出納工作管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及出納工作的崗位及相關(guān)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及公司各項財務(wù)制度。2.準確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延。4.安全性原則：保障公司資金安全，防范資金風險。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。2.認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)完備。3.當面清點現(xiàn)金，做到收付準確、賬款相符，如有差錯應(yīng)及時查明原因并處理。（二）銀行結(jié)算1.負責辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.妥善保管銀行結(jié)算憑證、支票等重要票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管。（三）票據(jù)管理1.負責公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、使用情況等信息。3.嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。（四）資金日記賬登記1.按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.如實反映資金收支情況，賬目清晰、數(shù)字準確。3.定期與總賬核對，確保賬賬相符。（五）印章管理1.負責保管公司財務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的印章）。2.嚴格按照公司印章管理制度使用印章，確保印章使用安全、規(guī)范。3.不得擅自將印章交予他人使用，如有特殊情況需經(jīng)授權(quán)批準。（六）其他工作1.協(xié)助會計做好財務(wù)報表編制等相關(guān)工作。2.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、工作流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金款項后，開具收款收據(jù)或發(fā)票，并將款項及相關(guān)憑證交給出納。2.出納核對收款憑證與實際收到的現(xiàn)金金額是否一致，憑證內(nèi)容是否完整、準確。3.當面清點現(xiàn)金，無誤后在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并簽字確認。4.將現(xiàn)金存入銀行，填寫現(xiàn)金交款單，注明款項來源、金額等信息。5.根據(jù)銀行回單，登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金支出流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)附件依次提交部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。3.審批通過后，出納審核報銷單內(nèi)容是否合規(guī)、手續(xù)是否完備。4.核對無誤后，支付現(xiàn)金給出納，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，簽字確認。5.登記現(xiàn)金日記賬。（三）銀行存款收入流程1.業(yè)務(wù)部門收到銀行轉(zhuǎn)賬款項后，將銀行進賬單等相關(guān)憑證交給出納。2.出納核對進賬單與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確認款項來源、金額等信息是否一致。3.審核無誤后，登記銀行存款日記賬，并在進賬單上加蓋“銀行收訖”章。4.將進賬單等相關(guān)憑證傳遞給會計進行賬務(wù)處理。（四）銀行存款支出流程1.經(jīng)辦人填寫銀行付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并簽字確認。2.將付款申請單及相關(guān)附件依次提交部門負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。3.審批通過后，出納審核付款申請單內(nèi)容是否合規(guī)、手續(xù)是否完備。4.核對無誤后，開具支票或通過網(wǎng)上銀行等方式辦理付款手續(xù)，并在付款申請單上加蓋“銀行付訖”章，簽字確認。5.登記銀行存款日記賬，并將支票存根等相關(guān)憑證傳遞給會計進行賬務(wù)處理。（五）票據(jù)使用流程1.因業(yè)務(wù)需要購買票據(jù)時，出納填寫票據(jù)購買申請單，經(jīng)財務(wù)負責人審批后，前往銀行購買。2.收到購買的票據(jù)后，在票據(jù)臺賬上登記票據(jù)種類、號碼、購買日期等信息。3.使用票據(jù)時，按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保字跡清晰、內(nèi)容準確。4.加蓋財務(wù)專用章及法人章（或授權(quán)使用的印章）后，將票據(jù)交付給對方。5.定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根與記賬聯(lián)，確保票據(jù)使用情況一致。6.對未使用的票據(jù)妥善保管，如有遺失或損壞，及時報告并采取相應(yīng)措施。四、資金安全管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得超過規(guī)定限額留存現(xiàn)金。2.現(xiàn)金存放必須安全可靠，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜等。3.下班前，將現(xiàn)金存入保險柜，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行賬戶管理1.按照公司規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.定期與銀行核對賬戶信息，發(fā)現(xiàn)異常情況及時與銀行溝通解決。3.妥善保管銀行賬戶密碼、網(wǎng)銀密鑰等重要信息，不得泄露。（三）票據(jù)及印章管理1.票據(jù)和印章應(yīng)分開保管，專人負責。2.建立票據(jù)及印章使用登記制度，詳細記錄使用時間、用途、使用人等信息。3.定期對票據(jù)及印章進行盤點，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.加強對資金風險的識別、評估和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。2.制定風險應(yīng)對措施，如合理安排資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，降低資金風險。3.定期向上級領(lǐng)導匯報資金風險管理情況，確保公司資金安全。五、財務(wù)核對與監(jiān)督（一）日記賬核對1.出納每日下班前，應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬與實際庫存現(xiàn)金是否相符。2.定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（二）賬務(wù)核對1.出納應(yīng)定期與會計核對資金收支賬目，確保賬賬相符。2.對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對出納工作進行審計監(jiān)督，檢查出納工作是否符合規(guī)定流程和制度要求。2.財務(wù)負責人應(yīng)加強對出納工作的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。六、培訓與考核（一）培訓1.定期組織出納人員參加財務(wù)知識培訓，包括國家法律法規(guī)、財務(wù)制度、業(yè)務(wù)操作技能等方面的培訓。2.鼓勵出納人員參加外部培訓和學習交流活動，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（二）考核1.建立出納人員考核制度，從工作業(yè)績、工作質(zhì)量、職業(yè)素養(yǎng)等方面進行考核。2.考核