2025年審計與風險管理師職業(yè)資格考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.下列關于審計的定義，錯誤的是：

A.審計是一種獨立的、系統(tǒng)的、全面的、客觀的監(jiān)督活動。

B.審計是一種旨在評價和改進組織內(nèi)部控制和風險管理的過程。

C.審計是一種旨在驗證財務報表真實性和公允性的活動。

D.審計是一種旨在發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊和不當行為的活動。

答案：B

2.下列關于風險管理的定義，正確的是：

A.風險管理是一種旨在識別、評估、控制和監(jiān)控組織面臨的風險的過程。

B.風險管理是一種旨在降低組織風險水平的過程。

C.風險管理是一種旨在提高組織風險承受能力的過程。

D.風險管理是一種旨在消除組織風險的過程。

答案：A

3.下列關于內(nèi)部控制的概念，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是一種旨在確保組織目標實現(xiàn)的過程。

B.內(nèi)部控制是一種旨在保護組織資產(chǎn)安全的過程。

C.內(nèi)部控制是一種旨在提高組織運營效率的過程。

D.內(nèi)部控制是一種旨在降低組織風險水平的過程。

答案：D

4.下列關于審計證據(jù)的概念，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是指審計人員為支持審計結論而收集的信息。

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等。

C.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性。

D.審計證據(jù)可以是審計人員的主觀判斷。

答案：D

5.下列關于風險評估的方法，錯誤的是：

A.定性風險評估方法。

B.定量風險評估方法。

C.內(nèi)部控制評估方法。

D.風險矩陣評估方法。

答案：C

6.下列關于風險管理工具的概念，錯誤的是：

A.風險管理工具是指用于識別、評估、控制和監(jiān)控風險的方法和手段。

B.風險管理工具包括風險矩陣、風險清單、風險登記冊等。

C.風險管理工具可以用于降低組織風險水平。

D.風險管理工具可以用于提高組織風險承受能力。

答案：D

二、多項選擇題（每題2分，共12分）

1.審計的目的包括：

A.評價和改進組織內(nèi)部控制和風險管理。

B.驗證財務報表真實性和公允性。

C.發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊和不當行為。

D.提高組織運營效率。

答案：ABC

2.風險管理的原則包括：

A.風險識別。

B.風險評估。

C.風險控制。

D.風險監(jiān)控。

答案：ABCD

3.內(nèi)部控制的目標包括：

A.確保組織目標實現(xiàn)。

B.保護組織資產(chǎn)安全。

C.提高組織運營效率。

D.降低組織風險水平。

答案：ABCD

4.審計證據(jù)的來源包括：

A.書面文件。

B.電子數(shù)據(jù)。

C.口頭陳述。

D.審計人員的主觀判斷。

答案：ABC

5.風險評估的方法包括：

A.定性風險評估方法。

B.定量風險評估方法。

C.內(nèi)部控制評估方法。

D.風險矩陣評估方法。

答案：ABCD

6.風險管理工具包括：

A.風險矩陣。

B.風險清單。

C.風險登記冊。

D.風險管理計劃。

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.審計是一種旨在評價和改進組織內(nèi)部控制和風險管理的過程。（）

答案：√

2.風險管理是一種旨在降低組織風險水平的過程。（）

答案：√

3.內(nèi)部控制是一種旨在確保組織目標實現(xiàn)的過程。（）

答案：√

4.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性。（）

答案：√

5.風險評估的方法包括定性風險評估方法和定量風險評估方法。（）

答案：√

6.風險管理工具可以用于降低組織風險水平。（）

答案：√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計的基本程序。

答案：審計的基本程序包括：接受審計委托、制定審計計劃、實施審計程序、編制審計報告、審計后續(xù)工作。

2.簡述風險管理的步驟。

答案：風險管理的步驟包括：風險識別、風險評估、風險控制、風險監(jiān)控。

3.簡述內(nèi)部控制的目標。

答案：內(nèi)部控制的目標包括：確保組織目標實現(xiàn)、保護組織資產(chǎn)安全、提高組織運營效率、降低組織風險水平。

4.簡述審計證據(jù)的來源。

答案：審計證據(jù)的來源包括：書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述。

5.簡述風險評估的方法。

答案：風險評估的方法包括：定性風險評估方法、定量風險評估方法、內(nèi)部控制評估方法、風險矩陣評估方法。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述審計在風險管理中的作用。

答案：審計在風險管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）審計有助于識別和評估組織面臨的風險。

（2）審計有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。

（3）審計有助于提高組織風險管理水平。

（4）審計有助于提高組織風險承受能力。

2.論述風險管理在組織發(fā)展中的重要性。

答案：風險管理在組織發(fā)展中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）風險管理有助于組織識別和評估潛在風險。

