協(xié)査案源管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范協(xié)查案源管理工作，提高協(xié)查工作效率和質(zhì)量，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)作配合，有效打擊稅收違法行為，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中涉及的協(xié)查案源管理工作，包括但不限于發(fā)票協(xié)查、稅收違法案件協(xié)查等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：協(xié)查案源管理工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保協(xié)查工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.協(xié)作配合原則：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，建立健全協(xié)查工作機(jī)制，形成工作合力，共同做好協(xié)查案源管理工作。3.高效準(zhǔn)確原則：以提高協(xié)查工作效率和質(zhì)量為目標(biāo)，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，確保協(xié)查信息及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，協(xié)查結(jié)果客觀、公正。4.保密原則：在協(xié)查案源管理工作中，對(duì)涉及的納稅人商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、協(xié)查案源的來(lái)源（一）上級(jí)交辦上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收工作需要，交辦的協(xié)查案源，包括上級(jí)督辦案件、專項(xiàng)檢查案件等。（二）受托協(xié)查接受其他稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，對(duì)涉及本地區(qū)納稅人的稅收違法線索進(jìn)行協(xié)查。（三）自行發(fā)起稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收征管、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作中，發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)行協(xié)查的案源線索，自行發(fā)起協(xié)查。（四）舉報(bào)協(xié)查對(duì)群眾舉報(bào)涉及稅收違法行為的線索，經(jīng)核實(shí)后啟動(dòng)協(xié)查程序。三、協(xié)查案源的受理（一）受理部門各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專門的部門或崗位負(fù)責(zé)協(xié)查案源的受理工作，確保協(xié)查案源信息及時(shí)、準(zhǔn)確接收。（二）受理流程1.接收信息：受理部門收到協(xié)查案源信息后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄協(xié)查案源的來(lái)源、基本情況、涉及的納稅人信息等。2.審核信息：對(duì)接收的協(xié)查案源信息進(jìn)行審核，核實(shí)信息的完整性、準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)信息不完整或不準(zhǔn)確的，應(yīng)及時(shí)與交辦或委托方溝通，要求補(bǔ)充或更正信息。3.分配任務(wù)：根據(jù)協(xié)查案源的性質(zhì)、涉及地區(qū)、復(fù)雜程度等因素，將協(xié)查任務(wù)分配給具體的承辦部門或人員，并明確協(xié)查要求和期限。（三）不予受理情形有下列情形之一的，不予受理協(xié)查案源：1.不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍的；2.協(xié)查事項(xiàng)已超過(guò)規(guī)定的協(xié)查期限的；3.委托協(xié)查的手續(xù)不完備的；4.其他不符合協(xié)查規(guī)定的情形。四、協(xié)查案源的調(diào)查核實(shí)（一）調(diào)查核實(shí)方法1.實(shí)地檢查：對(duì)涉及的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、貨物存放地等進(jìn)行實(shí)地檢查，核實(shí)相關(guān)情況。2.詢問(wèn)當(dāng)事人：與納稅人法定代表人、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等進(jìn)行詢問(wèn)，了解業(yè)務(wù)往來(lái)、資金流向、發(fā)票開(kāi)具等情況。3.調(diào)取賬簿資料：依法調(diào)取納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，進(jìn)行詳細(xì)審查。4.外部調(diào)查：通過(guò)函調(diào)、外調(diào)等方式，向相關(guān)單位或個(gè)人核實(shí)協(xié)查事項(xiàng)。（二）調(diào)查核實(shí)要求1.制定方案：承辦部門或人員應(yīng)根據(jù)協(xié)查案源的具體情況，制定詳細(xì)的調(diào)查核實(shí)方案，明確調(diào)查步驟、方法、人員分工等。2.規(guī)范程序：調(diào)查核實(shí)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法定程序，依法收集證據(jù)，確保證據(jù)的合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性。3.記錄過(guò)程：對(duì)調(diào)查核實(shí)過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括調(diào)查時(shí)間、地點(diǎn)、人員、內(nèi)容、證據(jù)等，形成調(diào)查工作底稿。4.及時(shí)溝通：在調(diào)查核實(shí)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或遇到困難，應(yīng)及時(shí)與交辦或委托方溝通，匯報(bào)工作進(jìn)展情況。（三）證據(jù)收集與固定1.證據(jù)種類：協(xié)查過(guò)程中收集的證據(jù)包括書證、物證、視聽(tīng)資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定意見(jiàn)、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。2.證據(jù)收集要求：收集證據(jù)時(shí)，應(yīng)注明證據(jù)的來(lái)源、取得時(shí)間、內(nèi)容等，并由提供證據(jù)的單位或個(gè)人簽名或蓋章。