優(yōu)惠政策考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過（）的部分，減按一定比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額。A.100萬B.300萬C.500萬2.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過（）的，免征增值稅。A.10萬B.15萬C.20萬3.高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為（）。A.15%B.20%C.25%4.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%5.殘疾人就業(yè)保障金，在職職工人數(shù)（）的企業(yè)暫免征收。A.10人以下B.30人以下C.50人以下6.符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)，延緩期限為（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月7.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策是（）。A.全額征收B.減半征收C.暫免征收8.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）以上，可以按照其投資額的一定比例在股權(quán)持有滿一定期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A.1年B.2年C.3年9.對(duì)高校學(xué)生公寓免征（）。A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.以上都是10.退役士兵自主創(chuàng)業(yè)從事個(gè)體經(jīng)營的，在（）內(nèi)按每戶每年一定金額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。A.1年B.3年C.5年多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）A.國債利息收入免稅B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅D.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除2.增值稅稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅B.減稅C.即征即退D.先征后退3.以下關(guān)于小型微利企業(yè)說法正確的有（）A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人D.資產(chǎn)總額不超過5000萬元4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除適用的行業(yè)有（）A.制造業(yè)B.住宿和餐飲業(yè)C.批發(fā)和零售業(yè)D.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)5.下列屬于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的有（）A.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免征個(gè)人所得稅D.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅6.關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策，正確的是（）A.安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金B(yǎng).安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金C.在職職工人數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金D.自2020年1月1日起至2022年12月31日，對(duì)殘疾人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策7.下列哪些屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠政策（）A.對(duì)歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征B.對(duì)歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，各?。▍^(qū)、市）財(cái)政、黨委宣傳部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費(fèi)額50%的幅度內(nèi)減征C.自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)D.自2021年1月1日至2021年12月31日，減半征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)8.關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，說法正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.車輛購置稅優(yōu)惠政策包括（）A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛10.關(guān)稅優(yōu)惠政策有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.特殊減免稅判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策不需要進(jìn)行申報(bào)。（）2.高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為3年。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬就要全額繳納增值稅。（）4.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用只能在當(dāng)年加計(jì)扣除。（）5.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受優(yōu)惠政策。（）6.對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（）7.個(gè)體工商戶不可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）8.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，不需要留存相關(guān)資料備查。（）9.符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）10.所有的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品都免征增值稅。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要內(nèi)容。答：從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納；對(duì)超過100萬但不超300萬的部分，減按50%計(jì)入，按20%稅率繳納。2.簡述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策對(duì)企業(yè)的意義。答：能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)資金儲(chǔ)備。激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)核心競爭力，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，助力產(chǎn)業(yè)升級(jí)。3.簡述殘疾人就業(yè)保障金的作用。答：促使用人單位履行按比例安排殘疾人就業(yè)義務(wù)，推動(dòng)殘疾人就業(yè)?；I集資金用于殘疾人職業(yè)培訓(xùn)、就業(yè)服務(wù)等，提升殘疾人就業(yè)能力，保障其權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)公平和諧。4.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。答：月銷售額未超過15萬元（季度45萬元）的，免征增值稅。征收率由3%降至1%（疫情期間優(yōu)惠），部分地區(qū)對(duì)小規(guī)模納稅人的“六稅兩費(fèi)”還可在50%的稅額幅度內(nèi)減征。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何更好地利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)自身發(fā)展？答：企業(yè)要深入學(xué)習(xí)政策，精準(zhǔn)匹配適用優(yōu)惠。規(guī)范財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄相關(guān)數(shù)據(jù)。提前規(guī)劃業(yè)務(wù)，如合理安排研發(fā)投入。積極與稅務(wù)部門溝通，確保申報(bào)流程順暢，充分享受政策紅利助力發(fā)展。2.分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠吸引企業(yè)入駐，增加投資，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造就業(yè)崗位。促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)培育，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。還能吸引人才，提升地方創(chuàng)新能力，長期看可增加地方財(cái)政收入，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.探討如何確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位？答：稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)政策宣傳，多種渠道解讀。簡化申報(bào)流程，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。建立監(jiān)督機(jī)制，防止違規(guī)騙取優(yōu)惠。企業(yè)要誠信自律，準(zhǔn)確申報(bào)。同時(shí)，社會(huì)加強(qiáng)監(jiān)督，確保政策公平公正惠及應(yīng)享對(duì)象。4.說說優(yōu)惠政策在助力小微企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)困境中的作用。答：優(yōu)惠政策減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，增加現(xiàn)金流，緩解資金壓力。降低經(jīng)營成本，提升競爭力。幫助企業(yè)維持運(yùn)營，穩(wěn)定就業(yè)崗位。增強(qiáng)企業(yè)信心，助力小微企業(yè)在困境中生存并尋求發(fā)展機(jī)遇。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.C5.B6.B7.C