公司出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用(）。A.活頁(yè)賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿D.備查賬簿2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起()。A.10日B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月3.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)借記()。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)收賬款4.現(xiàn)金清查中,無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款應(yīng)計(jì)入()。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用5.下列不屬于支票種類的是()。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致,可能的原因是()。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能7.下列結(jié)算方式中,適用于同城結(jié)算的是()。A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.商業(yè)匯票8.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)時(shí),應(yīng)借記()。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.制造費(fèi)用9.庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)()天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-1510.下列關(guān)于出納工作交接的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。A.一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交B.交接時(shí)要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查C.交接清單只需交接雙方簽字D.交接后,移交人員對(duì)已移交資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.出納工作的主要內(nèi)容包括(）。A.貨幣資金核算B.往來(lái)結(jié)算C.工資核算D.總賬登記2.以下屬于銀行結(jié)算方式的有()。A.銀行本票B.信用卡C.信用證D.托收承付3.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有()。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有()。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證5.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有()。A.支票的出票人必須是在銀行開(kāi)立支票存款賬戶的單位和個(gè)人B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票6.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因可能有()。A.企業(yè)已收,銀行未收B.企業(yè)已付,銀行未付C.銀行已收,企業(yè)未收D.銀行已付,企業(yè)未付7.以下屬于貨幣資金的有(）。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)8.出納人員不得兼任的工作有()。A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記9.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式,必須具備的條件有()。A.收付雙方簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同B.收付雙方信用較好C.有商品確已發(fā)運(yùn)的證件D.必須是異地結(jié)算10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法正確的有()。A.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月B.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.持票人可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)三、判斷題(每題2分,共20分)1.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。()2.企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。()3.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。(）4.企業(yè)與銀行核對(duì)賬目,發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)時(shí),應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,同時(shí)根據(jù)調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理。（)5.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。()6.企業(yè)可以將現(xiàn)金收入直接用于支付各項(xiàng)開(kāi)支。()7.銀行承兌匯票的承兌人是付款人企業(yè)。()8.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖"或“付訖"戳記。（）9.信用卡銷戶時(shí),單位卡賬戶余額可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,也可以提取現(xiàn)金。（)10.托收承付結(jié)算方式適用于同城交易。(）四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共20分)1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答:錢賬分管原則;收付合法原則;日清月結(jié)原則;收付兩清原則。2.簡(jiǎn)述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答:企業(yè)與銀行雙方都在各自余額的基礎(chǔ)上,加上對(duì)方已收、本單位未收的款項(xiàng),減去對(duì)方已付、本單位未付的款項(xiàng)。經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后,雙方余額相等,說(shuō)明賬目基本正確。3.列舉三種常見(jiàn)的銀行結(jié)算方式及其特點(diǎn)。答:銀行匯票,適用范圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速;支票,使用方便、手續(xù)簡(jiǎn)便、結(jié)算及時(shí);商業(yè)匯票,信用度高、結(jié)算靈活、可背書轉(zhuǎn)讓。4.簡(jiǎn)述出納工作交接的注意事項(xiàng)。答:交接前要將工作整理清楚,編制交接清單;交接時(shí)要進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),移交相關(guān)物品資料;交接后交接雙方和監(jiān)交人要在清單上簽字,明確責(zé)任。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)對(duì)出納工作的內(nèi)部控制。答:建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制,錢賬分管;加強(qiáng)對(duì)票據(jù)和印章的管理;規(guī)范收付款流程,嚴(yán)格審批制度;定期進(jìn)行盤點(diǎn)和內(nèi)部審計(jì),加強(qiáng)監(jiān)督。2.談?wù)勲娮又Ц秾?duì)出納工作的影響及應(yīng)對(duì)措施。答:影響:提高工作效率,改變支付方式等。措施:加強(qiáng)對(duì)電子支付系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和操作能力;完善電子支付安全措施;及時(shí)核對(duì)電子支付記錄。3.若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金不符,應(yīng)如何查找原因并解決?答：首先核對(duì)憑證與日記賬記錄是否有誤；再盤點(diǎn)現(xiàn)金,檢查是否存在收付錯(cuò)誤、白條抵庫(kù)等；根據(jù)問(wèn)題調(diào)整賬目,如補(bǔ)記漏記、更正錯(cuò)誤等。4.討論出納在企業(yè)資金管理中的重要性。答:出納負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金的收付、保管等工作,直接影響資金安全。準(zhǔn)確及時(shí)的收付能保障企業(yè)日常運(yùn)營(yíng),合理的資金安排有助于提高資金使用效率,是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.A4.A5.D6.D7.C8.B9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC