北京內(nèi)審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)北京地區(qū)公司/組織的內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，有效監(jiān)督和評價(jià)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司/組織健康發(fā)展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于北京地區(qū)本公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（四）職責(zé)分工1.公司/組織設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司/組織管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對公司/組織管理層負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持職業(yè)操守。3.公司/組織各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的資料和信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)人員開展工作。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他職能部門，直接對公司/組織管理層負(fù)責(zé)。2.根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，合理確定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員編制，確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效開展。（二）審計(jì)人員配備1.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識和技能，具有良好的職業(yè)道德和溝通能力。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。（三）審計(jì)人員職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，對公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)、會計(jì)及其他經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性。評價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議和措施。對公司/組織的重大投資、資產(chǎn)處置、資金運(yùn)作等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。對公司/組織內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。完成公司/組織管理層交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。2.權(quán)限有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算、合同等相關(guān)資料。有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料和資產(chǎn)。有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。有權(quán)對被審計(jì)單位違反法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度的行為提出糾正意見和建議。有權(quán)對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，并出具審計(jì)報(bào)告。三、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和管理要求，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)公司/組織管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組長。審計(jì)組應(yīng)配備必要的審計(jì)人員，并明確各成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)組應(yīng)開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.審計(jì)組應(yīng)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案應(yīng)報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動及內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)人員應(yīng)取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并編制審計(jì)工作底稿。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行核實(shí)，并要求被審計(jì)單位提供書面說明。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。如被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。3.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，并報(bào)公司/組織管理層審批。4.經(jīng)公司/組織管理層審批后的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告的要求，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（五）后續(xù)跟蹤1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)后續(xù)跟蹤制度，對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.審計(jì)后續(xù)跟蹤應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位對審計(jì)建議的落實(shí)情況、問題整改的效果、內(nèi)部控制制度的完善情況等。3.對未按要求整改的被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)出審計(jì)整改通知書，督促其限期整改。對整改不力的被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司/組織管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。四、審計(jì)內(nèi)容與方法（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性。檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括收入是否足額入賬、支出是否符合規(guī)定用途等。審查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)核算方法、資金管理制度等。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)方法審閱法：審閱財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料，檢查其是否符合法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度的要求。核對法：核對財(cái)務(wù)報(bào)表與會計(jì)憑證、賬簿之間的數(shù)據(jù)是否一致，檢查財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)法：對庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況。函證法：向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)函詢證，核實(shí)往來款項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查重大投資項(xiàng)目的決策程序、投資效益、資金使用等情況。檢查資產(chǎn)處置的合規(guī)性，包括資產(chǎn)處置的審批程序、處置價(jià)格、處置方式等。審查資金運(yùn)作的合理性和合規(guī)性，包括資金籌集、資金使用、資金結(jié)算等。檢查成本費(fèi)用的控制情況，包括成本費(fèi)用的核算方法、成本費(fèi)用的開支范圍、成本費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況等。2.審計(jì)方法調(diào)查法：通過查閱文件、資料，詢問相關(guān)人員等方式，了解經(jīng)濟(jì)活動的基本情況。分析法：對經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，比較實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算、計(jì)劃的差異，發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)。比較法：將被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動與同行業(yè)其他單位進(jìn)行比較，分析其優(yōu)勢和不足。實(shí)地觀察法：到經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地觀察，了解經(jīng)濟(jì)活動的實(shí)際情況。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審計(jì)內(nèi)容審查內(nèi)部控制制度的健全性，包括內(nèi)部控制制度是否覆蓋公司/組織的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，是否存在內(nèi)部控制漏洞。評價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，包括內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否符合規(guī)定程序，是否存在違規(guī)操作行為。提出改進(jìn)內(nèi)部控制制度的建議和措施，促進(jìn)公司/組織內(nèi)部控制制度的不斷完善。2.審計(jì)方法調(diào)查問卷法：設(shè)計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問卷，向被審計(jì)單位相關(guān)人員發(fā)放，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。流程圖法：繪制內(nèi)部控制流程圖，直觀反映內(nèi)部控制制度的運(yùn)行過程，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的缺陷。穿行測試法：選擇若干個(gè)業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定的程序進(jìn)行穿行測試，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。控制測試法：對內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行測試，評價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性。五、審計(jì)報(bào)告與檔案管理（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)情況，內(nèi)容應(yīng)詳實(shí)、準(zhǔn)確、清晰。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)具體、明確，審計(jì)結(jié)論應(yīng)準(zhǔn)確、恰當(dāng)，審計(jì)建議應(yīng)具有針對性和可操作性。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)公司/組織管理層審批。經(jīng)審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。（二）審計(jì)檔案管理1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對審計(jì)檔案進(jìn)行規(guī)范管理。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、審計(jì)整改情況報(bào)告等資料。3.審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行