)節(jié)和各級(jí)人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.制衡性原則：公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。（四）定義與術(shù)語(yǔ)1.內(nèi)部控制：指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。3.控制活動(dòng)：指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取的相應(yīng)控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。4.信息與溝通：指公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間有效溝通的過(guò)程。5.內(nèi)部監(jiān)督：指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程。二、內(nèi)部控制環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.公司應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保公司治理的有效性。2.董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。3.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)提出整改建議，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。4.管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，定期向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（二）組織架構(gòu)1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保各部門之間職責(zé)清晰、分工合理、相互協(xié)作、相互制約。2.公司應(yīng)建立健全部門崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和任職要求，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的崗位制衡機(jī)制。3.公司應(yīng)定期對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)公司戰(zhàn)略發(fā)展、業(yè)務(wù)拓展和內(nèi)外部環(huán)境變化的需要。（三）人力資源政策1.公司應(yīng)制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為公司發(fā)展提供有力的人力資源支持。2.公司應(yīng)建立健全員工培訓(xùn)與發(fā)展體系，定期組織員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保員工具備履行崗位職責(zé)所需的知識(shí)和技能。3.公司應(yīng)建立健全績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，合理確定薪酬待遇和激勵(lì)措施，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。4.公司應(yīng)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，培育員工的誠(chéng)信意識(shí)和團(tuán)隊(duì)精神，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍。（四）企業(yè)文化1.公司應(yīng)培育積極向上、誠(chéng)實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。2.公司應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，通過(guò)宣傳、培訓(xùn)、活動(dòng)等多種形式，將企業(yè)文化理念融入員工的日常工作和行為中，使員工自覺(jué)遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。3.公司應(yīng)定期對(duì)企業(yè)文化建設(shè)情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷豐富和完善企業(yè)文化內(nèi)涵，推動(dòng)企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)結(jié)合。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度和影響范圍。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)，采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖分析等多種方法進(jìn)行。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于超出公司風(fēng)險(xiǎn)承受度的重大風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或放棄相關(guān)項(xiàng)目。3.對(duì)于能夠通過(guò)采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或影響程度的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平等。4.對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，公司可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，采取風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)策略。5.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度可控的風(fēng)險(xiǎn)，公司可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)后果。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)變化情況，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。2.公司應(yīng)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門和人員采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。3.公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，確保風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警工作的及時(shí)、準(zhǔn)確、有效。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.公司應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的崗位制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.公司應(yīng)制定不相容職務(wù)分離的具體實(shí)施辦法，明確各崗位的職責(zé)分工和工作流程，避免出現(xiàn)一人兼任不相容職務(wù)的情況。3.公司應(yīng)定期對(duì)不相容職務(wù)分離控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保不相容職務(wù)分離控制的有效執(zhí)行。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門、各崗位的審批權(quán)限和審批流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循分級(jí)授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)等、集體決策與個(gè)人審批相結(jié)合的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素確定不同的審批級(jí)別和審批方式。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批的監(jiān)督檢查，確保授權(quán)審批制度的有效執(zhí)行，防止越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為的發(fā)生。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，制定適合公司實(shí)際情況的會(huì)計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，配備合格的會(huì)計(jì)人員，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)資料的安全與完整。3.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析，為公司決策提供可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，明確財(cái)產(chǎn)的保管、使用、清查等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)的管理，采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，防止財(cái)產(chǎn)被盜、毀損、流失等情況的發(fā)生。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的有效執(zhí)行。（五）預(yù)算控制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和工作流程，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和公司實(shí)際情況，編制年度預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬待遇、績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各部門、各崗位執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動(dòng)性。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.公司應(yīng)建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)份額、客戶滿意度等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供依據(jù)。2.公司應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法和工具，如財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)分析、成本分析、績(jī)效分析等，對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，揭示運(yùn)營(yíng)規(guī)律和發(fā)展趨勢(shì)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)分析結(jié)論及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.公司應(yīng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，對(duì)各部門、各崗位的工作業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，突出重點(diǎn)，注重實(shí)效，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的導(dǎo)向作用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效考評(píng)結(jié)果的運(yùn)用，將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬待遇、晉升晉級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。4.公司應(yīng)定期對(duì)績(jī)效考評(píng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整和完善績(jī)效考評(píng)制度，確保績(jī)效考評(píng)工作的公平、公正、公開。五、信息與溝通（一）信息收集與處理1.公司應(yīng)建立健全信息收集與處理機(jī)制，明確信息收集的渠道、方式、頻率和內(nèi)容，確保信息收集的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.信息收集渠道應(yīng)包括內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理信息等，以及外部市場(chǎng)信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)、法律法規(guī)等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理、分析和加工，提取有價(jià)值的信息，為公司決策提供支持。（二）信息傳遞與共享1.公司應(yīng)建立健全信息傳遞與共享機(jī)制，明確信息傳遞的流程、方式、對(duì)象和時(shí)間要求，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地傳遞和共享。2.信息傳遞方式應(yīng)包括書面報(bào)告、會(huì)議、電子郵件、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等，確保信息傳遞的暢通無(wú)阻。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，為信息傳遞與共享提供技術(shù)支持。（三）溝通與反饋1.公司應(yīng)建立健全溝通與反饋機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的溝通與交流，及時(shí)了解各方需求和意見，反饋公司決策和執(zhí)行情況。2.溝通方式應(yīng)包括定期會(huì)議、不定期溝通、問(wèn)卷調(diào)查、意見箱等，確保溝通渠道的多樣化和暢通。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)溝通與反饋結(jié)果的跟蹤和處理，及時(shí)回復(fù)相關(guān)方的意見和建議，不斷改進(jìn)公司管理工作。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、工作流程和監(jiān)督方式，確保內(nèi)部監(jiān)督工作的有效開展。2.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)部門，直接對(duì)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，定期向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告內(nèi)部監(jiān)督工作情況。3.公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，配備專業(yè)的監(jiān)督人員，提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，通過(guò)定期檢查、不定期抽查、專項(xiàng)審計(jì)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。2.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等，適時(shí)開展專項(xiàng)監(jiān)督，對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行深入檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)建議。3.日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)形成書面報(bào)告，詳細(xì)記錄監(jiān)督過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，報(bào)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)審議。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)要素，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)，如自我評(píng)價(jià)、獨(dú)立審計(jì)、專家咨詢等，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，分析缺陷產(chǎn)生的原因，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)有效的整改。（四）缺陷認(rèn)定與整改1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，明確重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定原則和方法。2.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定，并根據(jù)缺陷的性質(zhì)