第四章（一）納稅申報(bào)

一、單項(xiàng)選擇題

1.增值稅和消費(fèi)稅規(guī)定納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期

滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5日；B.10日；C.15日；D.3日。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送（）o

A.預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；B、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

表；

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；D.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)

告表。

3.（）負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料的完整性和申報(bào)內(nèi)容

的完整性以及邏輯關(guān)系進(jìn)行審核。

A.辦稅服務(wù)廳；B.稅收管理部門；C.稅務(wù)稽查人員；

D.稅收統(tǒng)計(jì)部門。

4、關(guān)于納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，說法正確的是（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以實(shí)行

簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的申報(bào)納稅方式；【解析】個(gè)體工商戶

B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦

理納稅申報(bào)；

C.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，除應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表外，

還應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送有關(guān)的資料；

D.納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅額的，不需辦理納稅申報(bào)。

5.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣

代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，口」以（）。

A.延期申報(bào)；B.免除申報(bào)；C、辦理零申報(bào)；D、并

入下期申報(bào)。

6、關(guān)于納稅申報(bào)，下列說法正確的是（）o

A.納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度；【解析】稅務(wù)機(jī)

關(guān)

B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方

式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表；

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)同意

C.數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電

子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)；

D.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的郵戳

為申報(bào)憑據(jù)。

7、關(guān)于納稅申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，下列說法正確的是：

（）0

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以實(shí)行

簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期的申報(bào)納稅方式。

B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦

理納稅申報(bào)。

C.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，除應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表外,

還應(yīng)根據(jù)不同情況報(bào)送有關(guān)的資料。

I）.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以收信地的郵戳

日期為實(shí)際申報(bào)日期。

8、關(guān)于延期申報(bào)，下列說法正確的是：（）。

A.納稅人的延期申報(bào)申請(qǐng)，可以書面提出，也可以口頭提

出。

B.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)

或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦

理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

C、2345678

在

延

期

申

報(bào)

期

滿，

不

能

繳

納

稅

款

的,

自

延

期

申

報(bào)

期

酒

的

次

日

起

加

收

滯

納

金

O

D、

辦

理

延

期

申

報(bào)

的

納

稅

人,

應(yīng)

該

在

延

期

申

報(bào)

期

預(yù)

繳

稅

款,

并

在

核

準(zhǔn)

的

延

期

內(nèi),

辦

理

稅

款

結(jié)

算

解

析

]

在

納

稅

期

內(nèi)

按

八昭、、

上

期

實(shí)

際

繳

納

的

稅

額

或

者

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

核

定

的

稅

額

預(yù)

繳

稅

款

O

1

CAACACCB

二、多項(xiàng)選擇題

1.納稅申報(bào)資料一般應(yīng)包括（）等。

A.納稅申報(bào)表；B、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表

及其說明材料；

C.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)

當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

2、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款,

并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是

（）o

A.上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額；B、本期申報(bào)的稅額；

C.上期實(shí)際繳納的稅額；D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額。

3.應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的有（）o

A.已辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位;

B.已辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人；

C.未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；

D.負(fù)稅人。

4、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并

根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送（）等有關(guān)證件、資料。

A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；B、與納稅有關(guān)的合

同、協(xié)議書及憑證；

C.稅控裝置的電子報(bào)稅資料；D.境內(nèi)或者境外公

證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件。

5.對(duì)納稅申報(bào)的兩個(gè)基本要求為（）o

A.自覺申報(bào)；B.如實(shí)申報(bào)；C.按期申報(bào)；

D.準(zhǔn)確申報(bào)。

6.下列關(guān)于電子申報(bào)的說法正確的是（）o

A.電子申報(bào)是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的納稅人通過電話語音、電

子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞睫k理納稅申報(bào)的一種納

稅申報(bào)方式；

B、納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)

關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)；

C.電子申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到電子申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)間為實(shí)際申

報(bào)日期；

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的納稅人數(shù)據(jù)電文與報(bào)送的書面資料不一

致時(shí)，應(yīng)以電子申報(bào)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)

7、新《稅收征管法》規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）o

A.直接申報(bào)；B.郵寄申報(bào)；C.電話申報(bào)；D.數(shù)據(jù)電文申

報(bào)。

8、關(guān)于納稅申報(bào)卜列說法正確的是：（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度；

B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方

式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表;