（2）風險管理有助于組織制定有效的風險應對策略。

（3）風險管理有助于提高組織運營效率。

（4）風險管理有助于提高組織競爭力。

六、案例分析題（每題10分，共20分）

1.案例背景：某公司近年來業(yè)務快速發(fā)展，但內(nèi)部管理混亂，財務報表存在重大錯誤。公司管理層決定聘請一家會計師事務所進行審計。

（1）請列舉審計人員在進行審計前應做好的準備工作。

（2）請簡述審計人員在進行審計過程中應關注的主要問題。

（3）請簡述審計人員應如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤。

答案：

（1）審計人員在進行審計前應做好的準備工作包括：了解公司基本情況、制定審計計劃、確定審計范圍、收集審計證據(jù)等。

（2）審計人員在進行審計過程中應關注的主要問題包括：財務報表的真實性和公允性、內(nèi)部控制的有效性、風險管理水平等。

（3）審計人員應如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤：及時與公司管理層溝通，要求公司采取措施糾正錯誤；在審計報告中披露重大錯誤；向相關監(jiān)管機構報告。

2.案例背景：某公司近年來業(yè)務快速發(fā)展，但內(nèi)部管理混亂，財務報表存在重大錯誤。公司管理層決定聘請一家風險管理咨詢公司進行風險評估。

（1）請列舉風險管理咨詢公司在進行風險評估前應做好的準備工作。

（2）請簡述風險管理咨詢公司在進行風險評估過程中應關注的主要問題。

（3）請簡述風險管理咨詢公司應如何提出風險應對策略。

答案：

（1）風險管理咨詢公司在進行風險評估前應做好的準備工作包括：了解公司基本情況、制定風險評估計劃、確定風險評估范圍、收集風險評估證據(jù)等。

（2）風險管理咨詢公司在進行風險評估過程中應關注的主要問題包括：風險識別、風險評估、風險控制、風險監(jiān)控等。

（3）風險管理咨詢公司應如何提出風險應對策略：根據(jù)風險評估結果，提出針對性的風險應對措施；制定風險應對計劃；跟蹤風險應對措施的實施情況。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共12分）

1.答案：B

解析：審計是一種獨立的、系統(tǒng)的、全面的、客觀的監(jiān)督活動，旨在評價和改進組織內(nèi)部控制和風險管理，而非僅限于驗證財務報表的真實性和公允性。

2.答案：A

解析：風險管理是一種旨在識別、評估、控制和監(jiān)控組織面臨的風險的過程，而不是簡單地降低風險水平。

3.答案：D

解析：內(nèi)部控制是一種旨在確保組織目標實現(xiàn)的過程，包括保護資產(chǎn)、提高效率和效果，以及降低風險，但并非僅限于降低風險水平。

4.答案：D

解析：審計證據(jù)必須是客觀的，不能基于審計人員的主觀判斷，而應該是通過收集的信息來支持審計結論。

5.答案：C

解析：風險評估的方法包括定性、定量和內(nèi)部控制評估，但不包括風險矩陣評估，因為風險矩陣是風險評估的結果之一。

6.答案：D

解析：風險管理工具旨在幫助識別、評估和控制風險，而不是消除風險，因為完全消除風險在許多情況下是不可能的。

二、多項選擇題（每題2分，共12分）

1.答案：ABC

解析：審計的目的包括評價和改進內(nèi)部控制和風險管理、驗證財務報表的真實性和公允性，以及發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤、舞弊和不當行為。

2.答案：ABCD

解析：風險管理的原則包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)控，這些都是風險管理的基本步驟。

3.答案：ABCD

解析：內(nèi)部控制的目標包括確保組織目標實現(xiàn)、保護組織資產(chǎn)安全、提高組織運營效率和降低組織風險水平。

4.答案：ABC

解析：審計證據(jù)的來源包括書面文件、電子數(shù)據(jù)和口頭陳述，這些都是審計人員用來支持審計結論的信息來源。

5.答案：ABCD

解析：風險評估的方法包括定性風險評估方法、定量風險評估方法、內(nèi)部控制評估方法和風險矩陣評估方法。

6.答案：ABC

解析：風險管理工具包括風險矩陣、風險清單和風險登記冊，這些都是幫助管理風險的工具。

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.答案：√

解析：審計確實是一種旨在評價和改進組織內(nèi)部控制和風險管理的過程。

2.答案：√

解析：風險管理確實是一種旨在降低組織風險水平的過程。

3.答案：√

解析：內(nèi)部控制確實是一種旨在確保組織目標實現(xiàn)的過程。

4.答案：√

解析：審計證據(jù)確實必須具有充分性和可靠性。

5.答案：√

解析：風險評估的方法確實包括定性風險評估方法和定量風險評估方法。

6.答案：√

解析：風險管理工具確實可以用于降低組織風險水平。

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.答案：審計的基本程序包括：接受審計委托、制定審計計劃、實施審計程序、編制審計報告、審計后續(xù)工作。

解析：審計的基本程序是審計工作的基本框架，包括從接受委托到完成審計報告的全過程。

2.答案：風險管理的步驟包括：風險識別、風險評估、風險控制、風險監(jiān)控。

解析：風險管理的步驟是按照一定的順序進行的，每個步驟都是風險管理過程中的關鍵環(huán)節(jié)。

3.答案：內(nèi)部控制的目標包括：確保組織目標實現(xiàn)、保護組織資產(chǎn)安全、提高組織運