公會資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公會資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障公會各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公會實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公會及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全意識，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全完整。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公會資源的最大化利用。4.規(guī)范透明原則：建立健全資金管理制度和流程，確保資金管理活動規(guī)范有序，信息公開透明。二、資金管理職責(zé)分工（一）公會管理層1.負(fù)責(zé)審批公會資金預(yù)算、重大資金支出等事項(xiàng)，對公會資金管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督。2.確保資金管理活動符合公會戰(zhàn)略目標(biāo)和整體利益，協(xié)調(diào)解決資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公會資金管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制公會資金預(yù)算、決算，進(jìn)行資金核算和賬務(wù)處理，定期提供資金財(cái)務(wù)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配、支付等日常管理工作，監(jiān)控資金流動情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。4.配合相關(guān)部門進(jìn)行資金使用情況的審計(jì)和監(jiān)督檢查，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料支持。（三）其他部門1.負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算的編制和執(zhí)行，提出資金使用需求和計(jì)劃。2.按照公會資金管理制度和流程，負(fù)責(zé)本部門資金支出的申請、審核和報(bào)銷等工作，確保資金使用合理合規(guī)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，如提供資金使用情況說明、協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)清查等。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公會年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足情況等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和理由。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公會年度資金預(yù)算方案。4.公會年度資金預(yù)算方案經(jīng)公會管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公會整體預(yù)算的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.公會年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、公會戰(zhàn)略規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，可按以下程序進(jìn)行調(diào)整：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)公會管理層。公會管理層對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行年度內(nèi)提出，逾期一般不予受理。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為公會管理層提供決策支持。2.公會應(yīng)建立資金預(yù)算考核機(jī)制，對各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、資金收入管理（一）收入范圍公會資金收入主要包括以下幾類：1.會費(fèi)收入：會員按照規(guī)定繳納的會費(fèi)。2.捐贈收入：接受社會各界的捐贈款項(xiàng)。3.活動收入：舉辦各類活動所取得的收入，如活動報(bào)名費(fèi)、贊助費(fèi)等。4.其他收入：除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.會費(fèi)收入應(yīng)按照會員大會或理事會通過的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳納方式，在會員實(shí)際繳納會費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對于限定用途的捐贈，應(yīng)按照捐贈人指定的用途使用，并在相關(guān)支出發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。3.活動收入應(yīng)在活動結(jié)束且相關(guān)款項(xiàng)能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。對于預(yù)收的活動款項(xiàng)，應(yīng)在活動實(shí)際發(fā)生時(shí)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入收繳與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資金收入的收繳工作，確保收入及時(shí)、足額入賬。2.對于會費(fèi)收入、捐贈收入等，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并妥善保管相關(guān)票據(jù)和記錄。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對收入資金的管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入資金。收入資金應(yīng)及時(shí)存入公會指定的銀行賬戶，不得私設(shè)小金庫。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。一般支出審批流程如下：經(jīng)辦人填寫資金支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請表進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對資金支出申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合理性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況等。審核通過后，報(bào)公會管理層審批。公會管理層對資金支出申請表進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.對于重大資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公會根據(jù)實(shí)際情況確定），還應(yīng)經(jīng)過公會理事會或會員大會審議通過后方可支付。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.公會資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，用于公會的正常運(yùn)營和發(fā)展，主要包括以下方面：人員費(fèi)用：如工資、獎(jiǎng)金、福利等。辦公費(fèi)用：如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等?；顒淤M(fèi)用：如舉辦各類會議、培訓(xùn)、競賽等活動的費(fèi)用。業(yè)務(wù)費(fèi)用：如開展業(yè)務(wù)調(diào)研、咨詢、宣傳等活動的費(fèi)用。固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用：如購置辦公設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)費(fèi)用。其他費(fèi)用：與公會運(yùn)營和發(fā)展相關(guān)的其他合理費(fèi)用。2.各項(xiàng)支出應(yīng)制定明確的支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。支出標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公會實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行定期修訂和完善。（三）支付方式與結(jié)算管理1.資金支付應(yīng)根據(jù)支出金額大小、支付對象等因素，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。2.對于超過一定金額的大額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公會根據(jù)實(shí)際情況確定），原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付安全。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。對于銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和辦理。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公會費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、清單等證明材料。3.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及是否符合公會費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公會管理層審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。5.對于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向經(jīng)辦人說明理由。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公會資金管理活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如資金流動性風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對資金流動性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金預(yù)算，優(yōu)化資金配置，確保公會資金具有足夠的流動性。同時(shí)，建立資金預(yù)警機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控資金流動情況，當(dāng)資金出現(xiàn)短缺或流動性緊張時(shí)，及時(shí)采取措施籌集資金，如申請銀行貸款、調(diào)整資金使用計(jì)劃等。2.針對資金安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，完善資金管理制度和流程，規(guī)范資金操作行為。加強(qiáng)對銀行賬戶、印章、票據(jù)等重要資金管理工具的保管和使用，定期進(jìn)行資金清查和盤點(diǎn)，確保資金安全。3.針對資金使用效益風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和考核，建立健全資金績效評價(jià)體系，對資金使用效果進(jìn)行跟蹤和評估。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公會管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對措施的執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢等。對于重大資金風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公會管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決方案和建議。七、資金內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離1.明確資金管理過程中不相容職務(wù)，如資金審批與資金支付、資金保管與資金記錄、資金核算與資金監(jiān)督等，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。2.嚴(yán)禁一人兼任不相容職務(wù)，確保資金管理活動的相互制約和監(jiān)督。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的資金審批權(quán)限和審批程序。2.嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度進(jìn)行資金審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（三）會計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度，建立健全公會會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行會計(jì)檔案歸檔和保管，確保會計(jì)資料的安全和完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對公會資金及其他財(cái)產(chǎn)物資的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等。2.定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公會應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對資金管理活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、資金信息披露（一）披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，定期向公會會員、相關(guān)利益者等披露資金管理信息。2.確保披露的信息能夠客觀反映公會資金管理的實(shí)際情況，便于信息使用者了解公會資金狀況和資金管理活動。（二）披露內(nèi)容1.資金預(yù)算執(zhí)行情況：包括年度資金預(yù)算、季度資金預(yù)算執(zhí)行情況等，詳細(xì)說明預(yù)算收入、支出的完成情況及差異原因。2.資金收支情況：定期公布公會資金收入、支出的明細(xì)情況，包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額等。3.資金結(jié)余情況：報(bào)告公會期末資金結(jié)余金額及構(gòu)成情況。4.資金管理政策與制度：公開公會資金管理制度、流程、內(nèi)部控制制度等相關(guān)信息