C、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的

納稅申報(bào)專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)；

D.郵寄申報(bào)以收信地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期；

E、納稅人采用電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅

務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

F、納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減

免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

9、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并

根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（）o

A.財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；B、與納稅有關(guān)的合同、

協(xié)議書及憑證；

C.稅控裝置的電子報(bào)稅資料；D、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收

管理證明和異地完稅憑證；

E、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

F、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

10、關(guān)于延期申報(bào)，下列說法正確的是：（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)

送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的,

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)；

B.納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)辦理延期申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的

申報(bào)期滿后，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)；【解析】前

C.2345678910

因

不

可

抗

力

的

原

因，

不

能

按

期

辦

理

納

稅

申

報(bào)

的,

應(yīng)

該

在

規(guī)

定

的

申

報(bào)

期

滿

\乙

刖

向

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

報(bào)

告;

D、

因

不

可

抗

力

的

原

因，

不

能

按

期

辦

理

納

稅

申

報(bào)

的，

可

以

延

期

辦

理，

并

在

不

可

抗

力

情

形

消

除

后

即

向

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

報(bào)

告，

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

應(yīng)

當(dāng)

查

明

事

實(shí)，

予

以

核

準(zhǔn)。

1

ABCCDABCABCBCABCABCACEABCAD

DDDFDEF

三、判斷題

1.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)

或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理;

但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

2.簡(jiǎn)易申報(bào)適用于到稅務(wù)機(jī)關(guān)上門辦理納稅申報(bào)有困難的納

稅人或者扣繳義務(wù)人。

3、納稅人或者扣繳義務(wù)人，依照稅法的有關(guān)規(guī)定，可以委托

經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)辦理納稅申報(bào)。

4.繳納不同稅種和不同類型的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)送

不同的附報(bào)資料。

5.實(shí)行查賬征收的納稅人也可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。

6、某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入沒有核算，也

無法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出

延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申

報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳

納。

7、納稅人的納稅申報(bào)期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

8、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方

式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。

10、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的

納稅申報(bào)專用信封，并以寄出的郵戳作為申報(bào)憑據(jù)、以寄出

的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

11.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、應(yīng)納稅款不多的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易

申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。

12.2345678910

納

稅

人、

扣

繳

義

務(wù)

人

因

不

可

抗

力

的

原

因，

不

能

按

期

辦

理

納

稅

申

報(bào)

或

者

報(bào)

送

代

扣

代

繳、

代

收

代

繳

稅

款

報(bào)

告

表

的

可

以

在

不

可

抗

力

情

形

消

除

后

10

S

內(nèi)

向

稅

務(wù)

機(jī)

關(guān)

報(bào)

告。

13、

《

稅

收

征

管

法》

及

其

《

實(shí)

施

細(xì)

則》

所

規(guī)

定

期

限

的

最

后

日

是

法

定

休

假

日

的

以

休

假

日

期

滿

的

次

日

為

期

限

的

最

后

日；

在

期

限

內(nèi)

有

超

過

3

日

以

上

法

定

休

假

日

的，

按

休

假

日

天

數(shù)

順

延。

1

對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)

111213

錯(cuò)錯(cuò)對(duì)

四、案例分析題

【案例1］某政府機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定為個(gè)人所得稅扣繳

義務(wù)人。該機(jī)關(guān)認(rèn)為自己是國(guó)家機(jī)關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多

次通知，還是未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報(bào)期限報(bào)送《代扣代

繳稅款報(bào)告表》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000

元。對(duì)此，該機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人非常不理解，認(rèn)為自己不是個(gè)人所得

稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣稅款，只要稅款沒有

少扣，晚幾天申報(bào)不應(yīng)受到處罰。問：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定

是否正確？為什么？

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是正確的。《稅收征管法》第

25條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)

關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如

實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)

實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料?！币虼耍?/p>

機(jī)關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行

申報(bào)。根據(jù)《稅收征管法》第62條：“……扣繳義務(wù)人未按

照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)

告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以

2000元以下的罰款,?情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上

10,000元以下的罰款?！币虼硕悇?wù)機(jī)關(guān)作出的處罰是正確的。

【案2】個(gè)體工商戶王某于2009年5月10日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，

并開始從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同年8月25日，該縣地稅局在

漏征漏管戶清理工作中，發(fā)現(xiàn)王某未向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅

務(wù)登記，也未申報(bào)納稅（應(yīng)納稅款共計(jì)5000元）。該縣地稅

局于是對(duì)王某未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的行為，責(zé)令限

期改正對(duì)未申報(bào)納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)依照法定

程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即

15000元罰款的決定。王某對(duì)此不服