創(chuàng)新契稅管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強契稅征收管理，規(guī)范契稅征收行為，保障國家稅收收入，保護納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國契稅暫行條例》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本創(chuàng)新契稅管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本行政區(qū)域內(nèi)契稅的征收管理。凡在本行政區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當依照本辦法繳納契稅。（三）基本原則1.依法征收原則嚴格按照國家法律法規(guī)規(guī)定的范圍、稅率和程序征收契稅，確保稅收征收的合法性和嚴肅性。2.便利納稅人原則優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的納稅服務(wù)。3.風險管理原則運用風險管理理念，對契稅征收過程中的風險進行識別、評估和應(yīng)對，提高征管質(zhì)量和效率。4.信息管稅原則充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，加強稅收征管信息的采集、分析和利用，實現(xiàn)契稅征管的信息化、科學化、精細化。二、征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（二）納稅申報1.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。2.納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)如實填寫納稅申報表，并提交以下資料：土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同；納稅人身份證明；土地、房屋權(quán)屬證書；其他有關(guān)資料。（三）稅款征收1.契稅征收機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人申報的計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，并開具完稅憑證。2.納稅人繳納契稅后，契稅征收機關(guān)應(yīng)向納稅人開具契稅完稅證明。契稅完稅證明是納稅人繳納契稅的法定憑證，也是辦理土地、房屋權(quán)屬登記的必備資料。3.對未按照規(guī)定繳納契稅的納稅人，契稅征收機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。（四）減免稅管理1.契稅減免稅實行備案管理制度。符合契稅減免稅條件的納稅人，應(yīng)在辦理納稅申報前，向契稅征收機關(guān)提出減免稅備案申請，并提交相關(guān)資料。2.契稅征收機關(guān)應(yīng)在收到納稅人減免稅備案申請后，對納稅人提交的資料進行審核。經(jīng)審核符合減免稅條件的，予以備案；不符合減免稅條件的，應(yīng)告知納稅人不予備案的理由。3.納稅人享受契稅減免稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定進行申報和繳納稅款。在減免稅備案有效期內(nèi)，納稅人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用減免稅資金。三、稅源管理（一）信息采集1.建立健全契稅稅源信息采集制度，加強與國土、房產(chǎn)等部門的協(xié)作配合，及時采集土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移信息。2.契稅征收機關(guān)應(yīng)定期對采集的稅源信息進行整理、分析和比對，及時發(fā)現(xiàn)稅源管理中的問題，并采取有效措施加以解決。（二）稅源監(jiān)控1.加強對契稅稅源的動態(tài)監(jiān)控，建立稅源監(jiān)控指標體系，對契稅稅源的變化情況進行實時監(jiān)測。2.對重點稅源企業(yè)和重大稅源項目，實行專人負責，跟蹤管理，及時掌握稅源變化情況，確保稅款足額入庫。（三）稅源分析1.定期開展契稅稅源分析工作，分析契稅稅源的增減變化原因，預測契稅收入趨勢。2.根據(jù)稅源分析結(jié)果，提出加強契稅征管的措施和建議，為領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。四、風險管理（一）風險識別1.建立契稅風險指標體系，運用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)手段，對契稅征管過程中的風險進行識別。2.風險指標體系應(yīng)涵蓋納稅人申報、稅款征收、減免稅管理、稅源管理等各個環(huán)節(jié)，包括納稅人基本信息、申報數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、第三方信息等。（二）風險評估1.對識別出的契稅風險進行評估，確定風險等級。風險等級分為高、中、低三個等級。2.風險評估應(yīng)綜合考慮風險發(fā)生的可能性、風險影響程度等因素，采用定性與定量相結(jié)合的方法進行評估。（三）風險應(yīng)對1.根據(jù)風險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。風險應(yīng)對措施包括風險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等。2.對低風險納稅人，采取風險提示的方式，提醒納稅人自行糾正納稅申報中的問題；對中風險納稅人，采取納稅評估的方式，核實納稅人的納稅申報情況；對高風險納稅人，采取稅務(wù)稽查的方式，嚴厲打擊偷逃稅行為。五、信息化建設(shè)（一）征管系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全契稅征管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)契稅征管業(yè)務(wù)的信息化、自動化處理。2.征管信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋納稅申報、稅款征收、減免稅管理、稅源管理、風險管理等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（二）信息安全管理1.加強契稅征管信息系統(tǒng)的信息安全管理，建立信息安全管理制度，完善信息安全防護體系。2.采取有效的信息安全技術(shù)措施，保障征管信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（三）數(shù)據(jù)分析利用1.充分利用征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源，開展數(shù)據(jù)分析利用工作，為契稅征管決策提供支持。2.建立數(shù)據(jù)分析模型，對契稅征管數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，及時發(fā)現(xiàn)征管中的問題和風險，為征管工作提供參考依據(jù)。六、納稅服務(wù)（一）服務(wù)理念樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度。（二）服務(wù)內(nèi)容1.提供多樣化的納稅申報方式，如網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等，方便納稅人辦理納稅申報。2.加強辦稅服務(wù)廳建設(shè)，優(yōu)化辦稅服務(wù)環(huán)境，提高辦稅服務(wù)質(zhì)量和效率。3.開展納稅咨詢服務(wù)，及時解答納稅人的疑問，為納稅人提供準確、權(quán)威的稅收政策咨詢。4.建立納稅人投訴處理機制，及時處理納稅人的投訴和舉報，維護納稅人合法權(quán)益。（三）服務(wù)監(jiān)督1.加強對納稅服務(wù)工作的監(jiān)督檢查，建立納稅服務(wù)質(zhì)量考核評價體系，定期對納稅服務(wù)工作進行考核評價。2.對納稅服務(wù)工作中存在的問題，及時進行整改，不斷提高納稅服務(wù)水平。七、部門協(xié)作（一）與國土部門協(xié)作1.建立與國土部門的信息共享機制，及時獲取土地出讓、轉(zhuǎn)讓等信息，加強對土地契稅的征管。2.在土地權(quán)屬登記環(huán)節(jié)，國土部門應(yīng)要求申請人提供契稅完稅證明，對未繳納契稅的，不予辦理土地權(quán)屬登記手續(xù)。（二）與房產(chǎn)部門協(xié)作1.建立與房產(chǎn)部門的信息共享機制，及時獲取房屋買賣、贈與、交換等信息，加強對房屋契稅的征管。2.在房屋權(quán)屬登記環(huán)節(jié)，房產(chǎn)部門應(yīng)要求申請人提供契稅完稅證明，對未繳納契稅的，不予辦理房屋權(quán)屬登記手續(xù)。（三）與