出納存款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司出納存款管理，規(guī)范存款操作流程，確保公司資金安全、完整、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的出納存款管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及金融監(jiān)管要求，確保存款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障公司存款資金的安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：存款操作準(zhǔn)確無誤，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時辦理存款業(yè)務(wù)，提高資金使用效率，避免資金閑置。二、存款賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.出納應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照銀行相關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開設(shè)存款賬戶。2.開設(shè)賬戶時，需向銀行提供真實(shí)、完整、有效的公司資料，包括營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。3.賬戶開設(shè)申請經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，由出納辦理具體開戶手續(xù)。（二）賬戶變更1.如公司存款賬戶信息發(fā)生變更，如賬戶名稱、法定代表人、開戶銀行、賬號等，出納應(yīng)及時通知銀行辦理變更手續(xù)。2.變更申請需經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并提供相關(guān)證明文件。3.出納應(yīng)確保變更后的賬戶信息準(zhǔn)確無誤，并及時更新公司財務(wù)系統(tǒng)。（三）賬戶注銷1.當(dāng)公司存款賬戶不再使用時，出納應(yīng)及時向銀行申請注銷賬戶。2.注銷申請需經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并清理賬戶內(nèi)的資金及相關(guān)票據(jù)。3.出納應(yīng)在銀行完成賬戶注銷手續(xù)后，及時更新公司財務(wù)系統(tǒng)，并妥善保管賬戶注銷相關(guān)資料。（四）賬戶監(jiān)控1.出納應(yīng)定期核對銀行存款賬戶余額，確保賬實(shí)相符。每月末，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析和處理。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對存款賬戶進(jìn)行檢查，監(jiān)督賬戶使用情況，防范資金風(fēng)險。3.如發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況，如余額不符、資金被盜用等，出納應(yīng)立即報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。三、存款業(yè)務(wù)操作流程（一）現(xiàn)金存款1.出納收到現(xiàn)金收入后，應(yīng)及時進(jìn)行清點(diǎn)，確?，F(xiàn)金金額準(zhǔn)確無誤。2.在現(xiàn)金繳存銀行前，出納應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、賬號、款項來源、金額等信息。3.現(xiàn)金繳款單需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，由出納陪同現(xiàn)金一同前往銀行辦理繳存手續(xù)。4.銀行受理現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)后，出納應(yīng)取得銀行加蓋業(yè)務(wù)公章的現(xiàn)金繳款回單，并及時將回單交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行轉(zhuǎn)賬存款1.出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票或電匯憑證等支付憑證，注明收款單位、賬號、開戶行、金額、用途等信息。2.支付憑證需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，加蓋公司財務(wù)專用章和法定代表人印章（或授權(quán)代理人印章）。3.出納應(yīng)按照支付憑證上的信息，通過銀行柜臺、網(wǎng)上銀行等渠道辦理轉(zhuǎn)賬存款業(yè)務(wù)。4.辦理轉(zhuǎn)賬存款業(yè)務(wù)后，出納應(yīng)及時取得銀行加蓋業(yè)務(wù)公章的轉(zhuǎn)賬回單，并將回單交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）票據(jù)存款1.公司收到商業(yè)匯票、銀行匯票、支票等票據(jù)時，出納應(yīng)及時進(jìn)行審核，確保票據(jù)真實(shí)、有效、合規(guī)。2.審核無誤后，出納應(yīng)填寫票據(jù)進(jìn)賬單，注明票據(jù)種類、號碼、出票日期、金額、收款人等信息，并將票據(jù)和進(jìn)賬單一并交銀行辦理存款手續(xù)。3.銀行受理票據(jù)存款業(yè)務(wù)后，出納應(yīng)取得銀行加蓋業(yè)務(wù)公章的進(jìn)賬單回單，并及時將回單交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.對于收到的商業(yè)匯票，出納應(yīng)按照票據(jù)到期日進(jìn)行妥善保管，并在到期前提示付款。四、存款安全管理（一）現(xiàn)金安全管理1.公司應(yīng)配備專用的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.出納應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，不得將現(xiàn)金隨意存放或帶回家中。每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并確保保險柜鎖好。3.現(xiàn)金存放量應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理確定，不得超過規(guī)定限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。4.如遇特殊情況需要攜帶現(xiàn)金外出，出納應(yīng)提前向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，并采取必要的安全防范措施，如兩人以上同行、使用專用運(yùn)鈔車輛等。（二）銀行賬戶安全管理1.公司應(yīng)妥善保管銀行存款賬戶的相關(guān)資料，包括開戶許可證、印鑒卡、密碼等，防止資料泄露。2.銀行賬戶的印鑒應(yīng)由財務(wù)專用章和法定代表人印章（或授權(quán)代理人印章）分別保管，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。3.出納應(yīng)定期更換銀行賬戶密碼，并妥善保管密碼，不得將密碼告知他人。4.在使用網(wǎng)上銀行辦理存款業(yè)務(wù)時，出納應(yīng)注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下操作。同時，應(yīng)安裝必要的殺毒軟件和防火墻，防止計算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)攻擊。（三）票據(jù)安全管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.出納應(yīng)妥善保管收到的票據(jù)，將票據(jù)存放在專用的票據(jù)箱或保險柜中，并按照票據(jù)種類、號碼等進(jìn)行分類登記。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，不得擅自轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押票據(jù)。4.對于作廢的票據(jù)，出納應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期進(jìn)行核銷。五、存款賬務(wù)處理（一）賬務(wù)記錄1.出納應(yīng)根據(jù)銀行存款回單、現(xiàn)金繳款單等原始憑證，及時編制記賬憑證，記錄存款業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.記賬憑證應(yīng)按照會計核算要求進(jìn)行編制，確?？颇渴褂谜_、金額準(zhǔn)確、摘要清晰。3.出納應(yīng)將編制好的記賬憑證及時傳遞給會計人員進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)登記。（二）賬務(wù)核對1.會計人員應(yīng)定期對銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。每月末，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行調(diào)節(jié)和處理。2.財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對存款賬務(wù)進(jìn)行檢查，監(jiān)督賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯誤或異常情況，會計人員應(yīng)及時進(jìn)行更正和調(diào)整，并查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對出納存款管理工作進(jìn)行審計，檢查存款業(yè)務(wù)操作流程是否合規(guī)、賬戶管理是否規(guī)范、資金安全是否得到保障等。2.審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納存款管理工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善管理制度。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門、審計部門、人民銀行等。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)積極配合，及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任1.出納人員如違反本辦法規(guī)定，未按照操作流程辦理存款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司資金損失或出現(xiàn)其他違規(guī)行為的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.如因出納人員的違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（二）監(jiān)督不力責(zé)任1.財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)管理人員如對出納存款管理工作監(jiān)督不力，導(dǎo)致出現(xiàn)違規(guī)行為或資金風(fēng)險的，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款