無(wú)法取得簽名或蓋章的，應(yīng)注明原因。3.證據(jù)固定方式：對(duì)收集的證據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定，可采用復(fù)印、拍照、錄像、錄音等方式，確保證據(jù)的完整性和可追溯性。五、協(xié)查案源的處理（一）處理方式1.有問(wèn)題處理：經(jīng)調(diào)查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的，應(yīng)依法作出處理決定，包括補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、罰款等，并按照規(guī)定將處理結(jié)果反饋給交辦或委托方。2.沒(méi)問(wèn)題反饋：經(jīng)調(diào)查核實(shí)，未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的，應(yīng)及時(shí)向交辦或委托方反饋協(xié)查結(jié)果，并說(shuō)明調(diào)查情況。3.移送處理：對(duì)涉嫌犯罪的稅收違法行為，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)，并將移送情況告知交辦或委托方。（二）處理期限1.一般協(xié)查案源應(yīng)在收到協(xié)查任務(wù)之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給交辦或委托方。2.復(fù)雜協(xié)查案源如需延長(zhǎng)處理期限的，應(yīng)經(jīng)本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)告知交辦或委托方。延長(zhǎng)后的處理期限最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。（三）處理結(jié)果反饋1.反饋內(nèi)容：處理結(jié)果反饋應(yīng)包括協(xié)查案源的基本情況、調(diào)查核實(shí)情況、處理結(jié)果及依據(jù)等。2.反饋方式：處理結(jié)果反饋應(yīng)通過(guò)協(xié)查信息管理系統(tǒng)或其他規(guī)定的方式及時(shí)反饋給交辦或委托方，并確保反饋信息的準(zhǔn)確性和完整性。六、協(xié)查案源的跟蹤管理（一）跟蹤管理部門各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專門的部門或崗位負(fù)責(zé)協(xié)查案源的跟蹤管理工作，對(duì)協(xié)查案件的處理情況進(jìn)行全程跟蹤。（二）跟蹤管理內(nèi)容1.處理進(jìn)度跟蹤：定期了解承辦部門或人員的協(xié)查工作進(jìn)展情況，督促其按時(shí)完成協(xié)查任務(wù)。2.處理結(jié)果審核：對(duì)承辦部門或人員反饋的協(xié)查處理結(jié)果進(jìn)行審核，確保處理結(jié)果合法、合規(guī)、準(zhǔn)確。3.反饋情況跟蹤：跟蹤了解交辦或委托方對(duì)協(xié)查處理結(jié)果的反饋意見(jiàn)，及時(shí)處理存在的問(wèn)題。（三）跟蹤管理措施1.建立臺(tái)賬：對(duì)協(xié)查案源的跟蹤管理情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，建立協(xié)查案源跟蹤管理臺(tái)賬，包括協(xié)查案源編號(hào)、來(lái)源、處理情況、跟蹤記錄等。2.定期通報(bào)：定期對(duì)協(xié)查案源的跟蹤管理情況進(jìn)行通報(bào)，對(duì)工作進(jìn)展緩慢、處理結(jié)果不符合要求的部門或人員進(jìn)行督促整改。3.績(jī)效考核：將協(xié)查案源管理工作納入績(jī)效考核體系，對(duì)工作成績(jī)突出的部門或人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力的進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、協(xié)查案源的信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全協(xié)查信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)協(xié)查案源信息的集中管理、傳遞、處理和反饋，提高協(xié)查工作效率和信息化水平。（二）信息錄入與維護(hù)1.信息錄入：受理部門應(yīng)及時(shí)將協(xié)查案源信息錄入?yún)f(xié)查信息管理系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.信息維護(hù)：承辦部門或人員在協(xié)查過(guò)程中應(yīng)及時(shí)更新協(xié)查信息管理系統(tǒng)中的相關(guān)信息，如調(diào)查核實(shí)情況、處理結(jié)果等。（三）信息安全管理1.權(quán)限管理：對(duì)協(xié)查信息管理系統(tǒng)的用戶權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，根據(jù)工作需要設(shè)置不同的操作權(quán)限，確保信息安全。2.數(shù)據(jù)備份：定期對(duì)協(xié)查信息管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.安全審計(jì)：建立協(xié)查信息安全審計(jì)機(jī)制，對(duì)系統(tǒng)操作日志進(jìn)行定期審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。八、協(xié)查案源管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)協(xié)查案源管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)協(xié)查案源的受理、調(diào)查核實(shí)、處理等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.外部監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門及社會(huì)各界的監(jiān)督，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)處理，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)部門。（二）考核評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)：建立協(xié)查案源管理工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括協(xié)查案源受理及時(shí)率、調(diào)查核實(shí)準(zhǔn)確率、處理結(jié)果反饋及時(shí)率、信息管理規(guī)范率等。2.考核方式：采取定期考核與不定